Выполнение сквозной задачи состоит из оформления хозяйственных операций, осуществления необходимых расчетов, записи их в соответствующие учебные регистры учета.
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и написать в низ сальдо на начало месяца из таблицы 1.
2. Составить бухгалтерские записи по выполнению бухгалтерской операции за октябрь месяц (табл. 2) и отразить их в журнале хозяйственных операций. При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые расчеты в формах, приведенных в приложениях.
3. Записать хозяйственные операции в счета синтетического и аналитического учета, подсчитать обороты за отчетный период и вывести остатки по счетам на конец периода.
4. На основании данных по счетам синтетического и аналитического учета составить оборотно-сальдовую ведомость.
5. На основании данных оборотно-сальдовой ведомости заполнить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
В таблице 1 приведены данные об остатках по счетам по состоянию на начало периода. На их основании необходимо составить бухгалтерский баланс.
Таблица 1 - Сальдо по синтетическим счетам из главной книги на начало отчётного периода ОАО " Надежда"
№
| Содержание операций хозяйственной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Взносы учредителей в уставный капитал:
| | | | | | | | | | |
| Основными средствами по согласованной стоимости
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Денежными средствами на расчётный счёт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 14000
|
| Материалами по согласованной цене
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Материальные ценности оприходованы по учётной цене
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Создан уставной капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны отклонения стоимости материалов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приняты в эксплуатацию основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приобретено оборудование, требующее монтажа:
| | | | | | | | | | |
| Счет поставщика на договорную стоимость с НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Стоимость оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Передано оборудование в монтаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| з/п рабочим за монтаж оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Стоимость израсходованных на монтаже материалов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборудование, принято в эксплуатацию и в состав О.С.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списана сумма НДС за счет возмещения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| С р/с перечислено поставщикам за полученное оборудование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Проданы основные средства:
| | | | | | | | | | |
| Договорная плата с НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Первоначальная стоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Накопленная амортизация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списана остаточная стоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма НДС составит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Определить финансовый результат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Зачислено на р/с
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислена сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны основные средства за непригодностью к эксплуатации:
| | | | | | | | | | |
| Первоначальная стоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Накопленная амортизация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списана остаточная стоимость О.С.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начисленная зарплата рабочим на ликвидации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оприходованы оставшиеся детали и лом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Определить финансовый результат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приобретены нематериальные активы от поставщика по договорной стоимости с НДС;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Стоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приняты в эксплуатацию н/а
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислено с р/с за полученные н/а
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списана сумма НДС за счет возмещения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приобретены материалы от поставщика:
| | | | | | | | | | |
| Договорная стоимость НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оприходованы поступившие материалы на склад по учетной цене
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Принят к учету НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны отклонения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Предъявлен счёт транспортной организацией с НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма НДС составит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Заготовление и приобретение ТМЦ
| | | | | | | | | | |
| Списаны отклонения ТЗР
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислено:
-поставщикам
-транспортной организации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Проданы материалы покупателю
| | | | | | | | | | |
| Договорная стоимость НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Балансовая стоимость материалов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма НДС составит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Финансовый результат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Зачислено на р/с
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислена сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны материалы на пр-во строительных работ
| | | | | | | | | | |
| По объекту №1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| По объекту №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| По объекту №3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма НДС составит
| | | | | | | | | | |
| Начислена заработная плата
| | | | | | | | | | |
| Рабочим объекта №1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Рабочим объекта №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Рабочим объекта №3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Аппарату управления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы от зарплаты по объектам:
| | | | | | | | | | |
| Объект №1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Объект №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Объект №3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Аппарату управления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена
амортизация основных средств:
| | | | | | | | | | |
| По объекту №1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| По объекту №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| По объекту №3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны материалы на
общехозяйственные
расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация нематериальных активов:
| | | | | | | | | | |
| По объекту №1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| По объекту №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| По объекту №3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Акцептован счёт Горэнерго за электроэнергию на общехозяйственные. цели с НДС:
-э/энергия
-сумма НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны отклонения в стоимости материалов:
| | | | | | | | | | |
| На объект №1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| На объект №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| На объект №3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| На ОХР
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны ОХР:
| | | | | | | | | | |
| На объект № 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| На объект №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| На объект №3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списана нормативная себестоимость
| | | | | | | | | | |
| По объекту №1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| По объекту №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Предъявлены счета заказчикам по сданным объектам по договорной стоимости на базе нормативной себестоимости с уровнем
рентабельности 25% и НДС
| | | | | | | | | | |
| Объект № 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Объект №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен НДС:
| | | | | | | | | | |
| Объект № 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Объект №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списана фактическая себестоимость:
| | | | | | | | | | |
| Объект № 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Объект №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списано отклонение фактической себестоимости от нормативной:
| | | | | | | | | | |
| По объекту № 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| По объекту №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Определён финансовый результат от сдачи:
| | | | | | | | | | |
| Объект №1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Объект №2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Поступило в кассу с расчётного счёта на выдачу зарплаты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выдана зарплата работникам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сдана на расчётный счёт неполученная зарплата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 228С
|
| Выданы авансовые суммы подотчётным лицам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Поступила выручка на расчётный счёт за сданные объекты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислены страховые взносы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списана чистая прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Произведены отчисления в резервный капитал
10%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 - Сальдо по счёту 20 " Основное производство" на начало отчётного периода по объектам