Показатели прибыльности и доходности коммерческого банка

Результат деятельности коммерческого банка оценивается по уровню его доходности, прибыльности. Доходность - это увеличение суммы денежных средств за определенный период времен.

Для оценки степени доходности банка проводится анализ показателей доходности и прибыльности. Рассматриваются абсолютные и относительные показатели доходности. Абсолютные показатели относятся к показателям экономического эффекта, а относительные - к эффективности деятельности банка.

Относительные показатели позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:

- отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам

- отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам

- отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам

- отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе

- т.д.

Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

Прибыль коммерческого банка зависит от двух основных элементов – доходов и расходов.

Темпы роста доходов и расходов определяются по формулам:

ТРД – темп роста доходов,

Д1 – доходы банка в отчётном периоде,

Д0 – доходы банка в прошлом периоде,

ТРР – темп роста расходов,

Р1 – расходы банка в отчётном периоде,

Р0 – расходы банка в прошлом периоде.

Сопоставив темпы роста этих показателей, можно оценить, какой из них оказал положительное или негативное влияние на прибыль банка.

Коэффициент эластичности роста доходов определяется как соотношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов банка. Если значение данного показателя выше единицы, то это говорит об экономном использовании средств.

Особое значение в банковской деятельности имеет покрытие непроцентными расходами непроцентных доходов:

Дн – непроцентные доходы,

Рн – непроцентные расходы.

Для выявления степени воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли используют коэффициенты структуры прибыли:

К1, К2, К3 – коэффициенты структуры прибыли,

Дчко – чистый доход по кредитным операциям,

Дчцб – чистый доход от операций с ценными бумагами,

Дчпо – чистый доход от прочих операций,

П – прибыль.

При расчете данных коэффициентов выявляются операции коммерческого банка, которые приносят наибольшую прибыль.

Рассмотрим относительные показатели рентабельности (доходности). Они характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, а также более полно отражают окончательный результат банковской деятельности.

Экономический смысл показателей рентабельности определяет, сколько денежных единиц прибыли приходится на денежную единицу:

- капитала

- выручки

- себестоимости

Обобщающий показатель результативности деятельности коммерческого банка показатель рентабельности капитала. Он определяется по формуле:

Рк – рентабельность капитала,

П – прибыль,

К – капитал банка.

Этот показатель выявляет способность собственных средств приносить прибыль и дает возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах деловой активности.

Вместе с этим показателем также определяют рентабельность уставного фонда по формуле:

Руф – рентабельность уставного фонда,

П – прибыль,

Уф – сумма уставного фонда.

Показатель рентабельности уставного фонда показывает эффективность использования банком уставного фонда. Предоставляет информацию учредителям и акционерам банка об эффективности использования вложенных ими денежных средств.

Рентабельность всех активов рассчитывается по формуле:

Ра – рентабельность активов,

П – прибыль,

А – активы банка.

Рентабельность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и отражать их качество, а также эффективность банка управлять своими активами и пассивами. Высокое значение данного показателя свидетельствует о об успещном распоряжении активами.

Доходность банковских операций определяется через показатели: чистой процентной маржи и операционной маржи.

Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле:

ЧПМ – чистая процентная маржа,

Дп – процентные доходы за период,

Рп – процентные расходы за период,

Ад – активы, приносящие доход.

Операционная маржа – это прибыльность основных операций банка. Рассчитывается по формуле:

ОМ – операционная маржа,

Дчосн - чистые доходы от основных банковских операций,

Ад – активы, приносящие доход.

Для того, чтобы рассчитать этот показатель, необходимо определить читсые доходы от основных банковских операций. Они определяются путём суммирования следующих показателей:

- чистых процентных доходов

- чистых доходов от операций с ценными бумагами

- чистых доходов от валютных операций

- чистых доходов от проведения лизинговых операций

- чистых доходов от операций с драгоценными металлами

Прибыльность прочих операций рассчитывается по формуле:

Дчпо – чистые доходы от прочих операций,

Ад – активы, приносящие доход.

Чистые доходы от прочих операций включают в себя реализацию имущества, списание дебиторской и кредиторской задолженностей, сдачу имущества в аренду.

Доходность комиссионных операций рассчитывается по формуле:

Дк – доходность комиссионных операций,

Дчк – чистый комиссионный доход,

Ад – активы, приносящие доход.

Следующий традиционный показатель прибыльности банка – это спред прибыли. Он рассчитывается по формуле:

Дп – процентные доходы,

Рп – процентные расходы,

Ад – доходные активы,

Пв – пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

С помощью этого показателя оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заёмщиками и определяет остроту конкуренции на банковском рынке.

Рентабельность коммерческого банка определяется по формуле:

Робщ – рентабельность банка,

П – прибыль,

Д – доходы банка.

Это основной показатель, определяющий эффективность деятельности банка.

Прибыль на одного работника банка является механизмом совокупной оценки рентабельности всего персонала и расситывается по формуле:

Пч – чистая прибыль банка,

ОЧП – общая численность персонала.

Уровень рентабельности коммерческого банка оценивается при помощи финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие показатели:

- соотношение прибыли и собственного капитала

- соотношение прибыли и активов

- соотношение прибыли и дохода

Рассчитываются эти показатели в соответствии с принятой в стране системой учёта и отчётности.

Вышеперечисленные показатели раскрывают внутреннюю политику банка, отражают профессионализм деятельности персонала в поддержании стабильности структуры активов и пассивов. Эти показатели характеризуют способность банка обеспечить извлечение наибольшей прибыли, снизить уровень расходов, тем самым повысить доходность банка.

Показатель общей рентабельности деятельности определяется по формуле:

Роб – общая рентабельность деятельности,

Чп – чистая прибыль,

Рб – сумма расходов банка.

Также в банковской практике используются следующие показатели относительной рентабельности.

Показатель процентной доходности:

Показатель непроцентной доходности:

Отношение операционных расходов к операционным доходам:

Рассмотрев вышеперечисленные показатели, можно сделать следующие выводы:

- прибыль является финансовым результатом банка и отражается путём превышения доходов над расходами

- совокупность процентных и непроцентных доходов образует валовый доход

- показатели рентабельности и прибыльности характеризуют финансовое состояние банка.