Расчет капиталовложений в проект

Определение величины капитальных затрат (инвестиций), необходимых для реализации предлагаемых в проекте мероприятий, осуществляется по формуле (2.1). В качестве слагаемых в данной формуле выступают различные расходы, связанные с проектированием, изготовление и монтажом новых технических средств, покупкой комплектующих, а также прочие сопутствующие внедрению инновационного проекта расходы.

(2.1)

где - балансовая стоимость основного оборудования, дополнительно устанавливаемого по проекту, включая расходы на приобретение (изготовление), транспортировку, хранение, монтаж и наладку, тыс. р.;

- стоимость вспомогательного и резервного оборудования, тыс. р.;

- затраты на создание дополнительной инфраструктуры, тыс. р.;

- стоимость зданий и помещений, необходимых для реализации проекта (дополнительное строительство или приобретение), тыс. р.;

- производственные затраты, включающие расходы на проектирование и разработку проектной документации, тыс. р.;

- стоимость демонтируемых основных производственных фондов, препятствующих внедрению проекта или подлежащих замене, тыс. р.;

- экономия капиталовложений за счет реализации оборудования, технических средств демонтируемых при реализации проекта, тыс. р.

Для расчета составляющих формулы (2.1) необходимо провести дополнительные расчеты, причем используемые материальные и трудовые ресурсы целесообразно учитывать по действующим рыночным ценам.

Так, если в бизнес-плане оговорено, что для реализации проекта необходимо изготовить новое оборудование, то при определении величины учитываются использованные материальные ресурсы (таблица 2.2), а также трудовые затраты (таблица 2.3), т. е. прямые затраты на изготовление оборудования, а также накладные расходы.

Таблица 2.2 - Пример расчета материальных расходов ()

Наименование материальных ресурсов	Ед. изм.	Цена единицы, р.	Расход на единицу	Стоимость потребленных ресурсов, р.
Сырье и материалы
Лист 12х280х240, 65х13 мм	кг	80, 7	6, 33	510, 83
Электроды	пачка	304, 0		304, 0
…
Комплектующие
Шестерня вала 026.195.009	шт	650, 0		650, 0
…
Топливо, энергия
Электроэнергия	кВт/ч	2, 85	33, 3	94, 9
…
Всего ()				1559, 73

Все указанные в таблице 2.2 материальные ресурсы должны соответствовать производственному плану бизнес-плана и другим разделам пояснительной записки.

Таблица 2.3 - Пример расчета трудозатрат и средств на оплату труда

Виды работ	Тарифный разряд	Трудоемкость, чел. ч	Часовая тарифная ставка, р.	Тарифный фонд оплаты труда, р.
Станочные, всего в том числе: - токарные - фрезерные - сверлильные - электроимпульсные		0, 6 0, 3 0, 2 0, 2		13, 2 8, 8
…
Сварочные		0, 4
Слесарные		0, 3		13, 2
Сборочные		0, 5		27, 5
…
Итого ()				118, 7

Определение потребности в трудовых ресурсах происходит, также, согласно производственному плану и на основе экспертной оценки трудоемкости различных работ и сложившейся в отрасли или на предприятии практики их тарификации. В случае использования для оплаты труда работников, занимающихся изготовлением оборудования, повременной формы оплаты труда для нахождения тарифного фонда оплаты необходимо трудоемкость отдельной работы умножить на часовую тарифную ставку, соответствующего данной работе тарифного разряда.

В таблице 2.3 производится расчет средств на оплату труда основных работников. Однако, значение данного показателя должно быть скорректировано с учетом начислений и дополнительной заработной платы:

, (2.2)

где - коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату и начисления. В расчетах следует использовать .

Таким образом, полная себестоимость изготовления оборудования составит:

, (2.3.)

где - коэффициент, учитывающий накладные расходы ().

Так как оборудование, изготовленное собственными силами, на баланс принимается по полной себестоимости изготовления, то в данном случае .

В случае если в бизнес-плане обосновывается приобретение оборудования, комплектующих, технических средств, то для определения величины капитальных вложений учитывается рыночная цена на подобную стандартную продукцию, которая может быть увеличена на 10-15 % в зависимости от сложности и оригинальности продукции, которую планируется приобрести.

Капитальные затраты на приобретение основного оборудования (), вспомогательного и резервного оборудования (), а также капитальные затраты на приобретение объектов дополнительной инфраструктуры () находятся путем умножения рыночной цены на количество единиц приобретаемого оборудования (таблица 2.4)

Таблица 2.4 - Примерная номенклатура приобретаемых технических средств

Затраты на дополнительную производственную площадь () при необходимости ее использования находятся путем умножения стоимости одного квадратного метра производственной площади () на величину необходимой для реализации проекта производственной площади, обоснованную в бизнес плане.

Затраты на проектирование () следует определять исходя из трудоемкости проектных работ и средней стоимости одного человеко-часа проектных работ:

, (2.4)

где - трудоемкость проектных работ, чел. ч.

, (2.5)

где Ч – количество проектировщиков, чел. (находится путем экспертной оценки);

В – длительность проектирования, рабочих дней (находится путем экспертной оценки);

8– длительность рабочего дня проектировщика, ч.

Для проверки правильности расчетов К, в случае если бизнес-планом предусматривается увеличение производительности технологической линии и наращивания объемов производства, можно использовать норматив удельных капитальных вложений ():

, (2.6)

где - прирост производительности оборудования или объемов производства.