Налоговая политика государства и ее роль в стабилизации экономики

Налогово-бюджетная (фискальная) политика, означающая манипулирование на­логами и государственными расходами с целью воздействия на эконо­мику.

Под фискальной (бюджетно-налоговой) политикой государства пони­мается система регулирования экономики посредством государственных расходов и налогов с целью сглаживания колебаний экономического цикла; обеспечения устойчивого экономического роста; достижения высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

Общая фискальная политика подразделяется на два типа: дискре­ционная и недискреционная (автоматическая) фискальная политика.

Государственные расходы представляют собой закупки государством товаров и услуг в целях выполнения государственных программ, включая оплату труда госслужащих. Трансферты представляют собой адресные, целевые выплаты домохозяйствам (гражданам) без предоставления со стороны последних каких-либо товаров или услуг.

А) Дискреционная фискальная политика вызвана сознательными ре­шениями правительства в области государственных расходов и нало­гов с целью воздействия на реальный объем национального дохода, занятость и инфляцию. В этом случае обычно принимаются новые за­коны.

Основными инструментами дискреционной политики выступают:

- изменения ставок налогообложения;

- проекты общественных работ;

- трудоустройство населения.

Это активная фискальная политика государства.

Дискреционная фискальная политика, осуществляемая в целях сгла­живания экономического цикла, бывает двух видов.

1. Экспансионистская (стимулирующая) связана с увеличением государственных расходов и снижением налогов или сочетанием этих мер (так как мультипликационный эффект от государственных расхо­ дов больше, чем от снижения налогов). В краткосрочном периоде та­кая политика сокращает спад производства за счет дефицитного финансирования.

2. Рестрикционная (контрактивная), или сдерживающая, связана с увеличением налогов и снижением государственных расходов или сочетает эти меры, чтобы ограничить инфляционный рост экономики.

Меры дискреционной фискальной политики (изменение налогов и госрасходов) подвергаются действию мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета.

Б) Недискреционная (автоматическая) фискальная политика не тре ­ бует специальных решений правительства, так как основана на дей­ствии встроенных стабилизаторов, которые приводят к автоматиче­скому изменению налоговых поступлений в государственный бюджет и государственных расходов. Это пассивная фискальная политика.

Встроенный (автоматический) стабилизатор — это экономический механизм, автоматически реагирующий на изменение экономической конъюнктуры.

Встроенные (автоматические) стабилизаторы поддерживают эко­номическую стабильность на основе саморегуляции. В качестве встро­енных стабилизаторов выступают: прогрессивный подоходный налог, пособия по безработице, пособия по бедности, субсидии фермерам, а также система участия в прибылях.

При помощи встроенных стаби­лизаторов в зависимости от экономической конъюнктуры изменяют­ся налоговые поступления и государственные трансферты, таким образом, они сглаживают циклические колебания, но не устраняют их.В период спада встроенные стабилизаторы приводят к уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет, росту соци­альных выплат и дефициту государственного бюджета. В период подъема происходит обратный процесс.

С одной стороны, тенденция усиления роли государства ведет к возрастанию социальной ориентации развития рыночных процессов, с другой — порождает проблему «инвестиционного голода» в результате перераспределения средств из частного сектора в государственный. Уже сама по себе тенденция к усилению роли государства придает особое значение проблеме формирования спроса государства как составной части совокупного спроса. Однако фискальную политику необходимо рассматривать не только исходя из задач финансового обеспечения текущей деятельности государства, но и как важнейший инструмент стабилизации экономического развития. Общее правило таково: государство стимулирует совокупный спрос, увеличивая госрасходы и(или) снижая налоги в периоды спада и сдерживает его в периоды подъема, тем самым сглаживая колебания экономического цикла. Соответственно различается экспансионистская, то есть стимулирующая и контрактивная или рестриктивная, то есть сдерживающая фискальная политика. Особенно широко распространение использование фискальной политики в качестве инструмента стабилизации наблюдалось во второй половине XX столетия, когда оно получило теоретическое обоснование в рамках кейнсианской экономической доктрины.