Определение, сущность, классификация, нормативно-правовое регулирование финансового риска

Под финансовыми рисками следует понимать реальную возможность неоправданного увеличения расходов, снижения доходов, уменьшения прибыли, возникновения убытков, уменьшения капитала, неспособности расплачиваться по своим обязательствам вследствие любых внутренних и внешних факторов, влияющих на условия и результаты деятельности экономического субъекта.[1]

При этом следует подчеркнуть: в рамках экономической науки в качестве факторов рисков должны рассматриваться только такие явления, которые могут негативно отразиться на экономических и финансовых результатах деятельности субъекта.

Риск — почти неизбежная часть коммерческой деятельности, в том числе банковской. Тем не менее банк обычно предпочитает избежать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму. В рамках этого подхода банки, в частности, выбирают из разных вариантов действий наименее рискованный и обязательно сравнивают риск предстоящего события.[2]

Факторы финансовых рисков, существенные для банков, можно подразделить на внутренние и внешние факторы[3].

Внутренние факторы рисков возникают в результате деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от организации труда и производства, от того, как банки управляют всеми сторонами своей жизнедеятельности. К таким факторам можно отнести:

1. Неэффективную структуру пассивов, активов, собственного капитала банка;

2. Неэффективные стратегию и политику, выработанные руководством банка, в том числе неверные оценки размеров и степени рисков, ошибочные бизнес - решения, отсутствие должного контроля за расходами и потерями банка и т.д.;

3. Недостаточный профессионализм сотрудников банка;

4. Неудовлетворительное обеспечение информационной, финансовой и иной безопасности банка;

5. Возможность сбоев в компьютерных системах банка, несвоевременного и неверного осуществления бухгалтерских проводок;

6. Отсутствие полной гарантии от злоупотреблений и мошенничества со стороны сотрудников банка и др[4].

Внешние факторы банковских рисков - это потенциально неблагоприятные явления во внешней среде, не зависящие от самого банка. К их числу можно отнести: [5]

1. Политические;

2. Социальные;

3. Правовые (отсутствие правовых норм, или их нарушение);

4. Общеэкономические и финансовые;

5. Конкурентные (давление со стороны участников рынков);

6. Информационные (отсутствие или недостаток информации);

7. Стихийные бедствия, а также грабежи, аварии, пожары.

Следует отметить, что в нормативных актах ЦБ РФ не проведено должного различия между банковскими рисками и их факторами. Смешение рисков и их факторов характерно и для многих документов такого авторитетного международного органа, как Базельский комитет по банковскому надзору.[6]

В принципе, к классификации рисков банковской деятельности возможны два подхода: общий и детализированный. Первый подход позволяет выделить всего несколько наиболее важных видов рисков, большинство из которых может иметь место не только в банковской деятельности. Детализированный же подход дает возможность выявить специфически банковские риски. При этом в обоих случаях необходимо различать как минимум два уровня проявления рисков на практике: [7]

1. Первый уровень, включающий в себя отдельные виды рисков, каждый из которых может реализоваться независимо от других;

2. Второй уровень, который представлен собирательными понятиями, являющимися следствиями рисков первого уровня.

С учетом изложенных выше соображений перечень банковских рисков может быть представлен следующим образом.[8]

1. Конкретные риски:

1. Кредитный риск — риск невыполнения заемщиком банка своих обязательств по кредитному договору;

2. Процентный риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний рыночных процентных ставок;

3. Фондовый риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний курсов цепных бумаг;

4. Валютный риск Валютный риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний курсов валют иностранных государств.

2. Собирательные риски:

1. Риск неликвидности;

2. Риск возникновения убытков;

3. Риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня;

4. Риск неплатежеспособности (банкротства).

Теперь обратимся к детализированному подходу к банковским рискам. Начать следует с расходов, с которыми у любого банка может быть связана масса конкретных финансовых рисков, не учтенных в приведенном выше перечне. Исходя, из классификации банковских расходов можно выделить следующие конкретные виды рисков.[9]

1. Риски уменьшения доходов от пассивных операций, которые банк может получать в форме комиссий, в частности за открытие счета, его ведение, выдачу клиенту выписок из его счета, закрытие счета.

2. Риски уменьшения доходов от активных операций — понятие, обобщающее риски двух видов:

2.1. Риски уменьшения операционных доходов, а именно:

2.1.1. Процентных доходов за выданные кредиты, депозиты, по долговым ценным бумагам, по лизинговым операциям;

2.1.2. Непроцентных доходов, полученных банком от валютообменных операций, доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц;

2.2. Риски уменьшения неоперационных доходов, а именно:

2.2.1. Доходов, получаемых за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;

2.2.2. Доходов случайного характера, в том числе от реализации имущества банка, от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов[10].

Все перечисленные риски уменьшения доходов, если они возникают, негативно влияют на уровень ликвидности и капитал банка, а также на его прибыльность и платежеспособность.[11]

При пристальном взгляде на проблему оказывается, что видов банковских рисков достаточно много, а это лишний раз подчеркивает значимость их более внимательного изучения.[12]

Уровень банковских рисков определяется тремя понятиями.

1. Полный риск предполагает потери, равные или сравнимые с вложениями банка в операцию. Так, сомнительный, безнадежный или потерянный кредит характеризуется полным, т.е. 100%-ным риском.

2. Умеренный риск соответствует потере относительно небольшой (примерно до 30%) части суммы, затраченной банком на операцию, но при условии, что ее проведение все равно приносит прибыль в размере большем, чем требуется для покрытия допущенной банком потери.

3 .Низкий риск позволяет банку получать высокую или приемлемую прибыль практически без потерь[13].

Риски можно делить также на открытые — не поддающиеся или слабо поддающиеся предупреждению и минимизации и закрытые — хорошо поддающиеся предупреждению и минимизации[14].

Таким образом риски должны быть качественно определены и количественно измерены. Их анализ и оценка в значительной мере основаны на определении того, что какие-то существенные для банка события в будущем произойдут. Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска. Финансовый риск представляет собой функцию времени. Как правило, степень риска увеличивается во времени, так как курсы иностранной валюты по отношению к российскому рублю продолжают расти.

Далее перейдем к рассмотрению методов оценки анализа риска.