Связь с другими системами

Для работы системы бюджетирования необходима внедрённая система мотивации персонала. Это обусловлено мотивированием сотрудников к выполнению утверждённых бюджетов. Зачастую система мотивации внедряется параллельно системе бюджетирования или раньше неё.

1.5. Финансовое планирование

Предыдущие разделы бизнес-плана определили, что бизнес будет производить и как. Финансовый план оценивает денежные ресурсы и потоки, необходимые бизнесу для выполнения бизнес-плана. Финансовый план также показывает, когда и насколько бизнес станет прибыльным. Наконец, финансовые отчеты многое говорят о предпринимателе с точки зрения взглядов на бизнес и необходимых для прибыльности и успеха бизнеса финансовых средств.

В дополнение к финансовым отчетам финансовый план включает в себя список допущений, на которых основываются эти отчеты. Четкое определение финансовых допущений служит двум целям: оно позволяет инвесторам понять, что скрывается за цифрами, и помогает Вам понять влияние на финансовое состояние бизнеса, если основания допущений изменяться.

Самую важную роль допущения играют в «мягких цифрах», таких, как планируемые продажи и прогнозы процентных ставок. Только по итогам исследования того или иного вопроса Вы можете оценить «твердые цифры», такие, как арендная плата, затраты на компьютеры и хостинг, достаточно точно. Секрет создания реалистичных, правдоподобных финансовых отчетов в умеренных и осторожных прогнозах «мягких цифр» и в понимании допущений, на которых они основаны.

Финансовый план должен также содержать ключевые финансовые коэффициенты. Цифр не всегда достаточно, чтобы убедить инвестора, что компания жизнеспособна. Инвесторы захотят сравнить Ваши прогнозы с реальными цифрами других фирм, которые добились успеха или пошли ко дну. Однако компании отличаются по размеру, и сложно сравнивать, если одна компания маленькая, а другая большая.

Чтобы избежать этих проблем, инвесторы пользуются финансовыми коэффициентами. Когда Вы делите одно число на другое, получаемый коэффициент или процент делает сравнение похожих, но разных по размеру компаний проще.

В любом учебнике по бухучету или финансам Вы найдете полный список коэффициентов; вот несколько самых важных в оценке бизнес-плана:

1.Соотношение заемных и собственных средств: Долгосрочные обязательства/Акционерный капитал;
2.Маржа чистой прибыли: Чистая прибыль/Валовой доход от продаж;
3.Рентабельность инвестиций: Чистая прибыль/Совокупные активы;
4.Рентабельность собственного капитала: Чистая прибыль/Собственный капитал.

2.1.Основные фонды предприятия

2.1.1. Расчёт амортизации основных средств

Предприятие приобрело станок для использования в основном производстве. Первоначальная стоимость станка-2 500 000 руб. Срок полезного использования – 5 лет.

Определите: годовую норму амортизации, годовую сумму амортизации и сумму ежемесячных амортизационных отчислений. Расчёт производите линейным методом начисления амортизации основных средств, способом уменьшаемого остатка и способ списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

Линейный способ:

1.Определим годовую норму амортизации: 100%/5=20%.

2.Следовательно, годовая сумма амортизации составит: 2500000/100%*20%=500000

3.Сумма ежемесячных амортизационных счислений составит: 500000/12= 41666, 67

Способ уменьшаемого остатка:

Годовая норма амортизации, как и в предыдущем случае, составит: 100%/5 лет = 20%

Первый год.

1.Годовая сумма амортизации составит: 2500000/100%*20%=500000

2.Сумма ежемесячных амортизационных отчисления составит: 500000/12=41666, 67

3.Остаточная стоимость на конец года: 2500000-500000=2000000

Второй год.

1.Годовая сумма амортизации составит: 2000000/100%*20%=400000

2.Сумма ежемесячных амортизационных отчисления составит: 400000/12=33333, 33

3.Остаточная стоимость на конец года: 2000000-400000=160000

Третий год.

1.Годовая сумма амортизации составит: 1600000/100%*20%=320000

2.Сумма ежемесячных амортизационных отчисления составит: 320000/12=26666, 67

3.Остаточная стоимость на конец года: 1600000-320000=1280000

Четвертый год.

1.Годовая сумма амортизации составит: 1280000/100%*20%=256000

2.Сумма ежемесячных амортизационных отчисления составит: 256000/12=21333, 33

3.Остаточная стоимость на конец года: 1280000-256000=1024000

Пятый год.

1.Сумма ежемесячных амортизационных отчисления составит: 1024000/12=85333, 33

Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования:

1+2+3+4+5=15

Первый год.

1.Годовая сумма амортизации составит: 5/15*2500000=833333, 33

2.Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит: 833333, 33/12=69444, 44

Второй год.

1.Годовая сумма амортизации составит: 4/15*2500000=666666, 67

2.Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит: 666666, 67/12=55555, 56

Третий год.

1.Годовая сумма амортизации составит: 3/15*2500000=500000

2.Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит: 500000/12=41666, 67

Четвёртый год.

1.Годовая сумма амортизации составит: 2/15*2500000=416666, 67

2.Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит: 416666, 67/12=34722, 22

Пятый год.

1.Годовая сумма амортизации составит: 1/15*2500000=166666, 67

2.Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит: 166666, 67/12=12820, 51

2.1.2.Анализ структуры основных средств

Заполните таблицу. Напишите выводы.

ОПС (уд. вес.) = часть совокупности /совокупность в целом *100%.

Прошлый год:

Всего производственных фондов =33400+7700+3350+11400+690+720=57260

ОПС (здания и сооружения)=33400/57260*100%=58, 32

ОПС (машины и оборудования)=7700/57260*100%=13, 28

ОПС (измерительные приборы)=3350/57260*100%=5, 7

ОПС (транспортный средства)=11400/57260*100%=19, 9

ОПС (инструменты)=690/57260*100%=1, 2

ОПС (прочие)=720/57260*100%=1, 6

Отчётный год:

Всего производственных фондов: 38400+8900+3600+13200+720+740+65560

ОПС (здания и сооружения)=38400/65560*100%=58, 57

ОПС (машины и оборудования)=8900/65560*100%=13, 57

ОПС (измерительные приборы)=3600/65560*100%=5, 5

ОПС (транспортный средства)=13200/65560*100%=20, 16

ОПС (инструменты)=720/65560*100%=1, 1

ОПС (прочие)=740/65560*100%=1, 1

Изменение:

Изменение (сумма)= отчётного года – прошлый год

Сумма (здания и сооружения) =38400-33400=5000

Сумма (машины и оборудования)=8900-7700=1200

Сумма (измерительные приборы)=3600-3350=250

Сумма (транспортные средства)=13200-11400=1800

Сумма (инструменты)=720-690=30

Сумма (прочие)=740-720=20

Всего производственных фондов: 5000+1200+250+1800+30+20=8300

ОПС (уд. вес.)

ОПС (здания и сооружения)=5000/8300*100%=61, 7

ОПС (машины и оборудования)=12000/8300*100%=14, 8

ОПС (измерительные приборы)=250/8300*100%=0, 61

ОП С (транспортный средства)=1800/8300*100%=22, 22

ОПС (инструменты)=30/8300*100%=0, 37

ОПС (прочие)=20/8300*100%=0, 2

Темп роста:

Темп роста = сумму отчётного года /сумму прошлого года.

Темп роста (здания и сооружения)=38400/33400=1, 149

Темп роста (машины и оборудования)=8900/7700=1, 155

Темп роста (измерительные приборы)=3600/3350=1, 074

Темп роста (транспортные средства)=13200/11400=1, 158

Темп роста (инструменты)=720/690=1, 043

Темп роста (прочие)=740/720=1, 027

Всего производственных фондов: 1, 149+1, 155+1, 074+1, 158+1, 043+1, 027= 6, 606

Вывод: Исходя из таблицы можно сделать вывод, что выпуск продукции в отчетном году увеличился на 8300 тыс. руб. или 6, 606 %.

Как видно из таблицы наибольший удельный вес в структуре основных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода занимала группа «Здания и сооружения». Прибыль увеличилась на 5000 руб.

Машины и оборудования: прибыль увеличилась на 12000 руб.

Измерительные приборы: прибыль увеличилась на 250 руб.

Транспортные средства: прибыль увеличилась на 1800 руб.

Инструмент: прибыль увеличилась на 30 руб.

Прочие: прибыль уменьшилась на -20 руб.

2.1.3.Рассчёт показателей основных средств

Рассчитайте показатели движения основных фондов. Напишите выводы.

Первоначальная стоимость на конец года(прошлый год) = Первоначальная стоимость ОПФ на начало года + Поступило ОПФ в течение года + Выбыло ОПФ в течение года = 10700+9600+0=20300

Первоначальная стоимость на конец года(отчётный год) = Первоначальная стоимость ОПФ на начало года + Поступило ОПФ в течение года + Выбыло ОПФ в течение года = 9600+12000+0=29600

Остаточная стоимость на конец года (прошлый год)= Первоначальная стоимость на конец года- износ на конец года =20300-8700=11600

Остаточная стоимость на конец года (отчётный год)= Первоначальная стоимость на конец года- износ на конец года=29600-9800=19800

Коэффициент обновления(прошлый год) = стоимость поступивших основных средств / стоимость на конец года = 9600/11600=0, 59

Коэффициент обновления(отчётный год) = стоимость поступивших основных средств / стоимость на конец года=12000/19800=0, 6

Коэффициент выбытия (прошлый год)= стоимость выбывших основных средств / стоимость на начало периода =0/10700=0

Коэффициент выбытия (отчётный год)= стоимость выбывших основных средств / стоимость на начало периода = 0/17600=0

Коэффициент износа на конец года (прошлый год) = сумма износа основных средств/полная стоимость основных средств=8700/20300=0, 42

Коэффициент износа на конец года (отчётный год) = сумма износа основных средств/полная стоимость основных средств=9800/29600=0, 33

Коэффициент годности на конец года (прошлый год) = остаточная стоимость основных средств / первоначальная стоимость основных средств=11600/20300=0, 57

Коэффициент годности на конец года(отчётный год) = остаточная стоимость основных средств / первоначальная стоимость основных средств=19800/29600=

Отклонение:

Отклонение = отчётный год- прошлый год

Первоначальная стоимость ОПФ на начало года=17600-10700=6900

Поступило ОПФ в течение года=1200-9600=2400

Выбыло ОПФ в течение года=0-0=0

Первоначальная стоимость на конец года =29600-20300=9300

Износ на конец года = 9800-8700=1100

Остаточная стоимость на конец года = 19800-11600=8200

Коэффициент обновления =0, 60-0, 59=0, 01

Коэффициент выбытия =0-0=0

Коэффициент износа на конец года =0, 33-0, 42=-0, 09

Коэффициент годности на конец года =0, 66-0, 57=0, 09

Вывод: Исходя из таблицы можно увидеть, что самое большое отклонение у первоначальной стоимости ОПФ на начало года (6900), самое маленькое отклонение у коэффициента обновление (0, 01). Износ на конец года увеличился на 1000 руб. Выбыло ОПФ в течение года и коэффициент выбытия составили 0.

2.1.4.Рассчёт показателей эффективности использования ОПФ

Заполните таблицу. Рассчитайте показатели эффективности использования ОПФ.

Фондорентабельность = прибыль /среднегодовая стоимость основных производственных фондов*100%

Фондорентабельность (прошлый год)=22000/36000 *100%=61

Фондорентабельность (отчётный год)=29500/37500 *100%=78

Рентабельность продаж = прибыль от продаж/ выручку от продажи *100%

Рентабельность продаж(прошлый год)=22000/98200 *100%=24

Рентабельность продаж(отчётный год)=29500/1155900*100%=2, 55

Фондоотдача = стоимость выпуска товарной продукции в оптовых ценах / среднегодовая стоимость основных средств

Фондоотдача(прошлый год) =98200/36000*100=272

Фондоотдача (отчётный год)=1155900/37500*100=3082, 4

Фондоёмкость = среднегодовая стоимость основных средств /стоимость выпуска товарной продукции в оптовых ценах

Фондоёмкость (прошлый год)=36000/98200*100=36

Фондоёмкость (отчётный год)=37500/1155900*100=3

Фондовооруженность = среднегодовая стоимость основных средств/ численность работников

Фондовооруженность (прошлый год)= 36000/60=600

Фодовооруженность(отчётный год)=37500/65=577

Производительность (прошлый год) =2200+98200+100+36000+61+24+272+36+220=156913

Производительность (отчётный год)=29500+1155900+105+37500+78+2, 55+3082, 4+3+280=1226495, 95

Отклонение = отчётный год –прошлый

Прибыль (убыток) от продаж =29500-22000=7500

Выручка(нетто) от продажи продукции(работ, услуг) =1155900-98200=1057700

Среднесписочная численность работающих =105-100=5

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов =37500-36000=1500

Фондорентабельность = 78-61=17

Рентабельность продаж =2, 55-24=-21, 45

Фодоотдача ОПФ=3082, 4-2872810, 4

Фондоёмкость ОПФ=3-36=-33

Фондовооружённость =280-220=60

Производительность =1226495, 95-156913=1069582, 95

Темп роста = отчётного года /прошлого года

Прибыль (убыток) от продаж =29500/22000=1, 34

Выручка(нетто) от продажи продукции(работ, услуг) =1155900/98200=11, 7

Среднесписочная численность работающих =105/100=1, 5

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов =37500/36000=1, 04

Фондорентабельность =78/61=1, 27

Рентабельность продаж = 2, 55/24=0, 106

Фодоотдача ОПФ =3082, 4/272=11, 3

Фондоёмкость ОПФ =3/36=0, 083

Фондовооружённость =280/220=1, 27

Производительность =156913/1226495, 95=0, 13

2.2.Оборотные средства предприятия

2.2.1. Оценка эффективности использования оборотных активов

Заполните таблицу. Произведите расчёт показателей. Напишите выводы.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (прошлый год)=п.1/п.3=65000/13900=5, 038

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (отчётный год)=п.1/п.3=69000/17100=4, 035

Продолжительность оборота оборота текущих активов (прошлый год)=(п.3*360)/п.1=(12900*360)/65000=71, 446

Продолжительность оборота оборота текущих активов (отчётный год)=(п.3*360)/п.1=(17100*360)/69000

Однодневный оборот по реализации(прошлый год) =(п.1/360)=65000/360=180, 55

Однодневный оборот по реализации(отчётный год) =(п.1/360)=69000/360=191, 66

Коэффициент загрузки оборотных активов в 1 руб. выручки от продаж(прошлый год)=(п.3/п.1)=12900/65000=0, 198

Коэффициент загрузки оборотных активов в 1 руб. выручки от продаж(отчётный год)=(п.3/п.1)=17100/69000=0, 247

Рентабельность оборотных активов (прошлый год)=(п.2/п.3)*100=(7500/12900)*100=11, 538

Рентабельность оборотных активов (отчётный год)=(п.2/п.3)*100=(8530/17100)*100=24, 782

Отклонение = отчётный год –прошлый

Выручка(нетто) от продажи продукции (работ, услуг)=69000-65000=4000

Прибыль от продаж=8530-7500=1030

Среднегодовые остатки оборотных активов=17100-12900=5800

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов=4, 035-5, 038=-1, 003

Продолжительность оборота текущих активов=89, 217-71, 446=17, 771

Однодневный оборот по реализации =191, 66-180, 55=11, 11

Коэффициент загрузки оборотных активов в 1 руб. выручки от продаж=0, 247-0, 198=0, 049

Рентабельность оборотных активов=24, 782-11, 538=13, 244

Темп роста = отчётного года /прошлого года

Выручка(нетто) от продажи продукции (работ, услуг) =69000/65000=1, 061

Прибыль от продаж =8530/7500=1, 137

Среднегодовые остатки оборотных активов =17100/12900=1, 325

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов =4, 035/5, 038=0, 80

Продолжительность оборота текущих активов =89, 217/71, 446=1, 248

Однодневный оборот по реализации =191, 66/180, 55=1, 061

Коэффициент загрузки оборотных активов в 1 руб. выручки от продаж =0, 247/0, 198=1, 247

Рентабельность оборотных активов = 24, 782/11, 538=2, 143

Вывод: Исходя из таблицы видно, что темп роста по всем показателям возрос. Выручка увеличилась на 4000 тыс. руб.

2.2.2.Рассчёт стоимости МПЗ при их выбытии

Определите стоимость материально-производственных запасов при их выбытии, если предприятие оценивает материально – производственные запасы при их отпуске на производство и иным выбытии по средней себестоимости. Произведите необходимые вычисления.

Сумма = Кол-во ед. * цена

Остаток МПЗ на начало месяца=3400*236=354000

На 15 число месяца =2600*225=585000

На 20 число месяца =1500*236=354000

На 25 число месяца =1900*238=452

На 30 число месяца =2800*240=672000

Итого поступило с остатком кол-во единиц: 3400+2600+1500+1900+2800= 12200

Итого поступило с остатком сумма: 748000+585000+354000+45200+672000= 2811000

Средневзвешенная цена = стоимость МПЗ/ кол-во единиц этих МПЗ

Средневзвешенная цена=2811000/ 12200=230

Сумма отпущено на производство = Средневзвешенная цена(цена)* Отпущено на производство (кол-во ед.)

Сумма отпущено на производство=230*9100=2093000

Остаток МПЗ на конец месяца (кол-во ед.)= Итого поступило с остатком(кол-во ед.) - Отпущено на производство(кол-во ед.)=12200-9100=3100

Остаток МПЗ на конец месяца (сумма)= Итого поступило с остатком(сумма) - Отпущено на производство(сумма)= 2811000-2093000=718000

Определите стоимость материально – производственных запасов при их выбытии, если предприятие оценивает материально-производственные запасы при их отпуске на производство и ином выбытии по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО). Произведите необходимые вычисления.

Сумма = Кол-во ед. * цена

Остаток МПЗ на начало месяца=3400*220=748000

На 15 число месяца =2600*225=585000

На 20 число месяца =1500*236=354000

На 25 число месяца =1900*238=452200

На 30 число месяца =2800*240=672000

Итого поступило с остатком кол-во единиц:: 3400+2600+1500+1900+2800= 12200

Итого поступило с остатком сумма: 748000+585000+354000+45200+672000= 2811000

Остаток МПЗ на конец месяца (кол-во ед.)= Итого поступило с остатком(кол-во ед.) - Отпущено на производство(кол-во ед.)=12200-9100=3100

Метод ФИФО

9100шт

3400шт+2600шт9+1500шм= 7500шт

9100-7500=1600

1600*238=380800

Остаток материально-производственных запасов на конец месяца:

1900-1600=300

2800+300=3100шт

748000+585000+354000+380800=2067800

2811000-2067800=743200 руб.

2.3.Кадры предприятия

2.3.1.Рассчёт движения рабочей силы

Заполните таблицу. Напишите выводы.

Численность персонала на конец года = Численность производственно-промышленного персонала на начало года + принято на работу + выбыло + по собственному желанию + уволено за нарушение трудовой дисциплины.

Численность персонала на конец года (прошлый год) = 588+137-39-29-2=655

Численность персонала на конец года (отчётный год) = 612+194-45-34-3=724

Среднесписочная численность = численность персонала на конец года / 12

Среднесписочная численность (прошлый год) = 655/12=54, 6

Среднесписочная численность (отчётный год) = 724/12= 60, 3

Коэффициент оборота по приёму работников (прошлый год) = 137/54=2, 5

Коэффициент оборота по приёму работников (отчётный год) =194/60, 3=3, 2

Коэффициент выбытия = отношение количества уволенного персонала к среднесписочной численности.

Коэффициент выбытия (прошлый год) = (2/54, 6)*100%= 4%

Коэффициент выбытия (отчётный год) = (3/60, 3)*100%=4%

Коэффициент текучести кадров = находится как количество уволенных по собственному желанию и за нарушение дисциплины к среднесписочной численности.

Коэффициент текучести кадров (прошлый год) = (29+2)/54, 6*100%=56%

Коэффициент текучести кадров (отчётный год) = (3+34)/60, 3*100%=61%

Коэффициент постоянства = отношение разницы численности персонала и выбывших к среднесписочной численности.

Коэффициент постоянства (прошлый год) = (588-137)/54, 6*100%=10, 05%

Коэффициент постоянства (отчётный год) = (612-194)/60, 3*100%=9, 40%

Отклонение = отчётный год – прошлый год

Отклонение (численность производственно-промышленного персонала на начало года) =612-588=24

Отклонение (принято на работу) = 194-137=27

Отклонение (выбыло) = 45-39=6

Отклонение (по собственному желанию) = 34-29 = 5

Отклонение (уволено за нарушение трудовой дисциплины) = 3-2=1

Отклонение (численность персонала на конец года) =724-655=69

Отклонение (среднесписочная численность) = 60, 3-54, 6=5, 7

Отклонение (коэффициент оборота по приёму работников) = 3, 2-2, 5=0, 7

Отклонение (коэффициент оборота по выбытию работников) =4-4=0

Отклонение (коэффициент текучести кадров) = 61-56=5

Отклонение (коэффициент постоянства кадров)=9, 40-10, 05=-0, 65

Вывод:

Исходя из таблицы можно увидеть, что численность персонала на конец года возросла на 69 человек, это связанно с тем что было принято 27 человек, выбыло 6, по собственно желанию 5, уволено за нарушение трудовой дисциплины 1. Коэффициент оборота по приёму работников возрос на 7 %. Коэффициент оборота по выбытию работников составил 0 %. Коэффициент текучести кадров увеличился 5%. Коэффициент постоянства кадров составил -65%

2.3.2.Рассчёт среднесписочной численности работников

Рассчитайте среднесписочную численность работников.

Вновь созданная организация начала работать с 24 июля 20_ г. Численность работников списочного состава в данной организации была следующей:

с 24 по 27 июля (4 дня) - 584 чел.;

28 июля - 590 чел.;

24, 30 июля (2 дня) - 597чел.;

31 июля - 598 чел.

Среднесписочная численность = (584+590+597+598)/31=76, 4

2.4.Себестоимость продукции

2.4.1.Себестоимость реализованной продукции по элементам затрат

Составьте смету затрат на годовой выпуск изделий. По результатам расчетов проведите анализ структуры сметы затрат, напишите выводы.

Полная себестоимость = материальные затраты + затраты на оплату труда + отчисления на социальные нужды + амортизация + прочие затраты

Полная себестоимость (прошлый год) = 45689+35000+10500+3000+5000= 99189

Полная себестоимость (отчётный год) = 58700+39000+11700+4800+6500= 120700

Структура себестоимости продукции – это соотношение этих элементов и статей между собой, выраженное в процентах к общему итогу.

ПРОШЛЫЙ ГОД

Материальные затраты = 45689/35000=1, 305

Затраты на оплату труда=35000/10500=3, 333

Отчисления на социальные нужды=10500/3000=3, 5

Амортизация=3000/5000=06

Прочие затраты=5000/45689=0, 109

ОТЧЁТНЫЙ ГОД

Материальные затраты = 58700/39000=1, 505

Затраты на оплату труда=39000/11700=3, 333

Отчисления на социальные нужды=11700/4800=2, 437

Амортизация=4800/6500=0, 738

Прочие затраты=6500/58700=0, 111

Полная себестоимость (прошлый год)=1, 305+3, 333+3, 5+0, 6+0, 109=8, 847

Полная себестоимость (отчётный год) =1, 505+3, 333+2, 437+0, 738+0, 111= 8, 124

ОТКЛОНЕНИЕ

Сумма тыс.руб. = отчётный год – прошлый год

Материальные затраты=58700-45689=13011

Затраты на оплату труда=39000-35000=4000

Отчисления на социальные нужды=10500-11700=1200

Амортизация=4800-3000=1800

Прочие затраты=6500-5000=1500

Полная себестоимость=120700-99189=21511

УД.ВЕС. = часть совокупности /совокупность в целом *100%.

Материальные затраты=(13011/21511)*100%=60%

Затраты на оплату труда =(4000/21511)*100%=18%

Отчисления на социальные нужды = (1200/21511)*100%=6%

Амортизация =(1800/21511)*100%=8%

Прочие затраты = (1500/21511)*100%=8%

ТЕМП РОСТА = сумму отчётного года /сумму прошлого года

Материальные затраты =58700/45689=1, 285

Затраты на оплату труда = 39000/35000=1, 114

Отчисления на социальные нужды = 10500/11700=1, 115

Амортизация = 4800/3000=1, 6

Прочие затраты =6500/5000= 1, 3

Полная себестоимость = 120700/99189=1, 216

Вывод:

Исходя из таблицы можно увидеть, что у материальных затрат темп роста увеличился на 1, 285%, у затрат на оплату труда на 1, 114%, у отчисления на социальные нужды на 1, 115%, амортизации возросла на 1, 6 %. Отклонение составили:

13011- материальные затраты

4000- затраты на оплату труда

1200- отчисления на социальные нужды

1500- амортизация

2.4.2.Анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции

Заполните таблицу. Проанализируйте изменение затрат на 1 рубль реализованной продукции. Определить влияние факторов (выручки и себестоимости) на затраты на 1 рубль. Напишите выводы.

Затрат на 1 рубль реализованной продукции -исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции.

Затрат на 1 рубль реализованной продукции (прошлый год)=137500/154000=1, 12

Затрат на 1 рубль реализованной продукции (отчётный год)= 387700/354200=11, 01

ОТКЛОНЕНИЕ

Отклонение = отчётный год – прошлый год

Отклонение (выручка) = 387700-15400=233700

Отклонение(себестоимость) = 354200-137500=216700

Отклонение (затраты на 1 рубль продукции) = 11, 01-1, 12=9, 89

ТЕМП РОСТА

Темп роста = сумму отчётного года /сумму прошлого года

Темп роста (выручка) =387700/154000=2, 51

Темп роста (себестоимость) =354200/137500=2, 57

Темп роста (затраты на 1 рубль продукции) =11, 01/1, 12=9, 83

Вывод:

Исходя из таблицы можно сделать вывод, что затраты на 1 рубль продукции ниже единицы, то есть производство продукции является рентабельным. Отклонение выручки составило 233700тыс. руб. Темп. роста составил 9, 83%. Отклонение себестоимости – 216700 тыс. руб. Темп. роста. увеличился на 2, 57 %. Затраты на 1 рубль продукции составил 9, 89 руб., темп. роста. возрос на 9, 83 %.

2.5.Финансовые результаты предприятия

2.5.1.Рассчёт показателей рентабельности

Рассчитайте показатели. Напишите выводы.

ПРИБЫЛЬ

Прибыль = выручка от продаж продукции – себестоимость реализованной продукции

Прибыль (прошлый год) =102000-95600=61000

Прибыль (отчётный год) = 188900-164800=24100

УРОВЕНЬ ОКУПАЕМОСТИ

Уровень окупаемости = чистая прибыль / себестоимость продукции

Уровень окупаемости (прошлый год) = 61000/95900=36%

Уровень окупаемости (отчётный год) = 24100/144800 = 0, 15%

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ

Рентабельность продаж = чистая прибыль / выручка

Рентабельность продаж (прошлый год) = 61000/102000=59%

Рентабельность продаж (отчётный год) = 24100/188900=12%

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА

Рентабельность производства (прошлый год) = (61000/95900)*100=63%

Рентабельность производства (отчётный год) = (24100/164800)*100=15%

ОТКЛОНЕНИЕ

Отклонение = отчётный год – прошлый год

Отклонение (выручка) =188900-102000=86900

Отклонение (себестоимость) = 164800-95900=6890

Отклонение (прибыль) = 24100-6100=-36900

Отклонение (среднегодовая стоимость ОПФ) = 48300-41700=6600

Отклонение (среднегодовая стоимость оборотных средств) = 166000-7200=94000

Отклонение (уровень окупаемости) =15-63=-48

Отклонение (рентабельность продаж) = 12-59=-43

Отклонение (рентабельность производства) = 15-63=-38

ТЕМП РОСТА

Темп роста = сумму отчётного года /сумму прошлого года

Темп роста (выручка) = 188900/102000=1, 85

Темп роста (себестоимость) = 164800/95900=1, 71

Темп роста (прибыль) = 24100/61000=0, 39

Темп роста (среднегодовая стоимость ОПФ) = 48300/41700=1, 16

Темп роста (среднегодовая стоимость оборотных средств) = 166000/72000=2, 30

Темп роста (уровень окупаемости) = 15/63=0, 23

Темп роста (рентабельность продаж) =23/59=0, 20

Темп роста (рентабельность производства) = 15/63=0, 23

Вывод: Исходя из таблицы можно увидеть, что

выручка составила 86900 тыс.руб., темп роста 1, 85%

себестоимость 68900 тыс. руб., темп роста 1, 71%

прибыль составила -36900 тыс. руб.,

среднегодовая стоимость ОПФ 6600 тыс. руб., темп роста составил 1, 6%

среднегодовая стоимость оборотных средств – 94000 тыс. руб., темп роста 2, 30%
уровень окупаемости отклонение составило 0, 48, темп роста увеличился на 0, 23 %

рентабельность продаж отклонение составило -0, 43, темп роста равен 0, 20%

рентабельность производства отклонение получилось -0, 48, темп роста составил 0, 23%

Заключение

Финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным потребностям. Значимость финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что преобладающая их часть создается предприятиями сферы материального производства, а затем перераспределяется в другие звенья национальной экономики.

Основным источником финансовых ресурсов на предприятия является прибыль. Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции, ее структуры; себестоимости; уровня среднереализационных цен.

Необходимо подчеркнуть важность оптимального соотношения ресурсов, находящихся в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых. Это позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность процесса производства и выполнения производственной программы, а с другой – в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Следует отметить, что чем больше ресурсов участвует в прибыльном обороте, тем эффективнее вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста