Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Семинарское занятие № 6






Тема «Налоговый учет внереализационных расходов»

Вопросы для обсуждения:

1. Назовите особенности налогового учёта внереализационных расходов.

2. Расходы по полученным займам и кредитам.

3. Уступка права денежного требования.

4. Учет потерь от порчи материальных ценностей, недостачи, хищений.

5. Штрафы, пени, неустойки, возмещение убытков или ущерба.

6. Расходы на уплату штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

7. Как отражаются расходы на создание резервов по сомнительным долгам в налоговом учёте?

Задание 1

ООО " Импортер" подало в банк " Коммерческий" заявку на покупку валюты в сумме 50 000 долл. США и перечислило ему 1 500 000 руб. Банк " Коммерческий" приобрел валюту на бирже по курсу 30 руб/USD. Курс доллара, установленный Банком России, составил 29 руб/USD.

Рассчитайте возникшую курсовую разницу. Определите к какому виду расходов будут относиться данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 2

ЗАО «Актив» считает доходы и расходы по методу начисления и платит налог на прибыль ежеквартально.

По итогам инвентаризации на 31 марта 2008 г. Выявлена задолженность покупателей на отгруженную продукцию:

- по расчетам с ООО «Импульс» - 60 000 руб. (задолженность просрочена на 1060 дней);

- по расчетам с ООО «Зенит» - 30 000 руб. (задолженность просрочена на 60 дней).

Выручка фирмы за I квартал 20__ г. составила 1 000 000 руб. (без НДС).

Рассчитайте максимальную сумму резерва и заполните налоговые регистры. Исходные данные для заполнения регистров:

ИНН 3122854373

Ответственный за составление регистра Иванова А.Н.

 

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности

Налогоплательщик:

ИНН:

Учетный период:

№ п/п Задолженность с о сроком погашения более 45 дней, но менее 90 дней, руб. Задолженность со сроком погашения более 90 дней, руб. Сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов (гр.2 x 50% + гр.3), руб. Выручка от реализации учетного (налогового) периода, руб.
         
         

 

10% от выручки реализации отчетного (налогового) периода, руб. Резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода, руб. Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов предыдущего отчетного периода на отчетную дату, руб. Разница, учитываемая в составе внереализационных расходов отчетного периода, руб. Разница, учитываемая в составе внереализационных доходов отчетного периода, руб.
         
         

Ответственный за составление регистра:

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.006 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал