На основании налоговой декларации (расчета) по окончании налогового периода

№31. Гражданину РБ, постоянно проживающему в РБ и воспитывающему двоих несовершеннолетних детей, за истекший год налоговыми агентами начислены доходы:

- по месту основной работы с января по декабрь – 5400 тыс. руб. ежемесячно.

ПН удержан в сумме …

- по совместительству в другой организации с июля по август – по 1780 тыс. руб. в месяц.

ПН удержан в сумме...

- по авторскому договору от издательства в сентябре – 1300 тыс. руб. (профессиональный вычет не был предоставлен).

ПН удержан в сумме …

Кроме того, гражданин продал автомобиль Фольксваген Гольф 08 августа за 19800 тыс. руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение автомобиля – 17820 тыс. руб.

Доходы от продажи автомобиля Опель 10 ноября составили 18900 тыс. руб., а документально подтвержденные расходы на его приобретение – 17000 тыс. руб.

Определите:

1) ПН, удержанный каждым источником выплаты в течение года;

2) должен ли гражданин представить налоговую декларацию по окончании налогового периода;

3) какие доходы гражданин обязан включить в налоговую декларацию (расчет), а какие – вправе;

4) какие доходы гражданину выгодно отразить в налоговой декларации для минимизации их налогообложения;

5) повлияет ли на порядок налогообложения доходов гражданина информация о том, что Опель был получен в наследство от отца;

6) исчислите ПН на основании налоговой декларации (расчета).

№32. Гражданину РБ, постоянно проживающему в РБ и воспитывающему двоих детей: сына 20-ти лет и дочь 15-ти лет, за истекший год налоговыми агентами начислены доходы:

- по месту основной работы:

зарплата с января по декабрь по 4840 тыс. руб. в месяц,

материальная помощь 500 тыс. руб. (февраль),

оплачена путевка за счет средств организации – 3800 тыс. руб. (июль),

оплачено лечение в больнице – 1700 тыс. руб. (ноябрь);

- авторское вознаграждение за изобретение в январе – 6400 тыс. руб.

Кроме того, гражданин 12 августа получил денежный перевод (подарок) от дяди из Германии – 5000 евро;

- наследство от отца – 10000 тыс. руб. (май).

Сын получает первое высшее образование на дневном отделении БГУ на платной основе. В течение года в оплату за обучение сына гражданином были произведены расходы в сумме 12500 тыс. руб. (справка из БГУ, копия договора об оказании образовательных услуг, квитанции об оплате представлены в течение года в бухгалтерию по месту основной работы).

Определите ПН, подлежащий уплате с доходов гражданина в течение налогового периода, а также на основании налоговой декларации (расчета).

№33. Гражданину РБ, являющемуся инвалидом II группы с сентября т.г., в течение года налоговыми агентами были начислены следующие доходы:

- по месту основной работы с января по октябрь – по 5890 тыс. руб. ежемесячно, в марте предоставлена материальная помощь – 450 тыс. руб.;

- по договору подряда с 15.08 по 17.09 – 1340 тыс. руб.

Кроме того, получены доходы:

- от продажи автомобиля «Москвич» (февраль) –3200 тыс. руб. (расходы на его приобретение – 2860 тыс. руб.);

- от продажи мотоцикла «Ява» (ноябрь) – 1980 тыс. руб. (расходы на его приобретение – 1860 тыс. руб.);

- от продажи гаража (июль) – 4320 тыс. руб. (расходы на его приобретение – 3860 тыс. руб.);

- от сдачи внаем с января по декабрь двухкомнатной квартиры, расположенной в IV экономико-планировочной зоне г. Минска – 41000 тыс. руб.

Определите ПН, подлежащий уплате с доходов гражданина в течение налогового периода, а также на основании налоговой декларации (расчета).

№34. Гражданину РБ, воспитывающему двоих несовершеннолетних детей, одному из которых в августе исполнилось 18 лет (учащимся не является), в течение года начислены следующие доходы:

- по месту основной работы с февраля по ноябрь – по 4120 тыс. руб. ежемесячно;

- дивиденды по акциям от ОАО «Алые паруса» – 800 тыс. руб. (апрель);

- подарок от тети, постоянно проживающей в РБ, – автомобиль «Пежо – 406», стоимостью 47200 тыс. руб. (декабрь);

- от продажи автомобиля «Жигули» – 5300 тыс. руб. (март).

В течение года гражданин вносил суммы по договору строительства квартиры, – 32470 тыс. руб. Соответствующие документы на предоставление имущественного налогового вычета представлены в бухгалтерию по месту основной работы, вычет произведен. Однако, в связи с окончанием строительства был осуществлен перерасчет стоимости 1 кв.м. жилья и в декабре возвращено застройщиком гражданину 3450 тыс.руб.

Определите ПН, подлежащий уплате с доходов гражданина в течение налогового периода, а также на основании налоговой декларации (расчета).