Составлена кафедрой учета, анализа и налогообложения

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

по выполнению контрольных работ по дисциплине

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

для обучающихся на заочной форме обучения (2ой семестр изучения дисциплины)

Составлена кафедрой учета, анализа и налогообложения

Преподаватель: Гильмиярова Мария Рафиковна

Работа должна быть выполнена на формате А4 и отвечать стандартным требованиям оформления: 14 шрифт, 1, 5 интервал, верхнее и нижнее поле – 2 см, левое –2, 5 см, правое – 1, 5 см (может быть выполнена в машинописном и рукописном варианте).

Контрольная работа сдается на кафедру не позже, чем за 10 дней до начала сессии. Кроме этого, контрольную работу необходимо предоставить в электронном виде. Можно отправить работу можно на электронную почту buh-gmr@yandex.ru. Файл необходимо назвать следующим образом «Ф.И.О. группа», в теме письма указать дисциплину. Например, Алексеева К.К. 1072-01.doc.

Преподаватель проверяет контрольную работу в течении 2 недель с момента предоставления и выносит решение о допуске к сдаче экзамена (зачета).

Контрольная работа оценивается «допущен к экзамену» / «не допущен к экзамену».

Методической основой задания является действующее законодательство. Учитывая частоту изменений законодательства о налогах и сборах, рекомендуется использование нормативно-правовых баз.

Контрольная работа состоит из трех частей:

Часть 1. Выполнение тестовых заданий.

Вариант первой части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке:

- если шифр зачетной книжки оканчивается на четное число (2, 4, 6, 8, 0), то и выполняются тестовые задания, номера которых также являются четными (например, если шифр зачетной книжки 0801122 2, то выполнять необходимо задания № 2, 4, 6, … 19 6, 198, 200 (итого 100 тестовых вопросов);

- если шифр зачетной книжки оканчивается на нечетное число (1, 3, 5, 7, 9), то и выполняются тестовые задания, номера которых также являются нечетными (например, если шифр зачетной книжки 0801122 3, то выполнять необходимо задания № 1, 3, 5, … 19 5, 197, 199 (итого 100 тестовых вопросов).

При оформлении работы нумерацию вести согласно выполняемым заданиям (не 1, 2, 3, а 1, 3, 5 и т.д. или 2, 4, 6 и т.д.) с указанием тем, к которым относится вопрос. Вопросы и варианты ответов необходимо переписывать полностью. При желании, допускается указание комментариев в отношении выбора правильного ответа.

Часть 2. Решение практических задач.

При решении задач нужно не писать ответ, а четко изложить порядок расчета: что, как и на каком основании находится, т.е. дать ссылки на соответствующие статьи НК РФ.

Вариант для решения задач во второй части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке:

Часть 3. Заполнение налоговой декларации.

К работе приложить расчет суммы налога и заполненную налоговую декларацию.

Вариант для решения задач во второй части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке:

Часть 1. Выполнение тестовых заданий.

Тестовые задания по теме «Законодательство РФ о налогах и сборах»

1. Налоговый кодекс РФ состоит:

а) из одной части;

б) из двух частей;

в) из трех частей.

2. Часть первая НК РФ действует:

а) с 1 января 1999 г.;

б) с 1 января 2003 г.;

в) с 1 января 2005 г.

3. Основой функционирования налоговой системы РФ является:

а) Бюджетный кодекс РФ;

б) Таможенный кодекс РФ;

в) Налоговый кодекс РФ.

4. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

б) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода;

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

5. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:

а) налогового органа;

б) налогоплательщика.

6. Часть вторая НК РФ устанавливает:

а) основы правоотношений, виды налогов, порядок возникновения и исполнения обязанностей налогоплательщиков;

б) порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных налоговых режимов;

в) методы налогового контроля, порядок обжалования действий налоговых органов, методы взимания налогов.

7. Законодательство о налогах и сборах регулирует…

а) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;

б) властные отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

8. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:

а) Пеня;

б) Налог;

в) Арест имущества.

Тестовые задания по теме «Экономическая сущность налогов»

9. Налог —это:

а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.

10. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

а) налоговая база;

б) налоговая ставка;

в) налоговые льготы?

11. Налоговая ставка — это:

а) процентная величина от объекта налогообложения;

б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

в) фиксированная величина от объекта налогообложения.

12. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:

а) у источника выплаты;

б) по декларации;

в) когда налог исчисляется налоговым органом (кадастровый)?

13. Налоговая база — это:

а) предмет, подлежащий налогообложению;

б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

в) период, по истечение которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.

14. Обязанность уплатить налог возникает если:

а) установлены налоговая ставка и налоговый период;

б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;

в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.

Тестовые задания по теме «Налоговая система и принципы ее построения»

15. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:

а) политика максимальных налогов;

б) политика разумных налогов;

в) политика высоких налогов и роста социальных программ?

16. Субъектом налоговой политики выступают:

а) государство;

б) налогоплательщики;

в) налоговые агенты.

17. В начале периода рыночных реформ в России проводилась:

а) политика разумных налогов;

б) политика максимальных налогов;

в) политика высоких налогов.

18. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:

а) возврат излишне уплаченных налогов;

б) постановка на учет налогоплательщиков;

в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.

19. ФНС России находится в ведении и подчинении:

а) Минобрнауки России;

б) Минфина России;

в) МВД России.

20. К правам налоговых органов относится:

а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;

б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов;

в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.

21. К обязанностям налоговых органов относится:

а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;

б) соблюдение налоговой тайны;

в) подача исков в арбитражные суды.

22. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:

а) право налогового органа;

б) обязанность налогового органа;

в) не право налогового органа.

23. К правам налоговых органов относится:

а) возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов;

б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет;

в) обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода.

24. Субъектом налогового контроля являются:

а) налогоплательщики;

б) действия (бездействие) налогоплательщиков;

в) налоговые органы.

25. Объектом налогового контроля являются:

а) действия (бездействие) налогоплательщиков;

б) налоговые органы;

в) налогоплательщики.

26. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:

а) по месту жительства;

б) по местонахождению организации;

в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.

27. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:

а) четырнадцати дней;

б) десяти дней;

в) пяти дней.

28. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика при его ликвидации (реорганизации) в течение:

а) пяти дней;

б) одного месяца;

в) десяти дней.

29. Камеральная налоговая проверка — это:

а) поверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот;

б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок;

в) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок.

30. В течение, какого срока после представления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка:

а) одного месяца;

б) двух месяцев;

в) трех месяцев?

31. Как часто проводятся камеральные налоговые проверки:

а) один раз в год;

б) два раза в год;

в) всегда при сдаче отчетности в налоговые органы?

32. Камеральная налоговая проверка проводится:

а) по местонахождению налогоплательщика;

б) по местонахождению налогового органа;

в) по выбору налогоплательщика.

33. Выездная налоговая проверка — это:

а) проверка своевременности уплаты налогов;

б) проверка исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, на основе первичной бухгалтерской документации;

в) проверка всех уплачиваемых налогов по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган.

34. В каких случаях запрещается проведение повторной выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период:

а) ликвидация организации;

б) проведение налоговой проверки вышестоящим налоговым органом;

в) по решению налогового органа?

35. Каков установленные законодательством срок проведения выездной налоговой проверки при отсутствии у организации обособленных подразделений и филиалов:

а) пять месяцев;

б) два месяца;

в) три месяца?

36. Без решения руководителя налогового органа может проводиться:

а) тематическая выездная налоговая проверка;

б) камеральная налоговая проверка;

в) комплексная выездная налоговая проверка.

37. Налоговое правонарушение — это:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее — УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.

Тестовые задания по теме «Классификация налогов»

38. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:

а) к местному;

б) к федеральному;

в) к региональному?

39. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:

а) к местному;

б) к федеральному;

в) к региональному?

40. Земельный налог:

а) полностью зачисляется в местный бюджет;

б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;

в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.

41. Налог на добавленную стоимость взимается:

а) с налоговых органов;

б) с физических лиц;

в) с юридических лиц.

42. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти устанавливающего их:

а) налоги с твердой и процентной ставкой;

б) прямые и косвенные;

в) федеральные, региональные и местные?

43. К специальным налогам режимам относится:

а) налог на прибыль и налог на имущество организаций;

б) налог на доходы физических лиц и транспортный налог;

в) упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход.

44. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований –:

а) налог;

б) сбор;

в) акциз;

г) пошлина.

45. Федеральный косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны – это:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на прибыль;

в) акциз;

г) пошлина.

46. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации, – это:

а) налоговые инспекторы;

б) плательщики сборов;

в) налоговые агенты.

47. Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения:

а) да;

б) нет;

в) однозначно ответить нельзя;

г) нет верного ответа;

д) только одну.

Тестовые задания по теме «Налог на добавленную стоимость»

48. Плательщиками НДС не могут быть признаны:

а) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;

б) физические лица, индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, граждане.

49. Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется если:

а) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;

б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

в) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.

50. По ставке 0% облагается:

а) реализация товаров для детей;

б) перевозка пассажиров городским транспортом;

в) реализация товаров на экспорт.

51. К объектам обложения НДС относится реализация товаров (работ, услуг):

а) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) на территории РФ — передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

52. К операциям, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

53. Перечислению в бюджет подлежит:

а) разница между полученным и уплаченным НДС;

б) сумма НДС, полученная от покупателей;

в) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

54. Расчетные ставки применяются:

а) при удержании НДС налоговыми агентами;

б) при использовании освобождения от уплаты НДС;

в) при применении льгот по НДС.

55. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС признается передающая сторона;

в) плательщиком признается получившая сторона.

56. Налогообложение по ставке 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) продуктов питания;

б) строительных материалов;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.

57. По НДС установлены следующие ставки:

а) 0, 10, 1%;

б) 0, 10, 18%;

в) 0, 18, 20%.

58. Налоговым периодом по НДС признается:

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц — в зависимости от размера выручки от реализации.

59. Налоговой базой для расчета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:

а) затраты налогоплательщика по проведению данных видов работ;

б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;

в) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.

60. Перевозка пассажиров маршрутным такси:

а) не облагается НДС;

б) подлежит налогообложению по ставке 0%;

в) подлежит налогообложению по ставке 18%.

61. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:

а) момент отгрузки товара (работы, услуги);

б) момент оплаты товара (работы, услуги);

в) наиболее ранний из наступивших моментов.

62. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:

а) только оплаты товара (работы, услуги);

б) только оплаты и постановки на учет товара (работы, услуги);

в) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства налогооблагаемой продукции.

63. Регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на доходы физических лиц;

г) страховые взносы во внебюджетные фонды.

64. Укажите ставку НДС при реализации продовольственных товаров и товаров для детей, указанных в перечне:

б) 10%;

в) 18%;

г) 20%.

65. Укажите ставку НДС, применяемую по экспортируемым товарам:

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 20%.

66. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления или назначения находится вне территории РФ:

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 20%.

67. Укажите ставку НДС, применяемую при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции:

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 20%.

68. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании косметических услуг:

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 20%.

69. Укажите ставку НДС, применяемую при получении предоплаты в счет предстоящих поставок аудио-дисков:

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 10/110;

д) 18/118.

70. Укажите лишнее условие для принятия НДС к вычету:

а) приобретенные ценности оприходованы;

б) ценности приобретены для производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС;

в) приобретенные ценности оплачены;

г) на приобретенные ценности есть счет-фактура, оформленная надлежащим образом.

71. Налогоплательщик может осуществлять операции как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения, в этом случае налогоплательщик обязан вести... учет сумм НДС:

а) обособленный;

б) двойной;

в) раздельный;

г) независимый.

Тестовые задания по теме «Акцизы»

72. Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами;

б) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;

в) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.

73. Подакцизными товарами являются:

а) косметическая продукция;

б) табачные изделия;

в) препараты ветеринарного назначения.

74. Твердые ставки акцизов исчисляются:

а) в процентах к стоимости;

б) в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости;

в) в абсолютной сумме.

75. Налоговым периодом признается:

а) квартал;

б) календарный месяц;

в) календарный год.

76. Не облагаются акцизами:

а) автомобили отечественного производства;

б) алкогольная продукция;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.

77. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

а) адвалорные и специфические;

б)адвалорные и комбинированные;

в) адвалорные, специфические и комбинированные.

Тестовые задания по теме «Налог на прибыль организаций»

78. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) страховые организации;

б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.

79. В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.

80. В состав внереализационных расходов включаются:

а) расходы на услуги банков;

б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

в) безвозмездно переданное имущество.

81. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:

а) только на дату признания пени должником;

б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу организации;

в) на дату признания пени должником или судом.

82. Расходами признаются:

а) документально подтвержденные организацией расходы;

б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;

в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.

83. К амортизируемому относится имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

б) с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. независимо от сроков полезного использования;

в) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

84. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

а) только линейным;

б) только нелинейным;

в) линейным либо нелинейным — по выбору организации.

85. K=(1: n)х100%:

а) норма амортизации при линейном методе;

б) норма амортизации при нелинейном методе;

в) сумма начисленной амортизации.

86. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:

а) 22% суммы налога на прибыль;

б) 12% суммы налога на прибыль;

в) 2% суммы налога на прибыль.

87. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал, полугодие, девять месяцев;

в) календарный год.

88. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:

а) 1% выручки;

б) 4% фонда оплаты труда;

в) 10% выручки.

89. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся:

а) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией;

б) к внереализационным расходам;

в) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.

90. Расходы на оплату труда в целях налогообложения:

а) принимаются в размере фактических расходов;

б) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти;

в) не принимаются в расходы.

91. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

а) 3 млн. руб.;

б) 5 млн. руб.;

в) 1 млн. руб.

92. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;

в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.

93. По налогу на прибыль установлена следующая основная ставка:

а) 6%;

б) 24%;

в) 20%.

94. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

а) до10-го числа каждого месяца;

б) до 15-го числа каждого месяца;

в) до 28-го числа каждого месяца.

95. Поступления, которые связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), а также прочее имущество (основные средства, нематериальные активы, материалы) – это:

а) доходы от реализации;

б) внереализационные доходы;

в) прочие доходы;

г) прибыль.

96. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) классифицируются на (несколько вариантов ответа):

а) материальные расходы;

б) расходы на аренду зданий и сооружений;

в) расходы на оплату труда;

г) суммы начисленной амортизации;

д) расходы на оплату банковских услуг;

е) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий;

ж) проценты, которые выплачены по полученным кредитам и займам;

з) прочие расходы.

97. Расходы, которые должны осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, а также затраты, превышающие лимиты, установленные НК РФ и другими нормативными документами ……..:

а) являются внереализационными расходами;

б) являются расходами от реализации и производства продукции;

в) не учитываются при налогообложении прибыли;

г) учитываются при налогообложении прибыли в двойном размере.

Тестовые задания по теме «Налог на доходы физических лиц»

98. Налоговым резидентом РФ может быть признано физическое лицо:

а) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;

б) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;

в) являющееся гражданином РФ.

99. Плательщиками НДФЛ могут быть признаны:

а) граждане РФ;

б) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ.

100.Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) по каждому виду доходов в отдельности.

101.Налоговый вычет в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на первого и второго ребенка возрастом:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.

102.При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а) менее трех лет;

б) пять лет и более;

в) более трех лет.

103.Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) может быть перенесен на последующие ю налоговых периодов;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

104.Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) полученных в натуральном выражении;

в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.

105.Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган:

а) индивидуальные предприниматели;

б) физические лица, получающие выигрыши;

в) физические лица, претендующие на социальные вычеты.

106.Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:

а) только граждан РФ;

б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только иностранных граждан.

107.Налоговый период по НДФЛ установлен как:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) календарный год.

108.Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет:

а) 35% суммы заявленного дохода физического лица;

б) 25% суммы заявленного дохода физического лица;

в) 60% суммы заявленного дохода физического лица.

109.Размер социального вычета на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:

а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;

б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;

в) в размере фактических затрат.

110.По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:

а) 9%;

б) 30%;

в) 35%?

111.Укажите налоговую ставку по НДФЛ для резидента по доходам в виде дивидендов:

а) 9%;

б) 13%;

в) 35%.

112.Укажите налоговую ставку по НДФЛ для резидента по доходам в виде материальной выгоды:

а) 9%;

б) 30%;

в) 35%.

113.Укажите налоговую ставку по НДФЛ для нерезидента по доходам в виде дивидендов:

а) 15%;

б) 30%;

в) 9%.

114.Налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, является:

а) стандартным налоговым вычетом;

б) социальным налоговым вычетом;

в) профессиональным налоговым вычетом;

г) имущественным налоговым вычетом.

115.Социальные налоговые вычеты предоставляются:

а) автоматически;

б) при подаче заявления по месту работы;

в) при подаче декларации;

г) возможны варианты;

д) нет верного ответа.

116.Имущественные налоговые вычеты предоставляются:

а) по суммам, полученным от продажи имущества;

б) по суммам, израсходованным на строительство жилья;

в) по суммам, израсходованным на строительство гаража;

г) верны варианты 1и 2;

д) верны варианты 1 и 3.

117.Гражданин Дании является директором в открытой в России организации. Он приехал в РФ 01.01.2014 г., его ежемесячная зарплата 50 000 руб. В апреле были выплачены дивиденды по итогам успешной работы компании в размере 100 000 руб. Рассчитайте размер НДФЛ за 1-ое полугодие 2014 г.

а) 19 500 руб.;

б) 120 000 руб.;

в) 105 000 руб.;

г) 60 000 руб.

Тестовые задания по теме «Страховые взносы во внебюджетные фонды»

118.Кто является налогоплательщиками страховых взносов:

а) организации, производящие выплаты физическим лицам;

б) физические лица, получающие доходы.

119.Общая величина страховых взносов (без учета взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) составляет ….. от суммы выплат, не превышающей предельную величину:

а) 22%;

б) 26%;

в) 30%;

г) 34%.

120.Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в ФСС по максимальной ставке в 2015 году составляет:

а) 670 000 руб.;

б) 711 000 руб.;

в) 624 000 руб.;

г) 568 000 руб.

121.Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по максимальной ставке в 2015 году составляет:

а) 670 000 руб.;

б) 711 000 руб.;

в) 624 000 руб.;

г) 568 000 руб.

122.При достижении дохода сотрудника нарастающим итогом с начала года 700 000 руб. взносы необходимо уплачивать:

а) только в Пенсионный Фонд РФ;

б) только в Фонд социального страхования;

в) только в Фонд обязательного медицинского страхования;

г) в Пенсионный Фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования;

д) в Пенсионный Фонд РФ и Фонд социального страхования.

123.При достижении дохода сотрудника нарастающим итогом с начала года 700 000 руб. взносы необходимо уплачивать по ставке:

а) 15, 1%;

б) 18%;

в) 10%;

г) 27, 1%.

124.Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам перечисляют не позднее….:

а) 20-го марта года, следующего за отчетным кварталом;

б) 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов;

в) 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;

г) 1-го марта следующего года.

125.Тарифы страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний варьируются в пределах (в зависимости от класса профессионального риска):

а) от 0, 1% до 8, 0%;

б) от 0, 2% до 8, 5%;

в) от 0, 3% до 8, 4%;

г) от 0, 4% до 9, 0%.

126.Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам перечисляют не позднее….:

а) 20-го марта года, следующего за отчетным кварталом;

б) 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов;

в) 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;

г) 1-го марта следующего года.

127.Отчетными периодами по страховым взносам признаются:

а) I квартал, полугодие, девять месяцев;

б) полугодие, девять месяцев;

в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.

Тестовые задания по теме «Налог на добычу полезных ископаемых»

128.Плательщиками НДПИ могут быть признаны:

а) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

в) только индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на добычу полезных ископаемых.

129.Объектом обложения НДПИ признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;

б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.

130.Полезными ископаемыми признаются:

а) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления

б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта, например, железная руда;

в) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы.

131.Налоговая база по НДПИ определяется как:

а) стоимость добытых полезных ископаемых;

б) объем реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) объем добытых полезных ископаемых.

132.Количество добытого полезного ископаемого определяется:

а) как разница между запасами месторождения и объемом отгруженных полезных ископаемых;

б) посредством оценки экспертов;

в) с помощью измерительных средств и устройств.

133.Налоговым периодом по налогу признается:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) календарный год.

134.Налог уплачивается не позднее:

а) 20-го числа месяца, следующего за отчетным;

б) 25-го числа месяца, следующего за отчетным;

в) 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

135.Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости:

а) от вида полезного ископаемого;

б) от количества добытого полезного ископаемого;

в) от экономического района, на территории которого находится месторождение.

Тестовые задания по теме «Транспортный налог»

136.Налогоплательщиками могут быть признаны:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) пользователи транспортных средств.

137.Объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

в) яхты и парусные суда.

138.Налоговая база определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

139.Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

140.Налоговые ставки устанавливаются:

а) федеральным законом;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

141.Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены не более чем в пять раз;

б) увеличены не более чем в три раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в десять раз.

142.Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы;

в) организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы.

143.В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

144.Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, то налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается — в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.

145.Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается за один месяц;

в) уплачивается за весь год.

146.Отчетными периодами по транспортному налогу признаются:

а) квартал, полугодие, девять месяцев;

б) I, II, III кварталы;

в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.

Тестовые задания по теме «Налог на игорный бизнес»

147.К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:

а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;

б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр или пари;

в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензии.

148.Объектами налогообложения признаются:

а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;

б) игровой стол, банкомат, бильярдный стол, касса тотализатора.

149.Налоговая база определяется:

а) по каждому из объектов налогообложения в отдельности;

б) по объектам, действующим в первой половине налогового периода, в отдельности по каждому объекту как количество соответствующих объектов;

в) по каждому объекту налогообложения в отдельности как общее количество соответствующих объектов.

150.Налоговые ставки устанавливаются:

а) едиными по всей территории РФ;

б) законодательными актами муниципальных образований РФ;

в) законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.

151.Размер ставки налога дифференцирован в зависимости:

а) от количества объектов налогообложения;

б) от вида объектов налогообложения;

в) от места их расположения.

152.Если объект налогообложения выбыл в течение налогового периода:

а) ставка налога применяется в полном размере;

б) налог не исчисляется;

в) ставка налога применяется в полном или половинном размере — в зависимости от даты выбытия.

153.В Псковской области льготы по данному налогу:

а) не предусмотрены;

б) в размере 50% от суммы налога распространяются на индивидуальных предпринимателей;

в) в размере 90% от суммы налога распространяются на организации, созданные до 2000 года.

154.Налоговым периодом являются:

а) месяц;

б) квартал;

в) 15 дней.

155.Срок уплаты налога установлен:

а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) равными долями два раза в месяц.

Тестовые задания по теме «Налог на имущество организаций»

156.Объектом налогообложения по налогу на имущество являются:

а) основные средства;

б) земельные участки;

в) оборотные средства.

157.Предельная ставка налога на имущество:

а) 1, 2%;

б) 2, 2%;

в) 3%.

158.Плательщиками налога на имущество являются:

а) общероссийские общественные организации инвалидов;

б) религиозные организации;

в) российские предприятия и организации.

159.Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:

а) квартал, полугодие, девять месяцев;

б) полугодие, девять месяцев;

в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.

160.Какие организации уплачивают налог на имущество:

а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

б) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;

в) осуществляющие производство строительных материалов?

161.Какие элементы налога на имущество вправе устанавливать региональные власти:

а) объекты налогообложения и ставки;

б) список налогоплательщиков и ставки;

в) льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ?

162.Каким по уровню установления является налогу на имущество организаций:

а) региональным;

б) местным;

в) федеральным?

163.В составе основных средств организации имеется только земельный участок первоначальной стоимостью 15 млн. руб. Определите сумму налога на имущество организаций за год.

а) 0 руб. (земельные участки не являются объектом налогообложения);

б) 330 000 руб. (земельные участки облагаются максимальной ставкой налога на имущество организаций);

в) 165 000 руб. (по земельным участкам уплачивается лишь 50% налога на имущество организаций, рассчитанного по максимальной ставке).

164.Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

а) квартал;

б) календарный год;

в) месяц.

Тестовые задания по теме «Земельный налог»

165.Земельный налог является:

а) местным;

б) региональным;

в) федеральным.

166.Плательщиками земельного налога выступают:

а) организации, владеющие земельными участками на праве собственности;

б) организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения;

в) физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности.

167.Налоговой базой по земельному налогу является:

а) площадь земельных участков;

б) рыночная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

168.Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям, не могут превышать:

а) 1, 5% кадастровой стоимости земельных участков;

б) 0, 3% кадастровой стоимости земельных участков;

в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.

169.Налоговые ставки на земли, предоставленные промышленным предприятиям, не могут превышать:

а) 1, 5% кадастровой стоимости земельных участков;

б) 0, 3% кадастровой стоимости земельных участков;

в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.

170.Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:

а) 1, 2% кадастровой стоимости земельного участка;

б) 1, 5% кадастровой стоимости земельного участка;

в) 0, 3% кадастровой стоимости земельного участка.

171.Налоговым периодом по земельному налогу признается:

а) квартал;

б) полугодие;

в) год.

172.Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:

а) матери-одиночки;

б) иностранные граждане, временно пребывающие в РФ;

в) участники Великой Отечественной войны?

173.Налоговые декларации по налогу представляются организациями-налогоплательщиками не позднее:

а) 31 декабря текущего налогового периода;

б) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

174.Отчетными периодами по земельному налогу признаются:

а) квартал, полугодие, девять месяцев;

б) I, II, III квартал календарного года;

в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.

Тестовые задания по теме «Упрощенная налоговая система»

175.Организации, применяющие УСН, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) НДС;

в) взносы на обязательное пенсионное страхование.

176.Перейти на УСН имеют право:

а) только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) и организации, и индивидуальные предприниматели.

177.Не имеют права применять УСН:

а) организации, производящие детские товары;

б) банки;

в) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги.

178.Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если средняя численность его работников не превышает:

а) 500 человек;

б) 250 человек;

в) 100 человек.

179.Для возможности применения УСН остаточная стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика не должна превышать:

а) 500 млн. руб.;

б) 250 млн. руб.;

в) 100 млн. руб.

180.Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:

а) налогоплательщику;

б) законодательным органам субъекта РФ;

в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

181.Если основные средства приобретены и введены в эксплуатацию при применении УСН, то их стоимость включается на расходы в размере:

а) 30%;

б) 20%;

в) 100%.

182.Сумма минимального налога равна:

а) 15% суммы доходов;

б) 1% суммы доходов;

в) 6% суммы доходов.

183.В каком случае не предусмотрена уплата минимального налога:

а) сумма фактического налога больше суммы минимального налога;

б) сумма фактического налога меньше суммы минимального налога;

в) налогоплательщик по результатам года понес убыток?

184.Отчетными периодами признаются:

а) полугодие, девять месяцев;

б) I квартал, полугодие, девять месяцев;

в) I квартал, II квартал, III квартал.

185.Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:

а) 10 и 15%;

б) 6 и 10%;

в) 6 и 15%.

186.Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:

а) на 30%;

б) на 60%;

в) на 50%.

187.Какого объекта налогообложения не предусмотрено налоговым кодексом РФ:

а) доходы;

б) расходы;

в) доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов.

Тестовые задания по теме «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

188.Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:

а) по выбору организации согласно учетной политике;

б) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;

в) по решению налогового органа.

189.Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций;

б) налога на имущество организаций, транспортного налога;

в) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС.

190.Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) налог на имущество организаций;

в) земельный налог.

191.Не применяется система налогообложения в виде ЕНВД в отношении:

а) транспортных услуг;

б) розничной торговли;

в) производства.

192.Вмененный доход — это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

193.Базовая доходность — это:

а) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения;

в) месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

194.Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) уменьшают размер ЕНВД не более чем на 50%.

195.Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

196.Изменение величины физического показателя учитывается:

а) с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение;

б) с месяца, в котором изменен показатель;

в) со следующего налогового периода.

197.Ставка единого налога установлена в размере:

а) 24%;

б) 10%;

в) 15%.

198.Корректирующий коэффициент учитывает:

а) уровень налогообложения в стране;

б) уровень инфляции в регионе;

в) особенности ведения предпринимательской деятельности — ассортимент товаров, сезонность работы, время работы и т.д.

199.Значение коэффициента К2 установлено НК РФ в пределах:

а) от 0, 05 до 1;

б) от 0, 005 до 1;

в) от 0, 5 до 1.

200.Размер ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию не более чем:

а) на 10%;

б) на 30%;

в) на 50%.

Часть 2. Решение практических задач.

Вариант 1