По региональным и местным налогам и сборам

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено условиями специального налогового режима, применяемого налогоплательщиком.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено условиями специального налогового режима, применяемого налогоплательщиком. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Организация ЗАО «КЭАЗ» уплачивает следующие региональные и местные налоги и сборы:

1) налог на имущество организаций;

2) транспортный налог;

3) земельный налог.

В соответствии с положениями ст.372 НК РФ, налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ.

ЗАО «КЭАЗ» составляет годовую налоговую декларацию по налогу на

имущество организации (Приложение 10).

При заполнении декларации в каждом поле указывается только один показатель (за исключением дат и десятичных дробей).

При заполнении титульного листа ИНН (4629003691), КПП

(463250001)– указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в той ИФНС, в которую предоставляется декларация.

Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0».

Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество, налоговым периодом является календарный год - 34

Отчетный год – указывается отчетный год (2014), за который предоставляется декларация.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС (4632), в которую предоставляется декларация.

По месту нахождения (учета) (код) - указывается код (214) в соответствии с Приложением №3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество. Данный код означает - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком.

Полное наименование российской организации - указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, содержащемуся в ее учредительных документах (Закрытое акционерное общество «Курский электроаппаратный завод»).

Код ОКВЭД - указывается код вида деятельности (31.20.1) согласно классификатору ОКВЭД.

Раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» заполняется в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Код по ОКАТО (строка 010) - отражается код (38401000000), по которому подлежит уплате сумма налога на имущество.

Код бюджетной классификации (строка 020) – указывается цифровой код

бюджетной классификации (18210602010021000110).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) (строка 030) – сумма налога (336581 руб.), подлежащая уплате в бюджет по месту представле-

ния Декларации по соответствующим кодам ОКАТО и КБК.

В разделе 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства» по строкам 020 – 140 - по графе 3 отражаются сведения об остаточной стоимости ОС за налоговый период по состоянию на соответствующую дату (на 01.01 – 161086894 руб., на 01.02 – 158895921 руб. и т.д.).

По строке 141 - по графе 3 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества на конец года (71606003 руб.).

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период (строка 150) – указывается среднегодовая стоимость имущества за налоговый период (112928041 руб.), исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 – 140.

Налоговая база (строка 190) - указывается налоговая база (112928041 руб.).

Налоговая ставка (%) (строка 210) – указывается налоговая ставка (2, 20%), установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).

Сумма налога за налоговый период (строка 220) – указывается сумма налога за налоговый период, исчисленная как произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100.

Начислен налог на имущество организации:

Д 91 «Прочие доходы и расходы, К 68 «Расчеты по налогам и сборам» - 2484417 руб.

Перечислен с расчетного счета налог на имущество (Приложение 16):

Д68 «Расчеты по налогам и сборам», К51 «Расчетные счета» - 2484417 руб.

Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды (строка 230)

указывается сумма авансовых платежей (2147836 руб.), исчисленных по окончании отчетных периодов (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев), по налоговым рас-

четам по авансовым платежам, представленным в течение года.

Титульный лист налоговой декларации по транспортному налогу (Приложение 11) в организации ЗАО «КЭАЗ» заполняется аналогично другим декларациям.

В разделе 1 «Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет» по строке 010 указывается код бюджетной классификации (18210604011021000110). По строке 020 указан код по ОКТМО – 38701000.

Строка 021 отражает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период – 5590 руб., в том числе сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал (строка 023) – 1400 руб., за второй (строка 025) – 1400 руб., за третий (строка 026) – 1400 руб.

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет указана в строке 030 и составляет 1390 руб.

Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» включает в себя код вида транспортного средства, указанный в строке 030 – 52001.

Строка 050 содержит информацию о марке транспортного средства – УАЗ – 3962, регистрационный знак (А409ТА46) указан в строке 060. По строке 110 указано полное количество месяцев владения транспортным средством – 12 месяцев.

Сумма исчисленного налога, а так же подлежащая уплате в бюджет отражена в строках 140, 230.

Начислен транспортный налог:

Д 44 «Расходы на продажу», К68 «Расчеты по налогам и сборам» - 1900 руб.

Уплачен транспортный налог с расчетного счета:

Д68 «Расчеты по налогам и сборам», К51 «Расчетные счета» - 1900 руб.

Налоговая декларация по земельному налогу в ЗАО «КЭАЗ» составляется за отчетный год (Приложение 12). Титульный лист содержит все те же реквизиты, что и в титульных листах других деклараций.

В разделе 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» по строке 010 указан код бюджетной классификации (18210606022041000110). Код ОКТОМО прописан в строке 020 – 38701000001.

Строка 021 отражает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период – 1044341 руб., в том числе сумма авансовых платежей, исчис-

ленная к уплате в бюджет за первый квартал (строка 023) за второй (строка

025), за третий (строка 027) в размере 261085 руб. за каждый квартал.

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет составляет 261086 руб. и указана в строке 030.

В разделе 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» включает в себя кадастровый номер земельного участка – 46: 29: 102261: 0017.

По строке 030 указана категория земель (код) – 003002000100, определяемый в соответствии с Приложением N 5 к настоящему Порядку.

Кадастровая стоимость земельного участка составляет 8901347 руб. и отражается в строке 050.

Налоговая база указана в строке 130 и составляет 8901347 руб. Налоговая ставка (строка 140) – 1, 5 %. Количество полных месяцев владения земельным участком в течении налогового периода (строка 150) – 12 месяцев.

Сумма исчисленного налога и подлежащая уплате в бюджет отражена в строках 170 и 280.

Начислен земельный налог:

Д 44 «Расходы на продажу», К68 «Расчеты по налогам и сборам» - 133520 руб.

Уплачен земельный налог с расчетного счета (Приложение 17):

Д68 «Расчеты по налогам и сборам», К51 «Расчетные счета» - 133520 руб.

Организация ЗАО «КЭАЗ» уплачивает региональные и местные налоги в сроки установленные законодательство РФ.