Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Регистр учета доходов и расходов по основной деятельности за ___ 20__ г.






Налогоплательщик: _________________________________

ИНН: ___________________

Учетный период: ______________________

Дата операции Содержание операции Основной документ-регистр Доход (без НДС) Расход
1 2 3 4 5
Итого с начала года на 28.02.20__г.    
01.03.____ Начислена амортизация по ОС      
31.03.___ Начислена зарплата за март      
31.03.____ Начислены страховые взносы с зарплаты работников в ПФР      
31.03.__г. Отгружены в течение месяца товары по продажной стоимости товары (без НДС)      
31.03.___г. Списана стоимость реализованных за месяц товаров      
Итого с начала года на 31.03. 20__г.    
Итого прибыль/убыток
Ответственный за составление регистра: __________ __________________________ подпись) (расшифровка)

 

 

Семинарское занятие № 3

Тема «Налоговый учет доходов от реализации»

Вопросы для обсуждения:

1. Чем отличается классификация доходов в бухгалтерском учёте от налогового учёта?

2. Определите порядок признания доходов в целях налогообложения.

3. Охарактеризуйте методы признания доходов в целях налогообложения.

4. Определите порядок признания доходов в целях налогообложения при методе начисления.

5. Определите порядок признания доходов в целях налогообложения при кассовом методе.

6. Что признаётся доходом от реализации?

7. Дайте определение понятию «товарный кредит».

 

Практическая часть

 

Задание 1

 

ООО «Каскад» рассчитывает налог на прибыль кассовым методом. Чтобы определить возможность применения данного метода в II квартале 2013 года, обществу следует выяснить, не превышает ли выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС предельную величину, предусмотренную пунктом 1 статьи 273 НК РФ.
За четыре квартала (с II квартала 2012 года по I квартал 2013 года) выручка ООО «Каскад» без учета НДС составила:

· в II квартале 2012 года — 0, 7 млн. руб.

· III квартале 2012 года — 1, 1 млн. руб.

· IV квартале 2012 года — 1, 4 млн. руб.

· I квартале 2012 года — 0, 5 млн. руб.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2

ЗАО «Актив» продает ООО «Пассив» 500 ед. товара по цене 1 180 руб. Себестоимость единицы товара – 900 руб. Других операций и расходов у «Актива» в этом месяце не было. Бухгалтерский и налоговый учет «Актив» ведет по методу начисления.

Требуется составить бухгалтерские проводки и рассчитать суммы операций.

 

    1. Отгружены товары покупателю

Дт_____ Кт________ Сумма _____________

 

Расчет: ______________________________________________________________

 

 

    1. Начислен НДС

Дт_____ Кт________ Сумма _____________

 

Расчет: ______________________________________________________________

 

    1. Списана себестоимость товаров

Дт_____ Кт________ Сумма _____________

 

Расчет: ______________________________________________________________

 

    1. Отражена прибыль от реализации

Дт_____ Кт________ Сумма _____________

 

Расчет: ______________________________________________________________

 

    1. Начислен налог на прибыль

Дт_____ Кт________ Сумма _____________

 

Расчет: ______________________________________________________________

 

 

Задание 3

ОАО «Кристалл» продает ООО «Бамбук» 180 ед. товара по цене 3250 руб. Себестоимость единицы товара – 2500 руб.

Требуется сформулировать хозяйственные операции, составить бухгалтерские проводки и рассчитать сумму налога на прибыль.

 

1. __________________________________________________________________

Дт_____ Кт________ Сумма _____________

 

Расчет: ______________________________________________________________

 

2. __________________________________________________________________

Дт_____ Кт________ Сумма _____________

 

3. __________________________________________________________________

Дт_____ Кт________ Сумма _____________

 

Расчет: ______________________________________________________________

 

4. __________________________________________________________________

Дт_____ Кт________ Сумма _____________

 

Расчет: ______________________________________________________________

 

5. __________________________________________________________________

Дт_____ Кт________ Сумма _____________

 

Расчет: ______________________________________________________________

 

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.008 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал