Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Задача 9: Подготовка кассовых консолидированных смет






Попавший под сокращение менеджер, получивший компенсацию в размере $ 80 000, решает начать с 1.01.2009 г. своё дело по производству изделий, которые, как он знает, найдут быстрый сбыт. Он намеревается нанять некоторых из своих бывших работников, которые тоже стали безработными, но с 1.01 к работе они приступят не все. Найдено подходящее помещение для аренды и бывшее в употребление оборудование стоимостью в $ 60 000; эта сумма была выплачена из $ 80 000. Оцениваемый срок службы оборудования – 5 лет, начиная с января 2009 г. и остаточной стоимости оборудование иметь не будет.

Дополнительные данные:

(1) Выпуск продукции начинается с 1.01, и 25% объёма следующего месяца будет произведено в январе. Каждый последующий месяц производство будет составлять 75% объёма сбыта текущего месяца и 25% объёма следующего месяца.

(2) Прогнозируемый объём сбыта:

  Единиц $$
Январь Нет Нет
Февраль 3 200 80 000
Март 3 600 90 000
Апрель 4 000 100 000
Май 4 000 100 000

(3) Переменные издержки производства на ед. продукции, $:

Основные материалы  
Зарплата ОПР  
Переменные накладные расходы  

(4) Чтобы обеспечить начало производства, он закупает запасы сырья на $ 10 000 (из тех же $ 80 000). Планируется ежемесячно закупать 50% количества материалов, необходимого для обеспечения производственных потребностей на следующий месяц. Другие 50% будут закупаться в течение месяца, на который требуются эти материалы. Оплата будет производиться через 30 дней после закупок.

(5) Производственные рабочие дали согласие на то, что их зарплата за предыдущий месяц будет перечисляться на банковский счёт на седьмой рабочий день каждого месяца.

(6) Переменные производственные накладные расходы: 60% должны оплачиваться в месяц, следующий за тем, на который они приходятся, и 40% должны выплачиваться месяцем позже.

(7) Постоянные накладные расходы составляют $ 4 000 в месяц. Четверть этой суммы оплачивается в том же месяце, на который они приходятся, половина суммы – в следующем месяце, и остаток приходится на амортизацию подержанного оборудования.

(8) Дебиторская задолженность: 5%-ная скидка наличными разрешена к платежу в текущем месяце и 20% реализации каждого месяца производится с этой же скидкой. 50% средств от сбыта каждого месяца поступает в следующем месяце, 20% – в третьем месяце и 8% – в четвёртом. Остаток в 2% представляет собой прогнозируемые безнадёжные долги.

Требуется:

(a) подготовить кассовую консолидированную смету на каждый месяц первого квартала 2009 г., допуская возможность получения средств по превышению кредита (овердрафту);

(b) установите дебиторскую задолженность потребителей в мае.

 

Решение:

(а) Кассовая консолидированная смета:

  Январь, $ Февраль, $ Март, $ Апрель, $
Остаток на начало периода        
Реализация        
         
Закупки -      
Заработная плата -      
Переменные накладные расходы -      
Постоянные накладные расходы        
         
Остаток на конец периода        

 

Расчеты:

Реализация:

Месяц Количество ед. 20% объема реализации, ед. Скидка 5% Поступление с учетом скидки Поступление от реализации Совокупные поступления наличных средств, $
50% 20% 8%
Январь - - - - - - -  
Февраль                
Март                
Апрель                
Май                

 

Производство:

Месяц         Всего
Январь          
Февраль          
Март          
Апрель          
Май          
           

 

3акупка по $7 за единицу:

Месяц Производство Текущий месяц Следующий месяц Всего Стоимость, $
Январь Февраль (3300)        
Февраль Март (3700)        
Март Апрель (4000)        

 

Заработная плата ОПР:

Плата за февраль 800*$6=$4800

Плата за март 3300*$6=$19800

Плата за апрель 3700*$6=$22200

 

Переменные накладные расходы по $ 2 на ед. продукции:

Производство Февраль, $ Март, $ Апрель $ Май, $
Январь ($ 1600)        
Февраль ($ 6600)        
Март ($ 7400)        
         

 

Постоянные накладные расходы:

Производство Январь, $ Февраль, $ Март, $ Апрель, $
Январь        
Февраль        
Март        
Апрель        
         

 

(b) Дебиторская задолженность потребителей в мае равна $93400.


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.008 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал