Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Практикум. Распределение налогового бремени






Распределение налогового бремени

Основные дискуссии по налоговой политике ведутся вокруг вопроса о ее спра-
ведливости по отношению к богатым людям. Объективные критерии оценки
шкалы подоходного налога отсутствуют. Давайте рассмотрим налоговые плате-
жи семей с различными доходами в действующей в США налоговой системе.

В табл. 12.7 показано распределение федеральных налогов по группам се-
мей с разным уровнем доходов. В таблице налогоплательщики распределены в
соответствии с получаемым доходом и разбиты на пять групп одинакового
размера (квинтилей). Во втором столбце таблицы показан средний доход каждой
группы. Средний доход беднейшей группы населения составил $ 7386; средний
доход наиболее обеспеченной части населения — $ 99 197.

В третьем и четвертом столбцах сравнивается распределение дохода и рас-
пределение налогов по группам. Самая бедная группа получает 3, 7 % всего дохода
населения и платит 1, 4% налогов. Наиболее обеспеченная получает 51, 4%
всех доходов и платит 58, 2 % всех налогов.

В следующем столбце таблицы показана общая сумма налогов в процентном
отношении к доходу. Очевидно, что американская федеральная налоговая систе-
ма является прогрессивной. Самые бедные семьи платили в виде налогов 8, 9 %
доходов, а самые богатые — 25, 5 %.

Суммы уплаченных налогов искажают картину распределения налогово-
го бремени, так как они не включают в себя правительственные трансферты,
получаемые семьями. В последнем столбце табл. 12.7 представлены налоги за
вычетом трансфертов в процентном выражении от суммы дохода. Трансферты
поступают в соответствии с различными программами, такими как социальное
страхование и пособия.

Включение в анализ трансфертов приводит к существенному измене-
нию нашего отношения к распределению налогового бремени. В таблице
показано, что самая богатая группа семей направляет на счета правитель-
ства около 25 % доходов, даже после вычета трансфертов. Напротив, получае-
мые беднейшими группами поступления превышают уплаченные ими налоги.
Представители беднейшей группы получают прямую дотацию. Ее доход без



Часть 4. Экономическая теория общественного сектора


 


Таблица 12.7

БРЕМЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ
НАЛОГОВ


 

СРЕДНИЙ РАЗМЕР ДОЛЯ В ДОХОДАХ ДОЛЯ В НАЛОГАХ ДОЛЯ НАЛОГОВ НАЛОГИ ЗА ВЫЧЕТОМ
ГРУППА ДОХОДА ВСЕГО НАСЕЛЕНИЯ, ВСЕГО НАСЕЛЕНИЯ, В ДОХОДЕ, ТРАНСФЕРТОВ,
  В$   В %   В % В % ОТ ДОХОДА
, Низшая     3, 7   1, 4 8, 9 -29, 8
Вторая     9, 2   6, 4 15.8 -2, 1
Средняя     14, 5   12, 5 19, 5 9, 5
Четвертая     21, 7   21, 2 22, 1 16, 2
Высшая     51, 4   58, 2 25, 5 23, 1
Источник: 1993 Greenbaak, Committe on Ways and Means. U.S. House af Representatives,
July 7, 1993 г.            

учета налогов и трансфертов на 29, 8 % меньше ее реальных денежных поступ-
лений. Таким образом, оценка государственной налоговой политики предполага-
ет учет не только сумм, выплачиваемых в форме налогов, но и получаемых
различными группами населения трансфертов.

Горизонтальное равенство. Если налоги взимаются на основе способности
заплатить их, налогоплательщики с равными доходами должны отдавать правитель-
ству одинаковые суммы налогов. Но как определяется равенство доходов инди-
видов, ведь одинаковых семей не существует? Чтобы оценить справедливость
налогового кодекса по горизонтали, необходимо определить значимые для способ-
ности заплатить налог различия семей.

Предположим, что семьи Смитов и Джонсов получают доход в размере $ 50 тыс.
У Смитов нет детей, но глава семьи болеет, расходы пары на медицинское обслужива-
ние составляют $ 20 тыс. У Джонсов хорошее здоровье, но у них четверо детей.
Двое из детей Джонсов учатся в колледже, плата за обучение — $ 30 тыс. Насколь-
ко справедливо требование об уплате ими одинакового подоходного налога? Быть
может, необходимо предоставить Смитам отсрочку от уплаты налогов, чтобы компен-
сировать высокие расходы на медицинское обслуживание, и помочь Джонсам ком-
пенсировать расходы на образование детей?

На эти вопросы не существует простых ответов. На практике подоходный
налог в США уплачивается в соответствии со специальными постановлениями,
которые изменяют его ставку в зависимости от определенных обстоятельств.


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.006 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал