Финансовая отчетность и финансовые коэффициенты

В активе выделяют следующие группы:

А ₁– наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, сумма строк 1240 и 1250);

А ₂ – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, строка 1230);

А ₃ – медленно реализуемые активы (запасы, НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы, сумма строк 1210, 1220, 1260);

А ₄– трудно реализуемые активы (внеоборотные активы, строка 1100).

В пассиве выделяют:

П ₁– наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, строка 1520);

П ₂ – краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, и прочие краткосрочные пассивы, строка 1500 – за вычетом строки 1520);

П ₃–долгосрочные обязательства, строка 1400;

П ₄ – постоянные пассивы (собственные средства, строка 1300).

Баланс считается абсолютно ликвидным, когда имеют место следующие соотношения:

.

.

.

.

Коэффициент концентрации собственного капитала и привлеченного соответствует нормативу рассчитывается по следующему принципу:

где стр.1300, стр.1700 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Коэффициент маневренности собственного капитала рассчитывался по следующей формуле:

где стр.1300, стр.1100, - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Коэффициент концентрации привлечённого капитала:

Коэффициенты абсолютной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

Коэффициент относительной ликвидности (общей платежеспособности):

,

где А1 – денежные средства +краткосрочные финансовые вложения

А2 – краткосрочная дебиторская задолженность,

А3 – запасы + НДС по приобретённым ценностям + долгосрочная дебиторская задолженность + прочие активы, не вошедшие в предыдущие разделы,

П1 – кредиторская задолженность,

П2 – краткосрочные заёмные средства + задолженность учредителям +

+ прочие краткосрочные обязательства,

П3 – долгосрочные кредиты и займы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов и платежей.

Коэффициент текущей ликвидности:

Рентабельность продукции (продаж) рассчитывается следующим образом:

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов: