Главная страница
Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Налоговый период - календарный год.
Сроки уплаты не позднее 30 апреля, следующего за истекшим периодом.
3. Акцизы (сборы)
Субъект налогообложения:
- Организации
- Индивидуальные предприниматели
- Лица, признаваемы налогоплательщиками, в связи с перемещением товара через границу.
Объект:
- Реализация под акцизных товаров.
- Передача, лицами произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства не подакцизных товаров.
- Передача подакцизных товаров лицам для собственных нужд.
- Передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе.
Процентные ставки могут быть:
- Адвалорная
- Специфические (твердая)
- Комбинированная
Сроки: не позднее 25 числа, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц).
4. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Субъект налогообложения:
1. Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.
Постановка на учет осуществляется:
- по месту нахождения участка недр
- По месту нахождения организации (месту жительства физического лица, в случае, если добыча полезных ископаемых осуществляется на континентальном шельфе РФ, в исключительно экономической зоне, за пределами РФ на территориях находящихся под юрисдикцией РФ либо арендуемых)
Объект налогообложения:
- Полезные ископаемые полученные из недр на территории РФ
- Полезные ископаемые полученные за пределами РФ
Налоговая база определяется самостоятельно налогоплательщиком, как стоимость добытых полезных ископаемы.
Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому.
Налоговые ставки:
- Для нефтяных предприятий - 419р за 1 тонну нефти
Налоговый период – месяц
Порядок исчисления налога - сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставки, процентная доля налоговой базы (стоимости добытых полезных ископаемых).
Сроки: не позднее 25 числа, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Водный налог
Субъект:
- Организации, физические лица, осуществляющие водопользование
Объект:
- Забор воды из водных объектов (реки, озера, моря)
- Использование акватории (территории) водных объектов
- Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
- Использование водных объектов, для сплава древесины на плотах и кошелях.
Освобождение от водного налога:
- Забор водных объектов, содержащие полезные ископаемые или природные лечебные ресурсы.
- Забор воды для обеспечения пожарной безопасности и для ликвидации стихийных бедствий.
- Забор водя санитарных, экологических и судоходных пропусков.
- Забор морскими судами для обеспечения работы технологического оборудования.
Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, море и экономических районах по видам водопользования.
Физические лица платят 70рублей за 1000 кубических метром воды.
Налоговый период - квартал
Сроки: не позднее 20 числа за истекшим налоговым периодом.
6. Налоговая пошлина
Субъекты:
- Организации
- Физические лица
Объект:
- Юридически значимые действия, совершаемые судебными учреждениями, нотариальными органами, органами исполнительной власти местного самоуправления и иными органами при обращении в ним юридических и физических лиц.
Налоговый период: момент совершения юридически значимых действий.
Порядок исчисления: сумма устанавливается кодексом, для каждого вида действий
7.Налог на прибыль
Субъект:
- Российские организации
- Иностранные организации
Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами олимпийских и параолимпийских игр.
Объектом: прибыль, полученная в процессе деятельности.
Налоговая база – это денежное выражение прибыли.
Прибыль определяется нарастающим итогом сначала года. Если в отчетном периоде получат убыток, то налоговая база признается равной нулю.
Налоговый период - календарный год
Отчетные периоды – квартал, полугодие (6 месяцев) и 9 месяце.
Сроки: не позднее 28 числа со дня окончания отчетного периода предоставляется отчетность.
Ставка 20%:
- 2 % - федеральный бюджет
- 18% - региональный бюджет
8. Сбор за использование животного мира и водных биологических ресурсов
Субъекты:
- Плательщики за сбор животного мира.
- Плательщики за сбор биологических ресурсов
Исключения: заповедники, заказники
Объекты:
- Животного мира
- Биологических ресурсов
Исключения по ставкам 0%:
- Охрана здоровья населения
- Рыболовство в целях воспроизводства водных, биологических ресурсов.
- Рыболовство в научно-исследовательских и контрольных целях.
Сроки: не позднее 20 числа, за истекшим налоговым периодом.
Период: после получения лицензии.
Тема 5: Региональные налоги
1. Игорный бизнес.
Субъекты:
- Организации и индивидуальные предприниматель, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объект:
- Игровой стол
- Игровой автомат
- Касса тотализатора
- Касса букмекерской конторы
Налоговая база определяется по каждому объекту индивидуально, как общее количество соответствующих объектов.
Налоговые ставки:
- За игровой стол 25-125 тыс. рублей
- Игровой автомат 1, 5-7, 5 тыс. рублей
- За кассу тотализатора от 25-125 тыс. рублей
Налоговый период: календарный месяц
Сроки: не позднее 20 числа за истекшим налоговым периодом.
2. Налог на имущество организации
Субъект: организации имеющие имущество.
Объект:
1. Для РФ - движимое и не движимое имущество.
2. Для иностранных организаций – движимое и недвижимое имущество относящихся к ним имущество относящиеся концессионному отношению.
3. Для иностранных организаций не осуществляющих деятельность в РФ, через постоянное представительства.
Не признаются объектами:
1. Земельные участки и иные объекты природопользования (водные и природные ресурсы)
2. Имущество принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органом.
Налоговая база – среднегодоваястоимость имущества и учитывается по остаточной стоимости.
Налоговые ставки: 2, 2% не выше
Налоговый период: календарный год
Отчетный период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
Сроки: по декларации не позднее 30 марта следующего за отчетным периодом.
3. Транспортный налог
Субъекты:
- Лица на которых зарегистрированы транспортные средства.
Объектом:
- Любые транспортные, водные и воздушные суда (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, моторные лодки, самолеты, вертолеты, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, не самоходные суда (буксируемые суда)).
Не облагаются:
- Весельные лодки
- Велосипеды
- Автомобили, которые имеют мощность менее 100л/с (по России) и на территории ХМАО менее 150 л/с.
- Промысловые морские и речные суда
- Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности.
- Транспортные средства, оперативных / федеральных органов управления
- Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта угона
- Самолеты и вертолеты медицинской авиации
- Суда, зарегистрированные в российском, международном реестре судов
Налоговая база:
- В отношении транспортных средств имеющие двигатели, налоговая база определяется - как мощность двигателя в л/с.
- В отношении воздушно транспортных воздушных средств - как паспортная статистическая тяга реактивного двигателя.
- В отношении водных транспортных средств – как валовая вместимость в регистровых тоннах.
- В отношении водных и воздушных транспортных средств, которые не рассмотрены ранее, как единица транспортного средства.
Налоговый период: календарный год
Отчетный период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Тема 6: Местные налоги
1. Земельный налог
Субъекты:
- Физические лица и организации, обладающие земельными участками.
Объект:
- Земельные участки
Не облагаются налогом:
- Земельные участки, которые включены в список всемирного наследия
- Земля, на которых находятся памятники культуры
- Заповедники
- Объекты археологического наследия
- Земельные участки из состава земель лесного фонда
- Земельные участки, занятые, находящимися в частной собственности водными объектами, в составе водного фонда
Налоговая база:
- Определяется как кадастровая стоимость земельных участков.
- Кадастровая стоимость определена законодательством РФ
Налоговые ставки:
- 0, 3от стоимости – в отношении земельных участков - для физических лиц
- 1, 5 от стоимости для всех остальных
- Допускается установление дифференцированных налоговых ставок, в зависимости от категории земель и разрешенного земельного участка
Налоговый период: календарный год
Отчетный период:
- Физическое лицо - год
- Для юридических лиц – квартал, полугодие, год
2.Налог на имущество физического лица
Субъекты:
- Собственники имущества (физические лица), имеющие в собственности имущество
Объекты:
- Гараж
- Комната
- Квартира
- Дача
- Различные строения, помещения, оформленные на физическое лицо
Налоговая база: определяется в отношении каждого объекта, исходя из его оценки
Налоговые ставки:
- До 2 % в зависимости от стоимости объекта
От 500т.р. от 0, 3 – до 2 %
Налоговый период: календарный год
Период подачи: до 15 ноября необходимо оплатить налог
|