Глава 1. Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении

Донецкая Народная Республика

ЗАКОН

О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ

Принят Постановлением Народного Совета 25.12.2015

С изменениями:

1. Законом от 12 февраля 2016 года № 101-IНС.

2. Законом от 27 февраля 2016 года №107-IНС.

Оглавление

Глава 1. Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении. 9

Статья 1. Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении. 9

Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогообложении. 9

Статья 3. Основные начала законодательства о налогообложении. 9

Статья 4. Нормативные правовые акты правительства Донецкой Народной Республики, государственных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления о налогообложении. 11

Статья 5. Действие актов законодательства о налогообложении во времени. 11

Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогообложении настоящему Закону. 11

Статья 7. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогообложении. 12

Статья 8. Внесение изменений в Закон о налоговой системе Донецкой Народной Республики. 13

Статья 9. Понятия и термины, используемые в настоящем Законе. 13

Глава 2. Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики. 24

Статья 10. Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики. 24

Статья 11. Республиканские и местные налоги, сборы.. 24

Статья 12. Понятие налога и сбора. 25

Статья 13. Особенности применения льгот. 25

Статья 14. Специальные налоговые режимы.. 25

Глава 3. Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности. 26

Статья 15. Плательщики налогов и сборов. 26

Статья 16. Права налогоплательщиков. 27

Статья 17. Обязанности налогоплательщиков. 28

Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении. 30

Статья 18. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении. 30

Статья 19. Законный представитель налогоплательщика. 30

Статья 20. Действия (бездействие) законных представителей юридического лица. 30

Статья 21. Уполномоченный представитель налогоплательщика. 30

Глава 5. Органы доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 31

Статья 22. Органы доходов и сборов Донецкой Народной Республики. 31

Статья 23. Права, обязанности и структура органов доходов и сборов Донецкой Народной Республики 31

Глава 6. Налоговый контроль. 31

Статья 24. Налоговый контроль и способы его осуществления. 31

Глава 7. Налоговые консультации. 31

Статья 25. Налоговая консультация. 32

Статья 26. Порядок предоставления налоговых консультаций и последствия их применения. 32

Глава 8. Отчетность. 33

Статья 27. Налоговая декларация. 33

Статья 28. Составление налоговой декларации (расчетов) 33

Статья 29. Предоставление налоговой декларации (расчета) в органы доходов и сборов. 34

Статья 30. Налоговый период, сроки подачи налоговой декларации (расчета) 36

Статья 31. Внесение изменений в налоговую отчетность. 36

Статья 32. Представление налоговыми агентами сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам – физическим лицам.. 37

Глава 9. Обжалование решений органов доходов и сборов, действий (бездействий) их должностных лиц 37

Статья 33. Право на обжалование. 37

Статья 34. Порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов доходов и сборов 37

Глава 9-1. Административное обжалование. 37

Статья 35. Общие положения административного обжалования. 37

Статья 36. Порядок обжалования. 38

Статья 37. Порядок и сроки подачи жалобы.. 38

Статья 38. Форма и содержание жалобы.. 39

Статья 39. Оставление жалобы без рассмотрения. 40

Статья 40. Рассмотрение жалобы.. 40

Глава 9-2. Судебное обжалование. 41

Статья 41. Общие положения о судебном обжаловании. 41

Глава 10. Взыскание задолженности. 41

Глава 10-1. Предоставление банком и другими финансовыми учреждениями информации об открытии и закрытии счетов налогоплательщиков. 41

Статья 42. Уведомление банками и другими финансовыми учреждениями об открытии счетов налогоплательщиков. 41

Глава 10-2. Взыскание задолженности. 42

Статья 43. Органы, уполномоченные осуществлять меры принудительного взыскания. 42

Статья 44. Источники погашения задолженности и особенности взыскания задолженности в период административного обжалования. 42

Статья 45. Налоговый управляющий. 46

Статья 46. Налоговое требование. 46

Статья 47. Налоговый залог. 49

Статья 48. Приостановление расходных операций по счетам в банках и других финансовых учреждениях и взыскание с них денежных средств в счет погашения существующей задолженности. 50

Статья 49. Согласование операций с активами. 53

Статья 50. Взыскание за счет изъятия наличных денежных средств. 54

Статья 51. Продажа активов, находящихся в налоговом залоге. 55

Статья 52. Отсрочка и рассрочка денежных обязательств и/или задолженности. 65

Статья 53. Списание безнадежной задолженности. 66

Статья 54. Взыскание задолженности филиалов, отделений, других обособленных подразделений юридического лица. 66

Статья 55. Погашение задолженности в случае реорганизации или ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством. Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими либо недееспособными, а также несовершеннолетних лиц. 66

Глава 10-3. Порядок выявления, учета, хранения, оценки бесхозяйного, конфискованного и другого имущества, которое переходит в собственность Донецкой Народной Республики, и распоряжения им.. 66

Статья 56. Общие положения. 67

Статья 57. Выявление, учет и хранение имущества. 68

Статья 58. Распоряжение имуществом.. 71

Статья 59. Оценка имущества. 72

Статья 60. Порядок уценки имущества. 73

Статья 61. Заключение договоров на реализацию имущества. 74

Статья 62. Переработка, утилизация или уничтожение имущества. 74

Статья 63. Возврат имущества. 75

Статья 64. Порядок выдачи справки об отсутствии задолженности. 75

Глава 11. Регулирование и контроль цен (тарифов) 75

Статья 65. Порядок регулирования цен (тарифов) 75

Глава 12. Налог на прибыль. 75

Статья 66. Плательщики налога на прибыль. 75

Статья 67. Объект налогообложения. 76

Статья 68. Определение базы налогообложения. 76

Статья 69. Ставки налога на прибыль. 76

Статья 70. Налоговый период. 76

Статья 71. Общие положения по определению валового дохода. 77

Статья 72. Общие положения по определению валовых расходов. 79

Статья 73. Особенности определения базы налогообложения. 83

Статья 74. Особенности определения базы налогообложения предприятий жилищно-коммунальной сферы и иных налогоплательщиков, находящихся в государственной или муниципальной собственности 84

Статья 75. Порядок исчисления налога. 85

Статья 76. Порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах последующих отчетных периодов. 85

Статья 77. Специальные правила. 85

Статья 78. Налогообложение неприбыльных организаций и учреждений. 89

78.1. Настоящая статья применяется к неприбыльным учреждениям и организациям и касается: 89

Статья 79. Освобождение от налогообложения. 91

Статья 80. Налогообложение операций по расчетам, произведенным в законных средствах платежа. 92

Статья 81. Особый режим налогообложения налогом на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога. 92

Глава 13. Акцизный налог. 99

Статья 82. Плательщики налога. 99

Статья 83. Объекты и база налогообложения. 100

Статья 84. Подакцизная продукция и ставки налога. 102

Статья 85. Дата возникновения налоговых обязательств. 111

Статья 86. Порядок исчисления акцизного налога. 112

Статья 87. Порядок и сроки уплаты налога, составление и предоставление декларации по акцизному налогу, контроль за уплатой налога. 113

Статья 88. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольной продукции и табачных изделий. 114

Статья 89. Ввоз на таможенную территорию Донецкой Народной Республики импортных алкогольной продукции и табачных изделий. 117

Статья 90. Контроль за поступлением налога с алкогольной продукции и табачных изделий. 118

Статья 91. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования. 119

Глава 14. Транспортный налог. 119

Статья 92. Общие положения. 119

Статья 93. Налогоплательщики. 119

Статья 94. Объект налогообложения. 120

Статья 95. Налоговая база. 121

Статья 96. Налоговый (отчетный) период. 121

Статья 97. Налоговые ставки. 122

Статья 98. Порядок исчисления суммы налога. 124

Статья 99. Порядок и сроки уплаты налога. 125

Статья 100. Налоговая декларация. 125

Глава 15. Сбор за специальное использование воды.. 125

Статья 101. Плательщики сбора. 125

Статья 102. Объект налогообложения. 126

Статья 103. Ставки сбора. 127

Статья 104. Порядок и особенности исчисления сбора. 128

Статья 105. Порядок уплаты сбора. 130

Глава 16. Налог с оборота. 131

Статья 106. Плательщики налога. 131

Статья 107. Объект налогообложения. 132

Статья 108. База налогообложения. 132

Статья 109. Ставки налога. 132

Статья 110. Отчетный период. Порядок и сроки уплаты.. 132

Статья 111. Порядок и особенности исчисления налога с оборота. 132

Глава 17. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства. 133

Статья 112. Плательщики сбора. 133

Статья 113. Объект обложения сбором.. 133

Статья 114. База налогообложения. 133

Статья 115. Ставка сбора. 133

Статья 116. Порядок исчисления сбора. 133

Статья 117. Налоговый период. 133

Статья 118. Уплата и подача отчетности. 133

Глава 18. Подоходный налог. 134

Статья 119. Субъекты налогообложения. 134

Статья 120. Объект налогообложения. 134

Статья 121. База налогообложения. 134

Статья 122. Ставки налога. 136

Статья 123. Суммы выплат, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом.. 139

Статья 124. Налогообложение дивидендов. 140

Статья 125. Уплата и подача отчетности. 142

Глава 19. Плата за землю.. 142

Статья 126. Плата за землю.. 142

Статья 127. Объект налогообложения. 143

Статья 128. Плательщики земельного налога. 143

Статья 129. Налоговый период. 143

Статья 130. База налогообложения. 143

Статья 131. Ставки и коэффициенты земельного налога. 144

Статья 132. Особенности установления ставок земельного налога. 145

Статья 133. Льготы относительно уплаты земельного налога. 146

Статья 134. Особенности применения льготного налогообложения по налогу на землю.. 149

Статья 135. Порядок исчисления платы за землю.. 150

Статья 136. Сроки уплаты платы за землю.. 151

Статья 137. Арендная плата. 152

Статья 138. Индексация нормативной денежной оценки земель. 153

Глава 20. Экологический налог. 154

Статья 139. Плательщики налога. 154

Статья 140. Объект и база налогообложения. 154

Статья 141. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения. 155

Статья 142. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты.. 157

Статья 143. Ставки налога за размещение отходов. 158

Статья 144. Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности. 159

Глава 21. Плата за использование недр. 162

Статья 145. Плата за использование недр. 162

Статья 146. Плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых. 162

Статья 147. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых. 171

Глава 22. Сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов. 173

Статья 148. Общие положения. 173

Статья 149. Специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов. 173

Статья 150. Плательщики сбора. 174

Статья 151. Ставки сбора. 174

Статья 152. Порядок подачи отчетности и уплаты сбора. 177

Статья 153. Исчисление размера сбора. 177

Статья 154. Ответственность плательщиков сбора и контроль. 177

Глава 23. Кассовые расчеты.. 177

Статья 155. Кассовые расчеты.. 177

Глава 24. Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров. 178

Статья 156. Общие положения. 178

Статья 157. Плательщики уплаты сбора. 178

Статья 158. Объект налогообложения. 178

Статья 159. База налогообложения. 178

Статья 160. Виды товаров, подлежащих обложению сбором за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров. 178

Статья 161. Ставки сбора. 179

Статья 162. Порядок и сроки уплаты сбора. 181

Статья 163. Отчетность и отчетный период. 181

Глава 25. Специальные налоговые режимы.. 181

Глава 25-1. Упрощенный налог. 181

Статья 164. Специфика налога. 181

Статья 165. Плательщики налога. 182

Статья 166. Плательщики упрощенного налога I группы.. 183

Статья 167. Плательщики упрощенного налога ІІ группы.. 183

Статья 168. Плательщики упрощенного налога ІІI группы.. 183

Статья 169. Ставки налога. 183

Статья 170. Отчетный период. 184

Статья 171. Особенности осуществления деятельности. 184

Статья 172. Объект налогообложения и порядок определения доходов. 184

Статья 173. Порядок выбора или перехода на уплату упрощенного налога. 185

Статья 174. Уплата и подача отчетности по упрощенному налогу. 186

Статья 175. Превышение плательщиком налога условий нахождения на определенной группе упрощенного налога. 186

Глава 25-2. Патент. 188

Статья 176. Общие положения. 188

Статья 177. Налогоплательщики. 189

Статья 178. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения 189

Статья 179. Виды деятельности, в которых применяется патентная система. 191

Статья 180. Налоговый период и налоговая отчетность. 193

Статья 181. Порядок исчисления сбора, порядок и сроки уплаты.. 193

Статья 182. Налоговая ставка, а также особые условия для приобретения патента и осуществления определенных видов деятельности. 193

Статья 183. Особенности применения регистраторов расчетных операций субъектами хозяйственной деятельности, которые приобрели патент. 196

Глава 25-3. Сбор за осуществление валютно-обменных операций. 196

Статья 184. Плательщики сбора. 196

Статья 185. Ставки сбора. 196

Статья 186. Порядок приобретения валютного патента. 196

Статья 187. Порядок и сроки уплаты сбора. 197

Статья 188. Порядок использования валютного патента. 197

Статья 189. Срок действия валютного патента, особенности действия. 197

Глава 25-4. Сельскохозяйственный налог. 198

Статья 190. Общие положения. 198

Статья 191. Налогоплательщики. 198

Статья 192. Объект налогообложения. 199

Статья 193. База налогообложения и порядок ее определения. 199

Статья 194. Ставки и порядок исчисления сельскохозяйственного налога. 199

Статья 195. Отчетный период. 200

Статья 196. Порядок и особенности учета налогоплательщиков. 200

Статья 197. Порядок ведения учета. 201

Статья 198. Срок уплаты налога. 201

Статья 199. Особенности осуществления деятельности. 201

Глава 25-5. Налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики. 202

Статья 200. Налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики 202

Глава 25-6. Патент на добычу угля (угольной продукции) артелями. 203

Статья 201. Плательщики патента на добычу угля (угольной продукции) артелями. 203

Статья 202. Ставки платы за патент на добычу угля (угольной продукции) артелями. 203

Статья 203. Порядок осуществления деятельности. Форма патента. 203

Глава 26. Ответственность. 203

Статья 204. Понятие налогового нарушения. 203

Статья 205. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения. 203

Статья 206. Сроки привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения. 204

Статья 207. Налоговые санкции. 204

Статья 208. Штрафные (финансовые) санкции. 204

Статья 209. Конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте. 205

Статья 210. Непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности. 205

Статья 211. Неисполнение требований при внесении изменений в налоговую отчетность. 206

Статья 212. Нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов. 206

Статья 213. Невыполнение законных требований должностных лиц органов доходов и сборов. 206

Статья 214. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения. 206

Статья 215. Штрафные санкции в случае определения органом доходов и сборов суммы налогового обязательства. 207

Статья 216. Штрафные санкции за нецелевое использование суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете плательщика сельскохозяйственного налога. 207

Статья 217. Отчуждение активов, находящихся в налоговом залоге, без согласия органа доходов и сборов 207

Статья 218. Нарушение порядка получения и использования патента. 208

Статья 219. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов и сборов. 208

Статья 220. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты.. 208

Статья 221. Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Донецкой Народной Республики. 209

Статья 222. Осуществление хозяйственной деятельности без постановки на учет в органах доходов и сборов по месту регистрации. 209

Статья 223. Нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в банках 209

Статья 224. Ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики (или его отделении) или за нарушение сроков их открытия. 209

Статья 225. Штрафные санкции за осуществление запрещенных видов деятельности. 210

Статья 226. Нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии либо закрытии налогоплательщиком счетов в банках и других финансовых учреждениях. 211

Статья 227. Ответственность за нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций. 211

Статья 228. Нерегистрация, нарушение сроков регистрации в Министерстве доходов и сборов Донецкой Народной Республики договоров аренды недвижимости. 212

Статья 229. Неоформление субъектами хозяйствования трудовых отношений с наемными работниками 212

Глава 27. Пеня. 212

Статья 230. Начисление пени. 212

Статья 231. Расчет пени. 212

Статья 232. Нарушение сроков перечисления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней. 213

Статья 233. Начисление пени при обжаловании решений органов доходов и сборов. 213

Статья 234. Окончание сроков начисления пени. 213

Статья 235. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение денежного обязательства. 213

Глава 28. Порядок проведения контрольно-проверочной работы.. 214

Статья 236. Проверки. Порядок проведения проверок. 214

Статья 237. Основания для проведения проверок. 214

Глава 29. Заключительные и переходные положения. 216

Статья 238. Порядок применения мер ответственности. 216

Статья 239. Запрещенные виды деятельности. 217

Статья 240. 218

Статья 241. 218

Статья 242. 218

Статья 243. 218

Статья 244. 218

Статья 245. 218

Статья 246. Особенности регистрации налогового залога. 219

Статья 247. 219

Статья 248. 220

Статья 249. 220

Статья 250. 220

Статья 251. 220

Статья 252. 221

Статья 253. 221

Статья 254. 221

Статья 255. 221

Глава 1. Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении