![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Решение. 1. Определяем фактическую маржу платежеспособности:
1. Определяем фактическую маржу платежеспособности: 30 + 2 + 2, 5 – 0, 5 – 1, 5 –0, 3 –0, 7 = 31, 5 млн. руб. Для расчета нормативной маржи платежеспособности по страхованию жизни, используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн. руб.): Сумма резерва по страхованию жизни на дату расчета 206 2. Рассчитаем поправочный коэффициент: 3. Определяем нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни: 0, 05 • 206 • 0, 888 = 9, 146 млн. руб. Рассчитаем нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни. При расчете первого показателя используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн. руб.): Сумма страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни…............. 110 Возврат страховых премий в связи с расторжением (изменением условий) договоров за год, предшествующий дате расчета...............................................................5 Отчисления от страховых премий в резерв | предупредительных мероприятий за год, предшествующий дате расчета.................................................................................. 4 Другие отчисления от страховых премий за год, предшествующий дате расчета ……1 4. Определяем первый показатель для расчета маржи платежеспособности: 0, 16 • (110 – 5 –4 –1) = 16 млн. руб. Для расчета второго показателя используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн. руб.): Страховые выплаты за три года, предшествующие дате расчета, по видам страхования иным, чем страхование жизни……………………………………………..252 Поступления, связанные с реализацией права страховщика на суброгацию за три года, предшествующие отчетной дате...................................................................................................50 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков: - на начало трехлетнего расчетного периода ……………………………………….20 - на дату расчета.......................................................................................................................32 Резерв происшедших, но незаявленных убытков: - на начало трехлетнего расчетного периода.......................................................................14 - на дату расчета........................................................................................................................13 5. Определяем второй показатель для расчета маржи платежеспособности: 252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13 0, 23 • ——————————————— = 16, 33 млн. руб. Рассчитаем поправочный коэффициент на базе следующих данных (млн. руб.): Страховые выплаты по видам страхования иным, чем страхование жизни, за год, предшествующий дате расчета ………………………60 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков: - на начало расчетного года........................................................26 - на дату расчета ………………………………………….....30 Резерв происшедших, но незаявленных убытков: - на начало расчетного года …………………........................15 - на конец расчетного периода ……………….......................13 Промежуточный итог: 60 – 26 + 30 – 15 + 13 = 62 млн. руб. - Доля перестраховщиков в страховых выплатах …………………………..25 на начало расчетного периода …………………………….7 - на конец расчетного периода …………………………….13 Доля перестраховщиков в резерве происшедших, но незаявленных убытков: - на начало расчетного периода ………………………………4 - на конец расчетного периода ………………………………3 25 – 7 +13 – 4 + 3 = 30, 0 млн. руб. 6. Поправочный коэффициент равен: Произведем окончательный расчет нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни: • а) показатель, принимаемый для расчета маржи платежеспособности (наибольшая из величин, полученных при расчете первого и второго показателей), - 16 млн. руб.; б) поправочный коэффициент - 0, 516. 7. Нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, составит 16 • 0, 516 = 8, 256 млн. руб. На основе полученных показателей рассчитаем общую нормативную маржу платежеспособности: 8. Общая нормативная маржа платежеспособности равна 9, 146 + 8, 256 = 17, 402 млн. руб. 9. Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит 31, 5 – 17, 402 = 14, 098 млн. руб. 10. Определяем процент превышения фактической маржи платежеспособности:
Вывод: страховщик соблюдает соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, что свидетельствует о его финансовой устойчивости. Задачи для самостоятельного решения Задача 1. Определите по страховой организации финансовый результат от проведения страхования иного, чем страхование жизни. Исходные данные из отчета о финансовых результатах за год (тыс.руб.): Страховые премии…………………………...………......4913 Увеличение резерва незаработанной премии………….....821 Оплаченные убытки……………………………………...1023 Снижение резервов убытков………………………………..45 Отчисления в резерв предупредительных мероприятий…..96 Отчисления в фонды пожарной безопасности…………..…38 Расходы по ведению страховых операций………………1377 Задача 2. Определите результат от операций страхования иного, чем страхование жизни, а также рентабельность страховых операций и коэффициент выплат по данным отчета о финансовых результатах за отчетный год страховой организации (тыс. руб.): Страховые премии - всего…………………………...……….....139 992 - из них передано перестраховщикам…………………..……….105135 Увеличение резерва незаработанной премии: - всего……………………………………………………………….40583 - увеличение доли перестраховщиков в резерве…………………..25333 Состоявшиеся убытки - всего……………………………………...10362 - доля перестраховщиков…………………………………………....7286 Отчисления в резерв предупредительных мероприятий…………...3710 Отчисления в фонды пожарной безопасности…………..………..….949 Расходы по ведению страховых операций………………………….2561 Задача 3. Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации С. Для расчета фактической маржи платежеспособности используйте данные из бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчетную дату (млн. руб.): Уставный капитал………………………………..............................24 Добавочный капитал..............................................................................2 Резервный капитал..................................................................................3 Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет…..................0, 9 Акции компании, выкупленные у акционеров................................1, 7 Нематериальные активы......................................................................2, 4 Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли 0, 8 Задача 4. Определите результат от операций по страхованию жизни, а также уровень выплат по данным отчета о финансовых результатах за отчетный год страховой организации (тыс. руб.) Страховые премии…………………………...………......1 848 658 Доходы по инвестициям……………………………………71 842 в том числе: - проценты к получению ……………………………..….71 842 Оплаченные убытки……………………………………….1 538571 Увеличение резерва по страхованию жизни………............509 588 Расходы по ведению страховых операций……………………3470 Задача 5. Проведитеоценку дефицитности средств с использованием коэффициента профессора Ф.В. Коньшина Исходные данные: а) у страховой компании А страховой портфель состоит из 500 заключенных договоров, у страховой компании Б - из 400; б) у страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 3, 5 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б - 4, 0 руб. со 100 руб. страховой суммы. 1 Задача 6. Определите степень вероятности дефицитности средств, используя коэффициент профессора Ф.В. Коньшина, и сделайте выводы. Исходные данные: а) у страховой компании А страховой портфель состоит из 850 заключенных договоров, у страховой компании Б - из 650; б) у страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 3 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б - 3, 5 руб. со 100 руб. страховой суммы. 1 Задача 7. Оцените рентабельность страховых компаний А и Б. Исходные данные (млн.руб.):
Задача 8. Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по устойчивости страхового фонда используя следующие данные: 1. Страховая, компания А имеет доходов 110, 5 млн. руб. Сумма средств запасных фондах на конец тарифного периода – 85, 0 млн. руб. Сумма расходов – 86, 4 млн. руб., расходы на ведение дела - 15 млн. руб. 2. Страховая компания Б имеет доходов 18, 7 млн. руб. Остаток средств в запасных фондах - 16 млн. руб. Сумма расходов – 11, 4 млн. руб., расходы на ведение дела - 1372 тыс. руб. Задача 9. Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по устойчивости страхового фонда используя следующие данные: 1. Страховая, компания А имеет доходов 112 млн. руб. Сумма средств запасных фондах на конец тарифного периода – 85, 0 млн. руб. Сумма расходов – 84 млн. руб., расходы на ведение дела - 13 млн. руб. 2. Страховая компания Б имеет доходов 28 млн. руб. Остаток средств в запасных фондах - 26 млн. руб. Сумма расходов – 9, 5 млн. руб., расходы на ведение дела - 1155 тыс. руб. Задача 10. Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации С. Для расчета фактической маржи платежеспособности используйте данные из бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчетную дату (млн. руб.): Уставный капитал………………………………..............................22 Добавочный капитал..............................................................................2 Резервный капитал..................................................................................3 Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет….................1, 2 Акции компании, выкупленные у акционеров...............................1, 5 Нематериальные активы......................................................................1, 4 Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли 0, 6 Задача 11. Имеются следующие данные из отчета о финансовых результатах страховой организации за отчетный год (тыс.руб.): 1. Убыток от операций по страхованию жизни…………………………127 659 2. Прибыль от операций страхования иного, чем страхование жизни….136 723 3. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы 1, 2: - доходы по инвестициям……………………………………………………1 092 - управленческие расходы……………………………………………….......8 971 - прочие доходы………………………………………………………………...16 - налог на прибыль……………………………………………………………..288 - чрезвычайные расходы………………………………………………………..88 Определите: 1) прибыль до налогообложения; 2) прибыль от обычной деятельности; 3) чистую прибыль. Задача 12. Имеются следующие данные из отчета о финансовых результатах страховой организации за отчетный год (тыс.руб.): 1. Убыток от операций по страхованию жизни…………………………157 666 2. Прибыль от операций страхования иного, чем страхование жизни….126 777 3. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы 1, 2: - доходы по инвестициям……………………………………………………1 022 - управленческие расходы………………………………………………....…6 991 - прочие доходы………………………………………………………………...26 - налог на прибыль……………………………………………………………..385 - чрезвычайные расходы………………………………………………………….6 Определите: 1) прибыль до налогообложения; 2) прибыль от обычной деятельности; 3) чистую прибыль.
Приложение 1
|