Главная страница
Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Тема 4. Анализ материальных ресурсов
4.1. Провести анализ 1) выпуска продукции под влиянием факторов, связанных с материальными затратами, МЦП и индексным методом; 2) прибыль на рубль материальных затрат методом абсолютных разниц или интегральным методом по следующим данным: ВП=МЗ*МО; П1рмз=П/МЗ
Показатели
| Обознач., ф-ла
| 1. Выпуск продукции, млн.руб.
| ВП
| 2. Выручка (объем реализации), млн.руб.
| РП
| 3. Прибыль от реализации, млн.руб.
| П
| 4. Материальные затраты, млн. руб.
| МЗ
| 5. Материалоотдача, руб./руб.
| МО=ВП / МЗ
| 6. Прибыль на рубль материальных затрат, руб./руб.
| П1р МЗ = П/МЗ
| 7. Доля реализованной продукции в выпуске, доли ед.
| ДРП = РП/ВП
| 8. Рентабельность продаж, %
| Rпр = П/РП
| 4.2. Провести анализ: 1) использования материальных ресурсов: а) общего расхода материала; б) удельного расхода материала; 2) выхода продукции с единицы материала.
Показатель
| Обознач., ф-ла
| 1. Заготовленный материал, ед.
| М
| 2. Изменение переходящих остатков, ед.
| ∆ Ост
| 3. Отходы материала, ед.
| Отх
| 4. Выпуск продукции, шт.
| N
| 5. Расход материала на производство продукции, ед.
| Рм = М +∆ Ост – Отх
| 6. Расход материала на производство единицы продукции (удельная МЕ в натуральном выражении)
| УР = Рм / N
| 7. Выход продукции с единицы материала
| Вых = N / Рм
| 4.3. Дать оценку использования материальных ресурсов на предприятии на основе факторного анализа расхода материала индексным методом по следующим данным:
Продукт
| Цена (Ц), руб.
| Выпуск (N), тыс. шт.
| Удельная материалоемкость продукта (УМЕ)
| Σ N0iЦ0iУМЕ0i = РМ0
Σ N1iЦ0iУМЕ0i = РМу1
Σ N1iЦ1iУМЕ0i = РМу2
Σ N1iЦ1iУМЕ1i = РМ1
IN=РМу1/РМ0
IЦ=РМу2/РМу1
IУМЕ=РМ1/РМу2
I=РМ1/РМ0
Iрм= IN*IЦ*IУМЕ
| план
| факт
| план
| факт
| план
| факт
| А
|
|
|
|
| 0, 685
| 0, 689
| Б
|
|
|
|
| 0, 634
| 0, 642
| В
|
|
|
|
| 0, 672
| 0, 672
| Г
|
|
|
|
| 0, 524
| 0, 521
| 4.4. Проанализировать эффективность использования материальных ресурсов по следующим данным:
Продукт
| Цена (ЦП), руб./шт.
| Выпуск (N), тыс.шт.
| Норма расхода материала (УР), кг/шт.
| Цена материала (ЦМ), руб./кг
| план
| факт
| план
| факт
| план
| факт
| план
| факт
| А
| 1 300
| 1 280
| 2, 5 (0, 46296)
| 2, 0 (0, 4)
| М1 – 1, 1
| М1 – 1, 2
| М1 – 115
М2 – 228
М3 – 184
| М1 – 112
М2 – 230
М3 – 187
| М3 – 2, 0
| М3 – 2, 0
| Б
| 1 500
| 1 550
| 2, 9 (0, 53704)
| 3, 0 (0, 6)
| М2 – 1, 5
| М2 – 1, 5
| М3 – 1, 0
| М3 – 1, 0
| Итого
|
|
| 5, 4
| 5, 0
|
|
|
|
| Анализ общей материалоемкости проводится с помощью факторной модели:

В данной модели фактор УДi – условный, учитывается через индекс ВП.
Рассчитываются промежуточные значения материальных затрат и валовой продукции при разных значениях факторов:
1. Стоимость валового выпуска продукции
а) по плану
=2, 5*1300+2, 9*1500=7600
б) фактически при фактической структуре и плановых ценах
2, 0*1300+3, 0*1500=7100
в) фактически
2, 0*1280+3, 0*1550=7210
2. Затраты материалов на производство
а) по плану
(1, 1*115+2*184)*2, 5+(1, 5*228+1*184)*2, 9=2761, 65
б) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск
= (1, 1*115+2*184)*2, 0+(1, 5*228+1*184)*3, 0=2567
в) фактически по плановым ценам
= (1, 2*115+2*184)*2, 0+(1, 5*228+1*184)*3, 0=2590
г) фактически
=(1, 2*112+2*187)*2, 0+(1, 5*230+1*187)*3, 0=2104, 4
Продукт
| Материальные затраты на единицу
| Материальные затраты суммарные
|
| план
| факт по плановым ценам
| факт
| план
| факт по плановым ценам и нормам
| факт по плановым ценам
| факт
| А
| 494, 5
|
| 508, 4
| 1236, 25
|
|
| 1016, 8
| Б
|
|
|
| 1525, 4
|
|
|
| Итого
| 1020, 5
|
| 1040, 4
| а)2761, 65
| б)2567
| в)2590
| г)2612, 8
| Рассчитывается индекс выпуска.
В общем случае для неоднородной продукции индекс выпуска необходимо рассчитывать как агрегатный индекс физического объема продукции:
=0, 9259
В данном примере продукция однородная, поэтому индекс выпуска может быть рассчитан по суммарному выпуску в натуральном выражении:
=(2+3)/(2, 5+2, 9)=0, 9259
Заключительный этап факторного анализа материалоемкости продукции удобно выполнить в таблице:
Фактор
| Условие учета влияющего фактора
| Расчет
материалоемкости
| Уровень МЕ*, коп.
| Влияние факторов на уровень МЕ
| N
| Уд
| УР
| ЦМ
| ЦП
| МЕ0
|
|
|
|
|
| 2a/1a
| 0, 3633
|
| МЕN
|
|
|
|
|
| (2a/1a)∙ IВП
| 0, 3364
| Δ МЕN = МЕN – МЕ0
| МЕУд
|
|
|
|
|
| 2б/1б
| 0, 3615
| Δ МЕУд = МЕУд – МЕN
| МЕУР
|
|
|
|
|
| 2в/1б
| 0, 3407
| Δ МЕУР = МЕУР – МЕУд
| МЕЦм
|
|
|
|
|
| 2г/1б
| 0, 2963
| Δ МЕЦм = МЕЦм – МЕУР
| МЕ1
|
|
|
|
|
| 2г/1в
| 0, 2918
| Δ МЕЦп = МЕ1 – МЕЦм
| Общее изменение материалоемкости Δ МЕ = МЕ1 – МЕ0 = Σ Δ МЕ i
Можно также провести анализ материалоемкости отдельных видов продукции (УМЕ) по модели:

УМЕа = (1, 1*115+2*184+1, 2*112+2*187)/(1300+1280)=0, 3887
УМЕб=(1, 5*228+1*184+1, 5*230+1*187)/(1350+1550)=0, 3648
Тема 5. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия 5.1 ВП=Ч*Д*t* ; =ВП/Ч*Д*t
Показатели
| Обозн.
| 1.Выпуск продукции, млн. руб.
| ВП
| 2.Среднесписочная численность, чел.
| Ч
| 3.Число дней, отработанных 1 рабочим за год, дней
| Д
| 4.Число часов, отработанных 1 рабочим за день, час.
| t
| 5.2 Выполнить факторный анализ и определить влияние изменения трудоемкости единицы продукции и объема производства на изменение суммарной трудоемкости выпускаемых изделий. IТЕ=168/165
Изделия
| Трудоемкость единицы
| Кол-во выпущенной продукции
| план
| факт
| план
| факт
| НЕО
|
|
|
|
| РОЛ
|
|
|
|
| IN=∑ Ni1*ТЕi0/∑ Ni0*ТЕi0; IТЕ=∑ Ni1*ТЕi1/∑ Ni1*ТЕi0; IТЕ=IN*IТЕ
5.3 Провести анализ среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки по следующим исходным данным:
Показатель
| План
| 1. Среднее число дней отработанных одним рабочим
|
| 2. Продолжительность рабочего дня
| 6, 9
| 3. Отработано за год 1 рабочим, час.
|
| 4. Среднегодовая выработка 1 рабочего (ВП/Ч)
|
| 5. Среднедневная выработка 1 рабочего (4: 1)
| 156, 37
| 6. Среднечасовая выработка 1 рабочего (4: 3)
| 22, 66
| 5.4 Провести факторный анализ среднегодовой выработки работающего и определить резервы роста выработки:

Показатель
| Обознач.
| Объем производства
| ВП
| Среднегодовая численность ППП
| Ч
| в т.ч. рабочих
| ЧР
| Отработано дней 1 работающим за год
| Д
| Средняя продолжительность рабочего дня, час
| П, t
| Среднегодовая выработка 1 работающего
|
| Удельный вес рабочих в работающих (Чр/Ч)
| Уд
| Среднечасовая выработка 1 рабочего (ВП/Д*П*Чр)
|
| 5.5 По исходным данным провести факторный анализ фонда рабочего времени рабочего ФРВ=Чр*Д*t
Показатель
| Обознач.
| 1. Среднегодовая численность рабочих, чел
| ЧР
| 2. Отработано за год 1 работником: дней
часов
| Д
| Час
| 3. Средняя продолжительность рабочего дня, час
| T=Час/Д
| 4. Фонд рабочего времени, час
| ФРВ
| 5.1. Проанализировать влияние факторов на выпуск продукции и на производительность труда. ПТ=ВП/ЧР; ВП=ФО*Сопф
Показатели
| Обозначение
| БП
| ОП
| Выпуск продукции, млн. руб.
| ВП
|
|
| Среднесписочная численность работников, чел.
| ЧР
|
|
| Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.
| СОПФ
|
|
| Фондоотдача
| ФО
| 0, 9375
| 0, 8888
| 5.5. Проанализировать использование фонда ФЗП методом абсолютных разниц.
Показатель
| Обозначение
|
|
|
| Среднегодовая численность работников, чел.
| ЧР
| ФЗП=ЧР*Д*t*ЧС(часовая ставка)
ЧС=ФЗП/(ЧР*Д*t)
| Количество отработанных дней одним работником за год
| Д
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч
| t
|
|
|
| Фонд заработной платы, млн.руб.
| ФЗП
|
|
|
| 5.2. Проанализировать изменение среднегодовой производительности труда одного работника и одного рабочего за счет отдельных факторов. Срг=ВП/Ч*Чд*Чч
Показатели
| Обозначение
| БП
| Выпуск продукции, млн. руб.
| ВП
|
| Среднесписочная численность работников, чел.
| ЧР
|
| В том числе рабочих, чел.
| Ч
|
| Отработано рабочими человеко-дней
| Чд = Ч·Д
| 31 200
| Отработано рабочими человеко-часов
| Чч = Ч·Д·t
|
| 5.3. Проанализировать влияние факторов на трудоемкость: 1) общую; 2) удельную.
Продукт
| Выпуск (Ni), шт.
| Удельная трудоемкость (УТЕ i), чел.-ч/шт.
| Затраты труда на выпуск продукции, чел.-ч
| план
| факт
| относ. изменение
| план
| факт
| относ. изменение
| по плану
| по плану на фактический выпуск
| по факту
| А
| 5 000
| 5 000
|
|
|
| -6, 667
|
|
|
| Б
| 6 000
| 5 500
| -8, 333
|
|
|
|
|
|
| В
| 3 000
| 3 500
| 16, 666
|
|
| -10
|
|
|
| Г
| 2 000
| 2 500
|
|
|
| -15, 385
|
|
|
| Итого
| 16 000
| 16 500
| 3, 125
|
|
|
|
|
|
| =∑ N*УТЕi/∑ Ni; Квп=∑ N’/∑ N0=16500/16000=1, 0312
Фактор
| N
| УТЕ
| Формула
| Решение
| БМ
| З0
|
|
| З0=∑ N*УТЕi
|
|
| ЗN
|
|
| ЗN=∑ N’*УТЕi
|
| ∆ ЗN=15000
| ЗУТЕ
|
|
| ЗУТЕ=∑ N’*УТЕi’
|
| ∆ ЗУТЕ=-22000
| БУ: З1-З0 = ∆ ЗN+∆ ЗУТЕ=-7000
5.4. Проанализировать эффективность использования персонала.
Показатели
| Обозначение
|
|
|
| Прибыль от реализации продукции, млн.руб.
| П
| П/ЧР=(П/В)*(В/ВП)*(ВП/ЧР)=
=Rоб*Дрп*ГВ
Rпп= Rоб*Дрп*ГВ
| Выпуск продукции, млн.руб.
| ВП
| Выручка от реализации продукции, млн.руб.
| В
| Среднесписочная численность работников, чел.
| ЧР
|
|
|
|
|