Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Расчет потребности в оборотных средствах
|
|
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для определения потребности в оборотных средствах при создании производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 14) и по всем остальным составляющим.
Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.
| Элементы затрат | Освоение (N1) | Полное использование мощности (N2) | ||||
| Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||
| условно-перем. | уловно-пост. | условно-перем. | Условно-пост. | |||
| 5=6+7 | 6=3* N2/ N1 | 7=4 | ||||
| 1 Материальные затраты, всего, В том числе: | ||||||
| 1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты; | ||||||
| 1.2 Вспомогательные материалы; | ||||||
| 1.3 Топливо, энергия со стороны. | ||||||
| 2 Оплата труда, всего, В том числе: | ||||||
| 2.1 Основных рабочих; | Х | Х | ||||
| 2.2 Вспомогательных; | Х | Х | ||||
| 2.3 Руководителей; | Х | Х | ||||
| 2.4 Специалистов; | Х | Х | ||||
| 2.5 Служащих; | Х | Х | ||||
| 2.6 Прочего персонала. | Х | Х | ||||
| 3 Отчисления на социальные нужды (30% от стр.2) | ||||||
| 4 Амортизационные отчисления | Х | Х | ||||
| 5 Прочие затраты | Х | Х | ||||
| Всего затрат (1+2+3+4+5) |
Таблица 13 - Затраты на единицу продукции, р./ед.
| Элементы затрат | Освоение (N1) | Полное использование мощности (N2) | ||||
| Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||
| условно-перем. | условно-пост. | условно-перем. | условно-пост. | |||
| 2=таб.12столб.2*1000/ N1 | 3=таб.12 столб.3* 1000/ N1 | 4=таб.12столб.4* 1000/ N1 | 5=таб.12столб.5*1000/ N2 | 6=таб.12 столб.6* 1000/ N2 | 7=таб.12столб.7*1000/ N2 | |
| 1 Материальные затраты | ||||||
| 2 Оплата труда | ||||||
| 3 Отчисления на социальные нужды | ||||||
| 4 Амортизационные отчисления | ||||||
| 5 Прочие затраты | ||||||
| В с е г о |
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Нпз = Qсут (Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз,
где Qсут – среднесуточное потребление материалов;
Nтз - норма текущего запаса, дни;
Nпз - норма подготовительного запаса, дни;
Nстрз - норма страхового запаса, дни;
Nз - норма запаса, дни.
Количество дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т.е. 260 дней в год).
(Qсут = годовой расход / количество дней работы предприятия)
Таблица 14 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (рассчитать две таблицы для периодов освоения (табл.14.1) и полного использования мощности (табл.14.2)).
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. р. | Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки | Норма запаса, дн | Потребность, тыс. р. |
| 3=2/260 | 5=3*4 | |||
| 1 Основные материалы | ||||
| 2 Вспомогательные материалы | ||||
| 3 Топливо, энергия со стороны | ||||
| И т о г о: | Х |
Для расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:
- незавершенное производство 45 дней
- готовая продукция на складах 10 дней
- дебиторская задолженность* 30 дней
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.
__________________
* Предполагается, что 70% продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 30% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах - 2 дня.