Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание 20. ЗАО «Импульс» за три последовательных налоговых периода получила выручку от продажи продовольственных товаров и уплатила налоги в бюджет (таблица 5.6)
|
|
ЗАО «Импульс» за три последовательных налоговых периода получила выручку от продажи продовольственных товаров и уплатила налоги в бюджет (таблица 5.6). ЗАО «Импульс» находится на общей системе налогообложения.
Таблица 5.6
Показатели ЗАО «Импульс»
| Показатель, тыс. руб. | Годы | ||
| 20_ | 20_ | 20_ | |
| Выручка | 5 000 | 6 000 | 7 000 |
| Налог на прибыль организаций | |||
| НДС | |||
| Налог на имущество организаций | |||
| Транспортный налог | |||
| Земельный налог |
Произведите расчет налоговой нагрузки относительно выручки по методике Департамента налоговой политики Минфина России, согласно которой тяжесть налогового бремени принято оценивать отношением суммы всех налогов организации (Нобщ) к совокупной выручке хозяйствующего субъекта, включая выручку от прочей реализации (Вобщ):
НН= Нобщ/ Вобщ* 100%.
Оцените уровень налоговой нагрузки ЗАО «Импульс», если известно, что налоговая нагрузка хозяйствующих субъектов по виду экономической деятельности - оптовая и розничная торговля, составляет 3, 7%.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Основная:
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12.12.1993 г.) // Российская газета. – 1993. – 25 декабря. – №237.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Проспект, 2009. – 704с.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 12 августа. – № 153-154.
4. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2007.- 576 с.
5. Бадеева, Е.А. Налогообложение природопользования: учеб. пособие / Е.А. Бадеева. – Пенза: Изд-во ПГУ, 2011. – 243 с.
6. Большухина, И.С. Налоговое планирование: учебное пособие / И.С. Большухина. - Ульяновск: УлГТУ, 2011. - 122 с.
7. Березин, М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 292 с.
8. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование. / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. - СПб.: Питер, 2004. - 634 с.
9. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов высших учебных заведений / Е.Н. Евстигнеев. – 5-е изд., перераб. и доп. – СПб.: Питер, 2008. – 304 с.
10. Евсигнеев, Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 1999
11. Еналеева, И.Д. Налоговое право России: Учебник. / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова.- ЗАО Юстицинформ, 2005 г.
12. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2007. – 304 с.: ил.
13. Либерман, К.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (глава 21). - «ГроссМедиа: РОСБУХ», 2009 г.
14. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учебник / Н.В. Миляков – М.: Инфра-М, 2007. – 509 с.
15. Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Майбуров [и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 519 с.: ил.
16. Налоги и налогообложение / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 655 с.
17. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Часть первая / Под ред. Шувалова Е. Б., 2004. - 216 с.
18. Налоги: учебник / Под ред. Д.Т. Черник – М.: Финансы и статистика, 2004.
19. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской – СПб., 2003.
20. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Т.Ф. Юткиной, М.: ИНФА-М, 2001.
21. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. д.э.н., профессора Д. Г. Черника. – М.: МЦФЭР, 2006. – 528 с.
22. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник/ В. Г. Пансков. - М.: МЦФЭР, 2006. - 592 с.
23. Парыгина, В.А. Налоги и налогообложение в России: Учебник/ В. А. Парыгина. - М.: ЭКСМО, 2006. -640 с.
24. Романовский, М.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – 6 изд. доп. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
25. Семенихин, В.В. Налог на доходы физических лиц 2009. Большой справочник. – Гарант. – 2008.
26. Селезнева, Н.Н. Налоги и налоговая система России: (схемы, комментарии, тесты, задачи): Учебное пособие.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
27. Сердюков, А.Э. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. 2-е изд. / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. – СПб.: Питер, 2008.- 704 с.
28. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.А. Скрипниченко. – 2-е изд., перераб. и доп. – СПб.: Питер Пресс Бинфа, 2009. – 448с.
29. Туктарова, Ф.К. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие. / Ф.К. Туктарова, А.Н. Денисенко, Ю.В. Малахова. – Пенза.: Изд-во ПГУ, 2012.- 164 с.
30. Хантаева, Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие. - Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006. - 175 с.
31. Жидкова, Е. Ю. Налоги и налогообложение 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009. - 480 с.
32. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т.Ф. Юткина – М.: ИНФРА-М, 2006. – 576 с.
33. Ялбулганов, А.А. Налоги и сборы России в схемах и таблицах. – Гарант. – 2007.
Дополнительная:
1. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ // Российская газета. – 2001. – 31 декабря. – № 256.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Российская газета. – 2001. – 31 декабря. – № 256.
3. Решение Пензенской городской Думы от 28.10.2005 г. № 218-15/4 «О налоге на имущество физических лиц» // Пензенские губернские ведомости. – 2005. – 18 ноября. – № 26.
4. Закон Пензенской области от 2.04.2009 г. № 1715-ЗПО «О применении индивидуальными предпринимателями на территории Пензенской области упрощенной системы налогообложения на основе патента» // Пензенские губернские ведомости. – 2009. – 8 апреля. – № 21.
5. Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области»
6. Закон Пензенской области от 27 ноября 2003 г. № 544-ЗПО «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций»
7. Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО «О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения»
Периодическая литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоговое планирование на предприятиях и организациях».
3. Журнал «Налоговед».
4. Журнал «Налоговый вестник».
5. Журнал «Налоговые споры. Теория и практика».
6. Журнал «Налоговый учет для бухгалтера».
7. Журнал «Российский налоговый курьер».
8. Журнал «Финансы».
9. Журнал «Финансы и кредит».
10. Журнал «Экономист».
11. Экономическая газета.
12. Российская газета
13. Журнал Бухгалтерский учет.
14. Журнал Российский экономический журнал.
15. Экономическая газета.
16. Журнал Практическое налоговое планирование.
17. Журнал Налоги и налоговое планирование.
18. Журнал Налоговед
19. Журнал Налоговые споры
20. Журнал Проблемы прогнозирования
21. Журнал Российский налоговый курьер
Интернет-ресурсы:
1. https://base.garant.ru/10900200/ Налоговый кодекс РФ / ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС»
2. https://base.garant.ru/21902076/ Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Пензенской области и муниципальных образований, расположенных на территории Пензенской области
3. www.nalog.ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы.
4. www.minfin.ru – Официальный сайт Министерства Финансов РФ.
5. www.gks.ru – Официальный сайт Государственного комитета по статистике РФ.
6. www.duma.gov.ru – Официальный сайт Государственной Думы РФ.
7. www.economy.gov.ru – Официальный сайт Минэкомразвития РФ.
8. www.gks.ru – Официальный сайт Госкомстата РФ.
9. www. akdi. ru – консультации по вопросам налогообложения.
10. www. newbook. ru – книжный дом.
11. www.rg.ru/ - Российская газета.
12. Журнал «Российский налоговый курьер» - https://www.rnk.ru
13. Журнал «Налоги и платежи» - https://www.nalogi.com.ru/
14. Сайт Бухгалтерия.RU - https://www.buhgalteria.ru/
15. Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ - https://www.vestnik-vas.ru/
16. Новое в налогообложении: обзор законодательных и нормативных документов - https://www.tax.ru
Справочные правовые системы (СПС)
1. СПС «Консультант Плюс» - www.consultant.ru.
2. СПС «Гарант» - www.garant.ru.
Приложение А
Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО
«О введении патентной системы налогообложения на территории Пензенской области и установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения»
(фрагмент)
| N п/п | Вид предпринимательской деятельности | Физический показатель | Размер потенциально возможного к получению годового дохода на 1 единицу физического показателя деятельности индивидуального предпринимателя (тыс. рублей) | ||
| Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | численность работников, включая индивидуального предпринимателя | наемных работников не имеется | |||
| Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 1 наемный работник | ||||
| Парикмахерские и косметические услуги | 2 наемных работника | ||||
| 3 наемных работника | |||||
| 4 и более наемных работников | 1 000 | ||||
| Химическая чистка, крашение и услуги прачечных | |||||
| Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | |||||
| Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий | |||||
| Ремонт мебели | |||||
| Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий | |||||
| Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования | численность работников, включая индивидуального предпринимателя | наемных работников не имеется | |||
| 1 наемный работник | |||||
| 2 наемных работника | 1 080 | ||||
| 3 наемных работника | 1 440 | ||||
| 4 наемных работника | 1 800 | ||||
| 5 наемных работника | 2 160 | ||||
| 6 наемных работника | 2 520 | ||||
| 7 наемных работника | 2 880 | ||||
| 8 и более наемных работников | 3 000 | ||||
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом | автотранспортное средство | 1 единица | |||
| 2 единицы | |||||
| 3 единицы | |||||
| 4 единицы | 1 080 | ||||
| 5 единиц | 1 350 | ||||
| 6 единиц | 1 620 | ||||
| 7 единиц | 1 890 | ||||
| 8 единиц | 2 160 | ||||
| 9 единиц | 2 430 | ||||
| 10 единиц | 2 700 | ||||
| 11 единиц | 2 970 | ||||
| 12 и более единиц | 3 000 | ||||
| … | |||||
| Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания | объект организации общественного питания | 1 единица | 1 150 | ||
| 2 единицы | 2 300 | ||||
| 3 единицы | 3 450 | ||||
| 4 единицы | 4 600 | ||||
| 5 единиц | 5 750 | ||||
| 6 единиц | 6 900 | ||||
| 7 единиц | 8 050 | ||||
| 8 единиц | 9 200 | ||||
| 9 и более единиц | 10 000 |
Приложение Б
Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Пензенской области и муниципальных образований, расположенных на территории Пензенской области https://base.garant.ru/21902076/
Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (фрагмент).
Срок уплаты налога:
1) Налогоплательщики-организации:
не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
суммой налога, исчисленной за налоговый период, и суммой авансовых платежей – не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2) Налогоплательщики - физические лица:
не позднее 6 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые ставки транспортного налога
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в руб.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73, 55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) - до 100 л.с. (до 73, 55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 15 лет) - свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73, 55 кВт до 110, 33 кВт) включительно - свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110, 33 кВт до 147, 1 кВт) включительно - свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147, 1 кВт до 183, 9 кВт) включительно - свыше 250 л.с. (свыше 183, 9 кВт) | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 20 л.с. (до 14, 7 кВт) включительно - свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14, 7 кВт до 25, 74 кВт) включительно - свыше 35 л.с. до 50 л.с. (свыше 25, 74 кВт) - свыше 50 л.с. до 100 л.с. (до 73, 55 кВт) - свыше 100 л.с. (свыше 73, 55 кВт) | |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 200 л.с. (до 147, 1 кВт) включительно - свыше 200 л.с. (свыше 147, 1 кВт) | |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73, 55 кВт) включительно - свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73, 55 кВт до 110, 33 кВт) включительно - свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110, 33 кВт до 147, 1 кВт) включительно - свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147, 1 кВт до 183, 9 кВт) включительно - свыше 250 л.с. (свыше 183, 9 кВт) | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 50 л.с. (до 36, 77 кВт) включительно - свыше 50 л.с. (свыше 36, 77 кВт) | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73, 55 кВт) включительно - свыше 100 л.с. (свыше 73, 55 кВт) | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73, 55 кВт) включительно - свыше 100 л.с. (свыше 73, 55 кВт) | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): - до 100 л.с. (до 73, 55 кВт) включительно - свыше 100 л.с. (свыше 73, 55 кВт) | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
Приложение В
Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Краснодарского края
и бюджеты муниципальных образований, расположенных
на территории Краснодарского края
https://base.garant.ru/23900502/
(фрагмент)
Закон Краснодарского края от 20 октября 2003 года № 611-КЗ
«О налоге на игорный бизнес»
(текст документа с изменениями, внесенными: Законом Краснодарского края от 30.11.2011 г. № 2372-КЗ).
Ставки налога на игорный бизнес в месяц устанавливаются в следующих размерах:
1) за один игровой стол - 125000 рублей;
2) за один игровой автомат - 7500 рублей;
3) за один процессинговый центр тотализатора - 125000 рублей;
4) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 125000 рублей;
5) за один пункт приема ставок тотализатора - 7000 рублей;
6) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 7000 рублей.
Срок уплаты налога - согласно статье 371 НК РФ
Приложение Г
Закон Пензенской области от 27 ноября 2003 г. № 544-ЗПО «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций» (фрагмент)
| Ставка налога | |
| Категория налогоплательщика | Налоговая ставка |
| Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты на территории Пензенской области в соответствии с Законом Пензенской области «Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области» | 0% |
| Прочие организации | 2, 2% |
Приложение Д
Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Пензенской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Пензенской области
https://base.garant.ru/21902076/#block_4