Приобретение векселей

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 9Следующая ⇒

№	Содержание операции	Контировка	Комментарий
Дебет	Кредит
	Оплачены несущественные затраты, принятые кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг		30102 30110 40701 47422	В случае несущественности величины затрат (кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) на приобретение ценных бумаг по сравнению с суммой, уплачиваемой в соответствии с договором продавцу, такие затраты кредитная организация вправе признавать операционными расходами в том месяце, в котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги. Критерии существенности определяются кредитной организацией и устанавливаются в учетной политике. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.5.1
Учтены консультационные, информационные или другие услуги, принятые кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг		30102 30110 40701 47422	Детализация аналитического учета на балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги и прочих счетах по операциям с ценными бумагами определяется в учетной политике кредитной организации. При реализации (выбытии) ценных бумаг аналитический учет должен обеспечивать списание с указанных счетов сумм, подлежащих отнесению на себестоимость только выбывающих ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.5.8, приложение 11, п.3.5.2 Учет предварительных затрат, связанных с приобретением ценных бумаг, ведется на балансовом счете 50905 " Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг" в валюте расчетов с контрагентом. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.5.8, приложение 11, п.3.5.3
Создание резерва на возможные потери			- " Другие операционные расходы", символ 25302
	Кредитная организация в последующем не принимает решение о приобретении ценных бумаг			В случае, если кредитная организация в последующем не принимает решение о приобретении ценных бумаг, стоимость предварительных затрат относится на расходы на дату принятия решения не приобретать ценные бумаги. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.4
	Учтены приобретенные ценные бумаги	51201... 51207 51301... 51307 51402... 51407 51502... 51507	30102 30110	- при получении первичных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.1.4, п.4.1 Операции купли-продажи векселей (в том числе срочные) и их погашение отражаются в соответствии с общими принципами, изложенными в приложении 11 к настоящим Правилам, а также с учетом требований приложения 3 к настоящим Правилам. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.5.10
	- на дату приобретения ценных бумаг стоимость предварительных затрат переносится на балансовые счета по учету вложений в соответствующие ценные бумаги. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.5.2, пп.4.1
	- оплата расходов на момент приобретения ценных бумаг Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.1
	30102 30110	- перечислены денежные средства на оплату расходов
Восстановление резерва			" Другие операционные доходы", символ 16305 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4
	Создан резерв на возможные потери		50210... 51210 50310... 51310 51410 51410	- " Другие операционные расходы", символ 25302 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4
	Начисление дисконта	51201... 51207 51301... 51307 51402... 51407 51502... 51507		- отдельные лицевые счета " Дисконт начисленный", открываемые на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства) ценной бумаги.
	- при отсутствии неопределенности получения дохода Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.1, приложение 11, п.3.3.3, п.4.3 Если долговые обязательства приобретаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения (сумма дисконта) начисляется в течение срока их обращения равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода. В последний рабочий день месяца отражению в бухгалтерском учете подлежит весь дисконт, начисленный за истекший месяц либо за период с даты приобретения (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.3.3
	- при наличии неопределенности признания дохода Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.1, приложение 11, п.3.3.3, п.4.3
	Начисление процентного дохода	51201... 51207 51301... 51307 51402... 51407 51502... 51507		- отдельные лицевые счета " ПД начисленный", открываемые на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства) ценной бумаги.
	- при отсутствии неопределенности получения дохода Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.1, приложение 11, п.3.3.3, п.4.2 В последний рабочий день месяца отражению в бухгалтерском учете подлежит весь ПД, начисленный за истекший месяц либо за период с даты приобретения или с даты начала очередного процентного (купонного) периода (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.3.3.3
	- при наличии неопределенности признания дохода. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.1, приложение 11, п.3.3.3, п.4.2
	Выплата процентов	30102 30110		- на полную сумму, выплаченную эмитентом Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.4
50104... 50110 50116	- лицевой счет " ПД начисленный" - на сумму ПД, начисленного
		По долговому обязательству, для которого получение дохода признается неопределенным, ранее начисленный ПД относится на доходы Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 11, п.4.4

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 Следующая ⇒

Данная страница нарушает авторские права?

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.006 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал