Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Задача 16. Определение величины обязательств по сегментам деятельности организации






 

Использованы исходные данные задачи 15.

Информация об обязательствах ООО «Авангард» по состоянию на отчетную дату представлена в таблице 66.

Учетной политикой ООО «Авангард» установлен перечень показателей, используемых в качестве базы распределения по сегментам деятельности организации обязательств, которые не могут быть непосредственно отнесены к определенному сегменту деятельности (таблица 80).

Задание:

На основании данных таблицы 66

1. распределить между сегментами деятельности ООО «Авангард» обязательства, которые непосредственно не относятся к определенному сегменту (таблицы 67, 68, 69, 70);

2. определить величину обязательств по сегментам деятельности организации на отчетную дату (таблица 71).

3. Сравнить величину суммарных обязательств по сегментам с величиной обязательств организации на отчетную дату, указать причины выявленного отклонения.

Материалы для выполнения задания

 

Таблица 66 - Состав обязательств ООО «Авангард» по состоянию на отчетную дату

(руб.)

Обязательства организации В целом по организа ции В том числе
деятель ность в г. Москва деятельность в г. Норильск
1      
1У. Долгосрочные обязательства - - -
У. Краткосрочные обязательства      
Кредиты и займы 2000000 2000000 -
В том числе      
- кредит на строительство цеха для производства товаров народного потребления     -
Кредиторская задолженность 3800000 2247400 1552600
В том числе      
Поставщики и подрядчики: 3240000 1914000 1326000
- по расчетам за материалы для производства продукции А и Б      
- по расчетам за материалы для производства продукции В      
- по расчетам за товары для перепродажи   -  
- по расчетам за услуги, связанные с управлением организации*      
Задолженность перед персоналом организации 146000 91000 55000
- по производственной деятельности      
- по оказанию услуг      
- по торговой деятельности      
- по административно-управленческому персоналу организации в целом*      
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 54000 32400 21600
Задолженность перед бюджетом 360000 210000 150000
- по НДС      
- по налогу на прибыль*      
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов* 400000 - -
Итого по разделу У 6200000 4247400 1552600
Итого обязательств      

* не включаются в обязательства сегмента

 

Таблица 67 - Показатели, используемые в качестве базы распределения обязательств по сегментам деятельности организации

 

№ п/п Вид обязательств База распределения
     
  Задолженность по заработной плате Сумма расходов на оплату труда, включенная в себестоимость сегмента
  Задолженность перед государственными внебюджетными фондами Задолженность по заработной плате, включенная в обязательства сегментов, и задолженность перед административно-управленческим персоналом организации
  Задолженность перед бюджетом по НДС Выручка от продаж
         

 

 

Таблица 68 - Распределение задолженности по заработной плате по производственной деятельности между операционными сегментами 1 и 2

 

Операционный сегмент Заработная плата, включенная в себестоимость продукции сегментов* Задолженность по заработной плате по производственной деятельности
Сумма, руб. В % к итогу
       
Сегмент 1      
Сегмент 2      
Итого      

* данные приведены условно

 

 

Таблица 69 - Распределение задолженности перед государственными внебюджетными фондами по операционным сегментам

 

Операционный сегмент Источник информации Задолженность по заработной плате, включенная в обязательства сегментов, и задолженность перед административно-управленческим персоналом организации Задолженность перед государственными вне бюджетными фондами
Сумма, руб. В % к итогу
         
Сегмент 1 Графа 4 табл. 81      
Сегмент 2      
Сегмент 3   Графа 2 табл. 79        
Сегмент 4      
Прочая деятельность*      
Итого        

* по прочей деятельности указана задолженность по заработной плате перед административно-управленческим персоналом организации, не относящаяся к обязательствам сегмента

 

 

Таблица 70 - Распределение задолженности перед государственными внебюджетными фондами по географическим сегментам

Операционный сегмент Источник информации Задолженность по заработной плате, включенная в обязательства сегментов, и задолженность перед административно-управленческим персоналом организации Задолженность перед государственными вне бюджетными фондами
Сумма, руб. В % к итогу
         
Сегмент 5 Графа 3 табл. 79      
Сегмент 6 Графа 4 табл. 79      
Прочая деятельность Графа 2 табл. 79      
Итого        

 

 

Таблица 71 - Распределение задолженности перед бюджетом по НДС по операционным сегментам

Операционный сегмент Выручка от продаж Задолженность перед бюджетом по НДС
Сумма, руб. (табл. 70) В % к итогу
       
Сегмент 1      
Сегмент 2      
Сегмент 3      
Сегмент 4      
Итого      

 

Таблица 72 - Определение обязательств по сегментам деятельности ООО «Авангард» на отчетную дату

(руб.)

Вид доходов и расходов Операционные сегменты Географические сегменты
Сегмент 1 Сегмент 2 Сегмент 3 Сегмент 4 Сегмент 5 Сегмент 6
             
  Графа 2 табл. 79 Графа 3 табл. 79 Графа 4 табл. 79
Кредиты и займы - на строительство цеха для производства товаров народного потребления   Х     Х   х     Х
Кредиторская задолженность            
В том числе            
Поставщики и подрядчики            
- по расчетам за материалы для произ водства продукции А и Б       Х     Х     Х    
- по расчетам за материалы для произ водства продукции В   Х     Х   х    
- по расчетам за товары для перепродажи   Х   Х   Х     х  
Задолженность перед персоналом организации Табл. 82 Графа 2 табл. 79   Графа 3 табл. 79 Графа 4 табл. 79
- по производственной деятельности       Х   х    
- по оказанию услуг Х Х   х    
- по торговой деятельности   Х   Х   Х      
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами Табл. 82 Табл. 83
           
Задолженность перед бюджетом по НДС Табл. 84 Графа 3 табл. 79 Графа 4 табл. 79
           
Итого обязательства сегмента            
Суммарные обязательства по сегментам    

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.007 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал