Цели и задачи контрольной работы. К выполнению контрольной работы
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
К выполнению контрольной работы
по дисциплине «Учет на малых предприятиях»
для студентов профиля “Бухгалтерский учет, анализ и аудит”
Заочной формы обучения
Симферополь, 2015
Методические рекомендации к выполнению контрольной работы по дисциплине «Учет на малых предприятиях студентов профиля “Бухгалтерский учет, анализ и аудит” заочной формы обучения /Сост. Гроздева Е.А.- Симферополь: ФГАОУ ВО «КФУ им. В.И. Вернадского», Академия строительства и архитектуры, 2015. – 16 с.
Рассмотрено и ободрено на заседании кафедры Учет и аудит «22» января 2015г. Протокол № 7
Рецензенты: к.э.н., доцент Сурнина Е.С., ТНУ им.Вернадского
Ответственный за выпуск: зав кафедрой УА, к..э.н., Пожарицкая И.М.
Цели и задачи контрольной работы
Контрольная работа по дисциплине «Учет на малых предприятиях» является заключительным этапом процесса изучения данного курса и имеет целью систематизировать, закрепить и расширить теоретические знания студента, а также развить навыки в самостоятельном решении комплекса вопросов по организации и ведению бухгалтерского учета на малых предприятиях различных форм собственности.
В процессе написания работы студент должен показать свою подготовленность по общетеоретическим и специальным дисциплинам, умение пользоваться экономической литературой, а также специальными методическими материалами.
2. Оформление контрольной работы
Контрольная работа представляет собой условный числовой пример ведения бухгалтерского учета и заполнение учетных регистров малым предприятием — плательщиком единого налога.
Работа может быть выполнена в рукописном или печатном варианте, на одной стороне листа формата А-4, четырнадцатым кеглем, полуторным интервалом. Поля: слева –30 мм, справа –15 мм, сверху –20 мм, снизу –20 мм.
Перед выполнением работы студентам необходимо изучить рекомендуемую литературу, которая приведена в приложении к данным методическим рекомендациям.
Исходные данные:
Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Солнышко»:
· предприятие зарегистрировано 01 января 2013г.;
· является коммерческим, создано для получения прибыли;
· организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью;
· является малым;
· численность сотрудников по штатному расписанию 4 человека;
· ООО «Солнышко», является юридическим лицом, обладает расчетным и другими счетами в банках, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс, круглую печать с полным своим наименованием на русском языке, где указано местонахождение ООО «Солнышко», штампы, бланки.
· Вид деятельности: продажа продовольственных товаров.
ООО «Солнышко» учреждено одним физическим лицом, являющимся согласно приказа №1 по организации, Генеральным директором.
Основными документами предприятия является Устав и Решение о создании общества.
Перед началом работы ООО «Солнышко» было зарегистрировано в ИФНС, ПФР, ФСС, ФОМС, были получены ИНН, ОГРН и коды статистики, является плательщиком единого налога, по ставке 6%, база налогообложения - доходы
Необходимо:
1. Заполнить журнал хозяйственных операций
2. Составить оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период
3. Заполнить книгу учета доходов и расходов
4. Произвести расчет единого налога
5. Составить финансовую отчетность для малых предприятий в соответствии
Баланс на начало периода, в тыс. руб.
АКТИВ
| Сумма
| ПАССИВ
| Сумма
| 1. Внеоборотные активы
|
| 3. Капитал и резервы
|
| а)основные средства
|
| а) Нераспределенная прибыль
|
|
|
| б) Уставный капитал
|
| Итого по разделу
|
| Итого по разделу
|
| 2. Оборотные активы
|
| 4. Долгосрочные обязательства
| -
| а) Материалы,
|
| Итого по разделу
| -
|
|
| 5. Краткосрочные обязательства
|
| б) Готовая продукция на складе
|
| а) Задолженность предприятия за приобретенные материалы
|
| в) Денежные средства в кассе
|
| б) Задолженность предприятия работникам по заработной плате
|
| г) Денежные средства на расчетном счете
|
| в) Задолженность по краткосрочному банковскому кредиту
|
| д) НДС, уплаченный при приобретении материальных ценностей
|
| Итого по разделу
|
| е) Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
|
|
| ж) Незавершенное производство
|
|
|
| Итого по разделу
|
|
|
| БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
|
Таблица 1
Перечень хозяйственных операций
№ п/п
| Документ
| Содержание операции
| Вариант
| 1, 4, 6
| 2, 5, 7
| 3, 6, 8, 0
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Счет-фактура поставщика от 02.12.
| Акцептован счет поставщика за поступившую и принятую на склад сталь листовую 200т,
в т.ч.:
а) стоимость материалов;
б) НДС – 18%
|
141560
|
241560
|
341560
| 2.
| Счет № 37 от 03.12.
| Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов,
в т.ч.:
а) НДС – 18%
|
|
|
| 3.
| Лимитно-заборная карта № 74 от 01.12.
| Отпущена со склада в производство сталь листовая в количестве 180 т
|
|
|
| 4.
| Выписка банка от 06.12. платежные поручения № 178, 179 от 05.12.
| Перечислена с расчетного счета задолженность:
а) поставщикам за материалы;
б) автотранспортной организации
|
141560 11230
|
151560 10230
|
161560 12230
| 5.
| Расчет бухгалтерии за декабрь
| Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным:
а) материальным ценностям (сталь листовая);
б) транспортным услугам
|
21594 1713
|
22594 1813
|
23594 1913
| 6.
| Расходный кассовый ордер № 54 от 06.12.
| Выдано из кассы под отчет Петрову А.Е. на командировочные расходы
|
|
|
| 7.
| Расчетная ведомость № 12 за декабрь
| Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
|
|
| 8.
| Расчет бухгалтерии
за декабрь
| Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование
| ?
| ?
| ?
| 9.
| Расчетная ведомость № 12 за декабрь
| Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной рабочим заработной платы
| ?
| ?
| ?
| 10.
| Авансовый отчет 12.12.
| Утвержден авансовый отчет Петрова А.Е. Расходы списаны на затраты
|
|
|
| 11.
| Расходный кассовый ордер № 55 от 14.12.
| Выдана из кассы сумма перерасхода по авансовому отчету Петрова А.Е.
| ?
| ?
| ?
| 12.
| Счет-фактура поставщика
№ 132 от 15.12.
| Акцептован счет
ОАО «Строймаш» за поступивший на фирму станок, в т.ч.:
а) стоимость станка;
б) НДС – 18%
|
271400
|
274400
|
276400
| 13.
| Счет № 21 от 16.12.
| Акцептован счет транспортной организации за перевозку станка, в т.ч.:
а) стоимость транспортных услуг;
б) НДС – 18 %
|
19740
|
22740
|
12740
| 14.
| Акт ввода в эксплуатацию № 8 от 17.12.
| Токарный станок введен в эксплуатацию
| ?
| ?
| ?
| 15.
| Расчет бухгалтерии
за декабрь
| Начислена амортизация по основным средствам, используемым для производства продукции
|
|
|
| 16.
| Выписка банка от 03.12.
| Поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы
|
|
|
| 17.
| Платежная ведомость № 28 от 04.12.
| Выдана зарплата работникам
| ?
| ?
| ?
| 18.
| Платежная ведомость № 28 от 04.12.
| Не выданная работникам заработная плата депонирована
| ?
| ?
| ?
| 19.
| Объявление на взнос наличными от 06.12.
| Сумма депонированной заработной платы сдана на расчетный счет
| ?
| ?
| ?
| 20.
| Выписка банка от 24.12.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету
|
|
|
| 21.
| Счет-фактура № 87 от 11.12.
| Принят к оплате счет за электроэнер-гию, потребленную на технические нужды,
в т.ч.:
а) услуги за электроэнергию;
б) НДС – 18%
|
3310
|
4310
|
4510
| 22.
| Товарно-транспортная накладная № 236 от 20.12. Акт приема-передачи № 3
| Отгружен проданный шлифовальный станок и выставлен счет
ЗАО «Олимп» (в т.ч.
НДС – 18%)
|
|
|
| 23.
| Акт на списание основных средств № 3 от 20.12.
| Списана первоначальная стоимость реализованного шлифовального станка
|
|
|
| 24.
| Акт № 3 на списание основных средств от 20.12. Расчет бухгалтерии
| Списана сумма накопленной амортизации по шлифовальному станку
|
|
|
| 25.
| Расчет бухгалтерии
| а) Списана остаточная стоимость шлифовального станка.
б) Начислен НДС по проданному станку
|
?
|
?
|
?
| 26.
| Выписка банка от 23.12.
| Поступили на расчетный счет средства за проданный шлифовальный станок
| ?
| ?
| ?
| 27.
| Выписка банка от 24.12.
| Поступил на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции
|
|
|
| 28.
| Расчет бухгалтерии
| Начислен налог на добавленную стоимость по полученному авансу в счет поставки готовой продукции (18%)
|
?
|
?
|
?
| 29.
| Выписка банка от 25.12.
| Погашена задолженность поставщикам за сырье и материалы (в т.ч. НДС – 18%)
|
|
|
| 30.
| Расчет бухгалтерии
за декабрь
| Предъявлена к зачету из бюджета сумма НДС по оплаченным материальным ценностям (по опер.5)
|
|
|
| 31.
| Товарно-транспортная накладная, счет-фактура № 116 от 26.12.
| Отгружены излишние материалы и выставлен счет ЗАО «Лайн»
|
|
|
| 32.
| Расчет бухгалтерии
| Начислен НДС (18%) по проданным материалам
| ?
| ?
| ?
| 33.
| Расчет бухгалтерии за декабрь
| а) Списана учетная стоимость проданных материалов.
|
|
|
| 34.
| Выписка банка от 27.12.
| Поступили денежные средства на расчетный счет за проданные материалы
|
|
|
| 35.
| Накладные, ведомости выпуска готовой продукции
за декабрь
| Выпущенная из производства продукция сдана на склад готовой продукции по фактической себестоимости
|
?
|
?
|
?
| 36.
| Товарно-транспортная накладная, счет-фактура
за декабрь
| Предъявлен счет за готовую продукцию, отгруженную покупателям (в т.ч. НДС – 18%)
|
|
|
| 37.
| Расчет бухгалтерии
| Начислен НДС (18%) по отпущенной продукции
| ?
| ?
| ?
| 38.
| Счет-фактура № 69 от 28.12.
| Акцептован счет транспортной организации за транспортировку готовой продукции покупателям, в т.ч.:
а) за транспортные услуги;
б) НДС – 18%
|
|
|
| 39.
| Расчет бухгалтерии
за декабрь
| Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции
|
|
|
| 40.
| Расчет бухгалтерии
| Списаны расходы на продажу продукции
|
|
|
| 41.
| Расчет бухгалтерии
| Ранее полученная сумма аванса зачтена в уменьшение задолженности покупателей (по опер.27)
|
|
|
| 42.
| Выписка банка от 28.12.
| Поступили на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию
|
|
|
| 43.
| Расчет бухгалтерии
| Сумма НДС, списывается по ранее полученному авансу
|
|
|
| 44.
| Расчет бухгалтерии, счет-фактура
за декабрь
| Предъявлен счет за арендную плату по переданному в аренду имуществу за отчетный период (в т.ч. НДС)
|
|
|
| 45.
| Расчет бухгалтерии
| Начислен НДС по арендной плате (18%)
|
|
|
| 46.
| Расчет бухгалтерии
за декабрь
| Определить финансовый результат по основному виду деятельности (выпуск и реализация продукции)
|
|
|
| 47.
| Расчет бухгалтерии
за декабрь
| Определить финансовый результат от прочих организаций
|
|
|
| 48.
| Расчет бухгалтерии
| Начислен единый налог
|
|
|
| 49.
| Выписка банка от 30.12.
| Перечислен в бюджет налог на прибыль
|
|
|
|
Общество с ограниченной ответственностью " Солнышко" Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2014 г.
| Счет
| Сальдо на начало периода
| Обороты за период
| Сальдо на конец периода
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| Список литературы:
1. Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2 и 3.//СПС «Консультант плюс»
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2.// СПС «Консультант плюс»
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.98г. №34н «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31н).// СПС «Консультант плюс»
6. Приказ Минфина от 9 июня 2001 г. 44н. «Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (в ред. от 25.10.2010)// СПС «Консультант-плюс»
7. Приказ Минфина от 06.05.1999 «Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» ПБУ 9/99 (в ред. от 08.11.2010 г.)// СПС «Консультант плюс»
8. Приказ Минфина от 06.05. 1999 №33н «Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (в ред. от 08.11. 2010)// СПС «Консультант плюс»
9. Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 №62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения».
10. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – 4-е изд. – М.: Ось – 89, 2008.
12. Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 22.07.2003 №67н.
13. Мюллер Г., Гернон Х., Минк Г. Учет: международная перспектива. – М.: Финансы и статистика, 2005.
14. Соловьева О.В. Зарубежные стандарты учета и отчетности. – М.: Аналитика-Пресс, 2007.
15. Толмачев И.А. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
16. Касьянов А.В. Всё о малом предпринимательстве. Регистрация. Учёт. Налоги: полное практическое руководство. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008
17. Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. полное практическое руководство упрощенной системе налогообложения. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011
Приложение 1
Книга
|