Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Приложение А. Данные, необходимые для выполнения задачи






Данные, необходимые для выполнения задачи

 

Хозяйственная деятельность осуществляется на промышленном предприятии, его основные реквизиты:

1. Полное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «У пруда»

2. Юридический адрес – г. Орел, Наугорское шоссе, д. 29

3. идентификационный номер – 5753022683

4. ОКОНХ – 14326

5. ОКПО – 46201086

6. расчетный счет – 40702810000090000009

7. банк – ФАКБ С-Пб ЗАО «Менатеп» в г. Орле;

БИК 045402770

Кор/счет 30101810600000000770

Штатная численность персонала – 5 человек, в том числе:

1. директор – Щукин И.Н. (основное место работы, 2 детей)

2. гл. бухгалтер – Карасева К.А. (совместитель)

3. зав. складом – Сомов С.О. (основное место работы, 1 ребенок)

4. экспедитор – Карпов К.А. (основное место работы)

5. работник цеха – Ершов Е.Р. (основное место работы)

 

Предприятие зарегистрировано 1 сентября 20__ года. Размер объявленного уставного капитала, указанного в учредительных документах – 100 000 руб., к моменту регистрации учредителями оплачено 100% размера Уставного капитала.

Предприятие производит 1 вид продукции: «А». Прямые затраты учитываются на счете 20 «Основное производство», косвенные – на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам осуществляется линейным способом. Учет материалов осуществляется с применением счета 10 «Материалы» по фактической себестоимости приобретения.

Учет расходов, связанных с реализацией готовой продукции осуществляется с применением счета 44 «Расходы на продажу».

Хозяйственные операции за отчетный период представлены в таблице 1.

Таблица 1. Журнал регистрации хозяйственных операций.

Содержание операции Корресп. счетов Сумма, руб.
Дт Кт
1. Отражен в учете объявленный Уставный капитал     110 000
2. Внесены вклады учредителей в оплату 100% Уставного капитала: - материалами (дерево 8 м3 по 3 000руб. и краска 50 кг по 20 руб) - правом пользования арендованным помещением (по согласованной стоимости) - денежными средствами на расчетный счет - оргтехникой (компьютер)         25 000   35 000
3. Право пользование помещением принято к учету     25 000
4. Принят в эксплуатацию компьютер     25 000
5. Отражается стоимость арендованного помещения     90 000
6. С/ф №23 от 24.11.__, накл. №56 от 24.11.__г. Приобретено за плату оборудование, требующее монтажа: - стоимость оборудования - стоимость доставки транспортом поставщика - НДС 18% Итого к оплате       11 200  
7. Накл. на внутр. перемещение №1 Оборудование передано в монтаж      
8. С/ф подрядчика №45 от 24.11.__ Произведен монтаж оборудования подрядным способом: - стоимость монтажных работ - НДС 18%      
9. Акт приемки-передачи Оборудование принято в эксплуатацию по сумме фактических затрат      
10. ПКО №1 от 24.09.__ Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для оплаты задолженности поставщикам и на хозяйственные расходы     2 500
11. Платежное поручение №1 Частично оплачен счет поставщика за поступившее оборудование (оп. 4)     12 000
         
12. Квитанция к ПКО №256 от 24.09.__ Оплачена оставшаяся часть задолженности за оборудование наличными денежными средствами      
13. Возмещена оставшаяся часть НДС по поступившему оборудованию      
14. Требование-накладная Переданы материалы в сборочный цех на производство продукции «А» - краска 10 кг по 20 руб. - дерево 5 м3 по 3 000 руб. суммы определить в расчетной таблице 1      
15. Начислена амортизация нематериальных активов (исходя из срока эксплуатации 5 лет) Сумму определить в расчетной таблице 2      
17. Начислена амортизация основных средств, используемых при производстве продукции (расчет произвести в таблице 3, норма годовой амортизации по оборудованию составляет 12%)      
18. С/ф №456 от 20.09.__ Начислена арендная плата арендодателю - сумма арендной платы - НДС 18% - Итого к оплате         1 000
19. С/ф №157 от 25.09.20__, накл. №345 от 25.09.__ Получены от завода «Металлист» материалы: - лак 80 кг по 25 руб. - металл 50 тонн по 8 000 руб. - НДС 18% Итого к оплате      
20. РКО №1 от 25.09.__ Выдана из кассы сумма под отчет заведующему складом на хозяйственные расходы      
21. Требование-накладная Списаны материалы на производство изделия «А» по фактической себестоимости - лак 50 кг по 25 руб. - металл 10 тонн по 8 000 руб. сумму определить в расчетной таблице 1      
22. Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата - Щукину И.Н. - Карасевой К.А - Сомову С.О. - Карпову К.А. - Ершову Е.Р. Итого         1 500 1 200 1 200
23. Начислены платежи по единому социальному налогу: Работникам основного производства: - в части платежей по социальному страхованию - в части платежей по пенсионному страхованию - в части платежей по обязательному медицинскому страхованию Работникам общехозяйственного характера - в части платежей по социальному страхованию - в части платежей по пенсионному страхованию - в части платежей по обязательному медицинскому страхованию        
24. Начислен налог на доходы физических лиц (произвести расчет)      
25. Авансовый отчет №1 Приобретены материалы (лак 10 кг по 25 руб.) - сумма - НДС 18 % Итого      
26. Списаны в конце месяца косвенные затраты на счет 20 (закрытие счета 25 и 26)      
27. Выпущены из производства 500 изделий " А" и оприходованы на склад по фактической себестоимости. Рассчитать сумму затрат, произвести калькуляцию себестоимости в расчетной таблице 4      
28. С/ф №1 от 25.09.__, накл. №1 от Отгружено покупателю ООО «Заря» 450 штук изделия «А» Расчет продажной цены осуществить в расчетной таблице 5      
29. С/ф транспортной организации №567 от 25.11.__ Отражаются транспортные расходы по реализации - сумма транспортных расходов - НДС 18% Итого к оплате         1 000
30. Списана на реализацию фактическая себестоимость отгруженных изделий (450 штук)      
31. Начислен НДС от реализации Расчет произвести в расчетной таблице 6      
32. Возмещена сумма НДС по поступившему оборудованию и оказанным услугам      
33. Списаны на реализацию расходы на продажу      
34. ПКО №2 от 25.09.__ Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы      
35. Платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата      
36. ПКО №3 от 25.09.__ Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы      
37. Платежное поручение 26.09.__ Оплачена подрядчику сумма задолженности с расчетного счета (оп. 6)      
38. Выявлен в конце месяца финансовый результат от продажи (расчетная таблица 7)      
39. Начислен налог на имущество (сделать расчет по форме)      
40. Выявлен финансовый результат от прочей деятельности      
41. Начислен налог на прибыль (сделать расчет по форме)      
42. Платежные поручения Перечислены с расчетного счета суммы задолженности перед бюджетом: - по налогу на доходы физических лиц - по налогу на прибыль - по НДС (сделать расчет по форме) - по налогу на имущество      
43. Платежное поручение Перечислена сумма задолженности по единому социальному налогу      
44. В конце года отражена нераспределенная прибыль предприятия      
45. Часть нераспределенной прибыли в размере 5% направлена на формирование резервного капитала      

Расчетная таблица 1. Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»

Наименование материала Остаток на начало месяца Приход Расход Остаток на конец месяца
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1. Дерево (м3)                
  Оп. 2                
  Оп. 14                
                   
2. Краска (кг)                
  Оп. 2                
  Оп.14                
                   
3. Лак (кг)                
  Оп.19                
  Оп.21                
                   
4. Металл (т)                
  Оп. 19                
  Оп. 21                
                   
5. Прочие материалы                
  Оп. 25                
                   
  Итого                

Расчетная таблица 2. Расчет амортизации нематериальных активов

Показатели Сумма, руб.
1. Первоначальная стоимость (оп. 2)  
2. Срок эксплуатации, лет  
3. Сумма годовой амортизации (п.1: п.2)  
4. Месячная сумма износа (п.3: 12 мес.)  

 

Расчетная таблица 3. Расчет амортизации основных средств

Показатели Сумма, руб.
1. Первоначальная стоимость (оп. 7)  
2. Норма годовой амортизации, %  
3. Сумма годовой амортизации (п.1хп.2)  
4. Месячная сумма износа (п.3: 12 мес.)  

 

Расчетная таблица 4. Калькуляция себестоимости 1 единицы изделий

Показатели Сумма, руб.
1. Фактический объем затрат (дебет 20)  
2. Количество выпущенных изделий  
3. Фактическая себестоимость 1 ед. изделия «А» (п.1: п.2)  

Расчетная таблица 5. Расчет продажной цены 1 изделия «А»

Показатели Сумма, руб.
1. Фактическая себестоимость 1 ед. изделия  
2. Наценка 50% от себестоимости (п.1*50%)  
3. Цена 1 изделия без НДС (п.1+п.2)  
4. Сумма НДС 20% (п.3х20%)  
5. Продажная цена 1 ед. изделия (п.3+п.4)  

Расчетная таблица 6. Расчет НДС по реализованной продукции

Показатели Сумма, руб.
1. Выручка от реализации продукции с НДС (оп.35)  
2. Расчетная ставка НДС, %  
3. Сумма НДС по реализованной продукции (п.1х п.2)  

 

 

Расчетная таблица 7. Расчет финансового результата от реализации продукции

Показатели Сумма
1. Выручка от реализации продукции (кредит сч.90/1) оп.30  
2. Фактическая себестоимость реализованной продукции (дебет счета 90/2, кредит сч.43) оп.33  
3. Коммерческие расходы по реализованной продукции (дебет счета 90/2, кредит 44) оп. 35  
4. Сумма НДС от реализации (дебет счета 90/3, кредит счета 68) оп. 34  
5. Финансовый результат от реализации (п.1-п.2-п.3-п.4) + прибыль, - убыток  

 

Расчетная таблица 8. Расчет использования прибыли и нераспределенной прибыли

Показатели Сумма, руб.
1. Прибыль до налогообложения  
2. Налог на прибыль (п.1х 24%)  
3. Чистая прибыль (п.1 – п.2)  
4. Использование прибыли: - резервный капитал  
5. Нераспределенная прибыль  

 

Справочные данные:

Покупатель ООО «Заря»

Адрес: Орловская область, г. Мценск, ул. Силикатная, д.3

ИНН 5754027137, ОКОНХ 71500 ОКПО 41627372

Р/счет 40702810347130020037 в Мценском отделении №38 СБ РФ

БИК 045402601, кор. счет 3010181300000000603

Приложение А

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г.

М 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ

и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.01 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал