История развития налогов

Микидзе С.Г.

Налоговое право

Шпаргалки

Издательство: Эксмо; 2008г., 32 стр.

Пособие содержит ответы на экзаменационные вопросы по учебной дисциплине «Налоговое право».

Доступность изложения, актуальность информации, максимальная информативность, учитывая небольшой формат пособия, – все это делает шпаргалку незаменимым подспорьем при подготовке к сдаче зачета или экзамена.

Оглавление

1. История развития налогов

2. Понятие налогового права и его место в системе российского права

3. Принципы налогообложения в РФ

4. Источники налогового права. Виды источников налогового права

5. Нормативные правовые акты как источники налогового права

6. Законодательство о налогах и сборах

7. Действие актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц

8. Нормативные правовые акты по вопросам налогообложения исполнительных органов власти

9. Акты Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения

10. Понятие и функции налога

11. Признаки и виды налогов

12. Налог и иные обязательные платежи

13. Понятие и содержание отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

14. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

15. Налогоплательщик как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

16. Налоговый агент как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

17. Налоговые органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

18. Таможенные органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

19. Понятие «налоговая система РФ». Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов»

20. Система налогов и сборов РФ

21. Виды налогов

22. Федеральные налоги и сборы

23. Региональные налоги и сборы

24. Местные налоги и сборы

25. Специальные налоговые режимы

26. Общие условия установления налогов и сборов

27. Элементы налогообложения

28. Объект налогообложения

29. Понятие и определение налоговой базы. Налоговые ставки и их виды

30. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов

31. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

32. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение

33. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика – организации и налогоплательщика – физического лица

34. Отдельные обязанности по уплате налогов

35. Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов

36. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов. Органы, уполномоченные принимать эти решения

37. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора

38. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита

39. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

40. Понятие налогового контроля и его формы

41. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля

42. Порядок учета налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика

43. Обязанности органов, осуществляющих определенные виды регистрации

44. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков

45. Понятие и порядок представления налоговой декларации

46. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию

47. Понятие и виды налоговых проверок

48. Порядок проведения камеральной налоговой проверки

49. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки

50. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки

51. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов

52. Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта и права налогоплательщика

53. Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля

54. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля

55. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном плательщиками налогов и сборов

56. Исковое заявление, рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговой санкции

История развития налогов

Налоги и государство – это два взаимосвязанных между собой института.

Их взаимодействие проявляется в том, что государство для обеспечения своей финансовой деятельности использует налоги, а налоги, в свою очередь, не могут проявить все свои функции без государства. Первые упоминания о налогах связаны с появлением различных государственных образований: происходит деление общества на классы, возникают товарно-денежные отношения, появляются такие органы власти, как чиновники, суды, армия.

Изначально налоги выполняли военную функцию государства: формирование и содержание армии, а затем по мере развития государства – фискальную, регулятивную и контрольную функции.

В истории развития налогов можно выделить следующие три этапа.

Первый этап: налоговая система в государстве отсутствовала, поэтому органы власти сами устанавливали количество денежных средств, взимаемых в виде налога. Данная функция возлагалась на город или общину. На данном этапе характерна «случайность» возникновения налогов, так как сборы не имели постоянного характера и зависели от различных причин – начала войны, голода, эпидемии.

Второй этап: временные рамки – конец XVII – начало XVIII вв. На данном этапе становление государства уже завершилось. Строится налоговая система, более четко определены функции и задачи государства. Из разряда «случайных» налоги перешли в постоянные. Система нало-

1б гообложения находит свою регламентацию в законах и тем самым становится одним из важных источников пополнения казны. Появляются специальные органы, осуществляющие сбор налогов. В науке начинают говорить о налоговом контроле.

Третий этап: дальнейшее развитие налоги получили в XIX в. В этот период характерен рациональный подход к установлению налогов – четкое соответствие функциям и задачам государства. Большое внимание уделяется правовой регламентации сборщиков налогов и судебной защиты налогоплательщиков от несанкционированных действий налоговых органов. Верховенство налогообложения по-прежнему принадлежит государству, хотя некоторые функции оно делегировало региональным органам власти.

В СССР налоги взимались от хозяйственной деятельности предприятий, налог с оборота и др. Это связано с политикой, которая была выбрана советскими чиновниками.

В 1990 г. Россия взяла курс на рыночные отношения и строительство правового государства. Данные события имели большое влияние на дальнейшее развитие налогов и налоговых отношений вообще. Они поставили данные отношения на рельсы международного правового регулирования. Источниками налогового законодательства являются Налоговый Кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах.