Главная страница
Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Методика исчисления налога на прибыль
(ситуационная задача)
Цель работы:
- изучить порядок исчисления налога на прибыль;
- научиться заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Задание:
- Изложить методику расчета налога со ссылкой на соответствующие нормативные документы.
- Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление налога.
- На основании исходных данных заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Исходные данные:
- Предприятие ООО «Вымпел» реализовало продукцию собственного производства за отчетный год на сумму 960000 рублей (в том числе).
- Прямые затраты на производство продукции, реализованной в отчетном году, составила 450000 рублей, в том числе расходы на заработную плату составили 150000 рублей, ЕСН составил? рублей.
- В отчетном году предприятие понесло расходы, связанные со сбытом продукции. В состав этих расходов вошли затраты на транспортировку продукции до складов покупателей. За отчетный год стоимость услуг транспортной компании составила 48000 руб., включая НДС.
- Общехозяйственные расходы составили 20000 рублей.
- За отчетный год банк начислил предприятию проценты за пользование денежными средствами, находящимися на расчетном счете предприятия. Сумма начисленных процентов составила 8000 рублей.
- По выпущенным ценным бумагам предприятие должно уплатить в отчетном году проценты в размере 7000 рублей.
- За отчетный год организация реализовала объекты основных средств. Выручка составила 42000 руб. (в том числе НДС).
- Величина первоначальной стоимости объекта основных средств, проданных в отчетном году равна 25000 руб. (амортизация не начислялась).
- Сумма налога на имущество в отчетном году составила 28000 рублей.
- В отчетном году организация предъявила претензию покупателю за несвоевременную оплату отгруженной продукции. Сумма неустойки по претензии составила 12000 руб. Должник признал неустойку частично, заплатив кредитору 9000 руб. Организация обратилась в суд, по решению суда должник обязан выплатить оставшуюся часть по претензии - 3000 руб.
- В первом полугодии отчетного года бухгалтером была выявлена дебиторская задолженность, не погашенная в срок и не обеспеченная гарантиями. Сумма задолженности составила 24000 руб. Организация создала резерв сомнительных долгов.
- В отчетном году в учете предприятия возникли отрицательные суммовые разницы на сумму 16000 рублей.
- В отчетном году предприятию были начислены пени за несвоевременную уплату налогов в бюджет на сумму 11000 рублей.
Контрольные вопросы:
- Налог на прибыль. Понятие.
- Элементы налога на прибыль. Назовите.
- Порядок формирования налогооблагаемой прибыли.
- Налоговый период.
- Налоговая ставка.
- Порядок представления отчетов в ИФНС.
- Назовите отчетные документы, которые представляются в ИФНС по налогу на прибыль.
- Порядок заполнения Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
- Понятие прочих доходов и расходов.
- Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности.
- Нераспределенная прибыль.
Рекомендуемая литература:
- Налоговый Кодекс РФ, Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (с изм. От 01. 01.20.. г.).
- Глава 25 НК РФ.
- Т.А. Кольцова, Ю.Н. Самопальникова «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле».
ВАРИАНТ №4
|