Упражнение 36
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.
Задание
1. Открыть счета синтетического и аналитического учёта по данным баланса ОАО «Эталон» и выписки из данных аналитического учёта на 1 июня 201_ г.
2. Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах синтетического и аналитического учёта хозяйственные операции за июнь 201_ г.
3. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за июнь и сальдо на 1 июля 201_ г. в счетах синтетического и аналитического учёта.
4. Составить оборотные ведомости за июнь по счетам синтетического и аналитического учёта.
5. Сверить данные аналитического учёта с данными синтетического учёта за июнь 201_ г.
6. Составить баланс ОАО «Эталон» на 1 июля 201_ г.
Данные для выполнения задания
Баланс ОАО «Эталон» на 1 июня 201_ г.
Актив
| Пассив
| Наименование статей
| Сумма,
тыс. руб.
| Наименование статей
| Сумма, тыс. руб.
| 01 «Основные средства»
| 12 000
| 80 «Уставный капитал»
| 13 780
| 10 «Материалы»
| 1 490
| 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»
| 1 000
| 20 «Основное производство»
|
| 50 «Касса»
|
| 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
| 4 900
| 51 «Расчётные счета»
| 5 370
| Баланс
| 19 680
| Баланс
| 19 680
|
Выписка из данных аналитического учёта на 1 июля 201_г.
№ п/п
| Наименование счетов
| Ед.
измерения
| Цена (руб.)
| Кол-во
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
| К счёту «Материалы»
|
|
|
|
| 1.
| Сталь круглая
| т.
| 11 000
|
| 550 000
| 2.
| Медь листовая
| т.
| 12 500
|
| 500 000
| 3.
| Болты
| кг.
|
|
| 300 000
|
| Итого
|
|
|
| 1 350 000
|
| К субсчёту «Топливо»
|
|
|
|
| 1.
| Уголь каменный
| т.
| 2 500
|
| 90 000
| 2.
| Дрова
| м3
| 1 250
|
| 50 000
|
| Итого
|
|
|
| 140 000
|
| К счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
| 1.
| ОАО «Феррум»
|
|
|
| 1 900 000
| 2.
| ОАО «Металлист»
|
|
|
| 3 000 000
|
| Итого
|
|
|
| 4 900 000
|
Журнал хозяйственных операций
№ п/п
|
Краткое содержание операции
| Корреспонди-рующие счета
| Сумма, руб.
| Дт
| Кт
|
| Принят к оплате счёт «Феррум» за поступившие на склад материалы: медь листовая (5т х 12 500 руб.), болты 10 х 30мм (2 000 кг х 600 руб.)
|
|
|
?
|
| Перечислено в погашение задолженности ОАО «Феррум» 1 900 000 руб., ОАО «Металлист» 3 000 000 руб.)
|
|
| ?
|
| Отпущено со склада в производство: сталь круглая 8мм (20т х 11 000 руб.), медь листовая (2т х 12 500 руб.)
|
|
| ?
|
| Принят к оплате счёт «Металлист» за поступившие на склад материалы: сталь круглая 8мм (15 т х 11 000 руб.)
|
|
| ?
|
| Отпущены со склада в производство: уголь каменный (35 т х 2 500 руб.), дрова (20 м3 х 1 250 руб.)
|
|
| ?
|
| Принят к оплате счёт «Углеторг» за уголь каменный (30 т х 2 500 руб.)
|
|
| ?
|
| Перечислено в погашение задолженности ОАО «Металлист» 165 000 руб.
|
|
| ?
|
| Отпущены со склада в производство: сталь круглая 8мм (38т х 11 000 руб.), медь листовая (4т х 12 500 руб.), болты 10 х 30 мм (2500 кг х 600 руб.)
|
|
|
?
|
| Принят к оплате счёт «Феррум» за поступившие на склад болты 10 х 30 мм (2 500кг х 600 руб.)
|
|
|
?
|
| Итого
|
|
| ?
|
|