Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задача № 2.
|
|
Работая над второй задачей, необходимо следовать указаниям, приводимым к первой задаче.
3.1 Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01:
- материалы 1000 руб.;
- расчетный счет 100000 руб.;
- основные средства 400000 руб.;
- амортизация основных средств 40000 руб.;
- нераспределенная прибыль 12000 руб.;
- расчеты по социальному страхованию 1050 руб.;
- расчеты с поставщиками и подрядчиками 5000 руб.;
- расчеты с персоналом по оплате труда 9000 руб.;
- уставный капитал 433950 руб.
Баланс 501000 руб.
Выполняя это задание необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.
Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблица 3), проставив в нем корреспонденцию счетов
Таблица 3 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь
| № п/п | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Д | К | частная | общая | ||
| 1. | Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы: 1.1. Учтена стоимость материалов 1.2. Учтен НДС в счете (18%) | р | р |
| Продолжение таблицы 3 | |||||
| 2. | Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия: 2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов 2.2. Учтен НДС в счете(18%) | р | р | ||
| 3. | Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за их перевозку | р | |||
| 4. | Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом | р | |||
| 5. | Отпущены в основное производство материалы со склада | ||||
| 6. | Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов) | р | |||
| 7. | Начислена заработная плата рабочим и служащим за месяц | ||||
| 8. | Начислено во внебюджетные фонды | 15600р | |||
| 9. | Начислен налог на доходы с физических лиц (13%) | р | |||
| 10. | Начислена амортизация основных средств за месяц | ||||
| 11. | Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет) | р | |||
| 12. | Продукция реализована со склада (с учетом НДС) | ||||
| 13. | Начислен НДС на реали-зованную продукцию (18%) | 21356*) | |||
| 14. | Продукция оплачена покупателем | ||||
| 15. | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет) | р | |||
| 16. | Выявляется и списывается финансовый результат | р | |||
| ИТОГО: |
Примечание
*) Выделение НДС из суммы счета (операция 13) осуществляется с помощью пропорции: 140000 - 118%
Х - 18%
Х = 21356 руб.