Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями






Тема 10 Учет прочих расходов

Учет расчетов по налогам

Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями

Расчеты по имущественному и личному страхованию

Учет расчетов по претензиям

Учет операций по внутрихозяйственным расчетам по выделенному имуществу и по текущим операциям

Учет операций по договорам управления имуществом, с учредителем управления и доверительным управляющим

Учет расчетов по налогам

Таблица 21 – Характеристика налогов

№ п/п Название налога Объект налогообложения Ставка налога Источник начисления и уплаты налога Сроки уплаты налога Начислено Перечислено
Дебет Кредит Дебет Кредит
1. Налог на прибыль Доходы - расходы 24% в т.ч. 6, 5% - федеральный бюджет, 17, 5% - региональный, 9% - дивиденды, 15% - доходы по ценным бумагам Прибыль Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодам)        
2. НДС Обороты по реализации на территории РФ без НДС 10%, 18% Обороты по реализации Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом «Входной» НДС
  68-1 60, 71, 76    
НДС в составе выручки
90-3 91-2 68-1 68-1     68-1    
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Вмененный доход 15% Прибыль организации Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом        
Продолжение таблицы 21  
№ п/п Название налога Объект налогообложения Ставка налога Источник начисления и уплаты налога Сроки уплаты налога Начислено Перечислено
Дебет Кредит Дебет Кредит
5. ЕСН Фонд оплаты труда 26%, в т.ч. 14% - пенс. фонд, 6% - фед. бюджет, 2, 9% - фонд соц. страх., 1, 1% - фед. фонд ОМС, 2% - тер. фонд. ОМС Себестоимость продукции В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца, не позднее 15 числа следующего месяца 20, 23, 25, 26, 44      
6. Налог на имущество организации Остаточная стоимость основных средств 2, 2% Финансовый результат организации или себестоимость продукции (по выбору организации) Сроки, установленные законодательством субъектов РФ 91-2      
7. Транспортный налог Мощность двигателя   Себестоимость продукции Сроки, установленные законодательством субъектов РФ        
8. (УСН) Доходы или доходы - расходы Д – 6%, Д-Р – 15%   Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период        
9. И др. налоги                
                     

Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями

По отношению к дочерним обществам головная организация выступает как основное общество (товарищество), а по отношению к зависимым – как преобладающее (участвующее) общество.

Дочерним обществом считается общество, в котором головная организация обладает более 50 % голосующих акций акционерного общества или более 50 % уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.

Зависимое общество – это такое общество, в котором головная организация имеет более 20 % голосующих акций акционерного общества или более 20 % уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.

До введения нового Плана счетов (до 01.01.2002) в расчетах между головной организацией и дочерними, и зависимыми организациями использовали счет 78 «Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами». В новом Плане счетов такой счет отсутствует. Учет расчетов между головной организацией и дочерней, между головной и зависимой осуществляется в общем установленном порядке.

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.006 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал