Основные этапы ауд-ой проверки.

Этапы 1. Планирование: знакомство с клиен-том; закл-ие договора. разр-ть план и программу

2. сбор аудит доказ-тв: сбор инфор-ции; анализ источ-в инфор-ии детального комплекс тестов внутр-го конт-я; провед-е аудит процедурцедур 3. завершение аудита: обобщ-ие результ-в, выра-ие мнения, составле-е АЗаключ и пис-го отчета.

Билет 13 учет кассовых операций

Касса-подразделение организации, выполн.кассовые операции с нал.ден. и ден.ценностями. Порядок ведения касс.операций регламент-ся инструкцией ЦБРФ «О порядке ведения касс.операций».

Сумма нал.денег, кот. можно оставлять в кассе на конец раб.дня, ограничена. Это ограничение назыв.лимитом остатка нал.денег в кассе. Начиная с 1 янв.2012г.лимит организ-я устанавливает самост-но-на основании спец.расчета, в завис-ти от оборотов за предшеств.периоды.банки больше не контролируют соблюдение кассовой дисциплины, поэтому размер лимита согласовывать с ними не треб-ся. Сверх лимита разреш-ся хранить в кассе нал.деньги, предназнач.только для выплаты з/пл и соц.пособий. Но даже в этом случае срок хранения сверлимит.наличности не может превышать 5 раб.дней(включ.день получения нал.ден. с банк.сч.на указанные выплаты). Если лимит остатка нал.ден.не утвержден орг-ей, он считается равным 0(тогда орг-я обязана сдавать в банк всю ден.нал.) Остаток д.ср. в кассе опр-ся на конец раб.дня после отражения всех проведенных операций в Касс.книге. При выдаче денег из кассы существ.предельный размер расчетов нал-ми(100000руб)Указание ЦБРФ «О предел. Размере расчетов наличными …»Отчет.период кассира-1 день. Приход нал.денег в кассу отражают по Д 50 «Касса» на основании приходного кассового ордера, расход-расх.касс.ордер. Для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее нал.ден. ведут кассовую книгу. Д50К51 -поступ.с р/сч. деньги в кассу. Д70К50 -выдана работникам з/пл. При сдаче денег на банк.счета- Д51, 52, 55 К50. При сдаче денег инкассаторам для послед. зачисл-я на банк.сч.- Д57 К50. Выплата з/пл своим работникам, включ. отпускные, премии, пособия и др.- Д70 К50. Выплата пособий за счет ср.ФСС- Д 69 К 50. Выплата подотч.лицам- Д71К50. Выплата дивидендов физ., юр.лицам: - Д75К50. Выплата денег разным деб-ам и кр-ам: Д76К50. Оплата поставщикам: Д60К50. Д50К60, 67 - получение краткосроч.и долгосроч.займов. Возврат предоставленных займов- Д50К73. Получение ср-в от учредителей в кач-ве вклада в устав.кап. – Д50К75. При продаже товаров, выполн.работ за нал.расчет, выручка приход-ся в кассу без предварит.начисл.по Д62 – Д50К90, 1.

Регистры учета по 50: кассовая книга, отчет кассира, журнал-ордер, накопит., оборот., оборот-сальдовые ведомости, анализ счета, карточка счета, журнал проводок.