Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Банковские документы
|
|
Денежные средства предприятия обязаны хранить в банке на расчетных, валютных и специальных счетах. Расчеты с банковских счетов осуществляются в безналичном порядке. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:
¨ заявление на открытие счета установленной формы;
¨ свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
¨ учредительные документы;
¨ свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
¨ банковская карточка (с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати организации);
¨ документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа (выписку из решения общего собрания участников, приказ о назначении, трудовой договор) и др.
Форма подачи документов зависит от требований банка. Основная цель представляемых документов: идентификация клиента и установление его правоспособности. Порядок совершения и оформления операций на счетах в банке, как и кассовых операций, регулируется правилами Центробанка РФ.
Для оформления движения денег на расчетных счетах организаций используют следующие документы: объявления о взносе наличными, денежные чеки (чековые книжки), платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитив, выписки банка и др.
Объявление о взносе наличными оформляется при взносе в банк наличных денег непосредственно из кассы предприятия.
Чековая книжка выдается представителю организации банком, в котором открыт расчетный счет и с которым заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание, на основании поданного в банк заявления (рис.3.6).
Чек расчетный - это ценная бумага, содержащая распоряжение организации-чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В настоящее время в расчетах организаций не применяются.
Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений оформляются операции по перечислению налогов, сборов, кредитных и заемных средств, платежи за товары, работы, услуги.
Образец заполнения платежного поручения приведен на рис. 3.7.
Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (например, по исполнительным документам).
Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка из расчетного счета, которая регулярно выдаётся владельцу счета и подтверждает сумму остатка по счету и суммы по операциям движения денег.
Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений.
Рис. 3.6. Образец заполнения чековой книжки
Задание 3.3.
Выписать платежные поручения по следующим хозяйственным операциям. Обратить внимание, что сумма в платежном поручении отражается, включая НДС.
Данные для выполнения задания:
1. ООО «ЛУЧ» (ИНН 526342501, КПП 526340001), р/сч № 40105810900000010153 в ВТБ банке г. Арзамаса (БИК 021708064) корсчет № 30101810100000000543. производит оплату в окончательный расчет по работам, выполненным по договору № 18 от 05.08.2010 г. (принятых по акту № 26 от 02.09.2010 г.). Стоимость работ составляет (с НДС – 18 %) 65 200 рублей. Электронный вариант расчетов. Дата операции – 10.09.2010 г. Работы выполнены ОАО «Строитель» (ИНН 52342501, КПП 52341001), который имеет р/сч. № 40105810900000010012 в КБ «Бизнес-банк» г. Нижний Новгород (БИК 042202704) корсчет № 30101810100000000957. Номер платежного поручения -142.
2. Перечислить с расчетного счета ЗАО «Парус» (ИНН 774521036; КПП 7745896001; р/сч. № 40586235900002500145) через банк КБ «Зенит» (БИК 042205201, корсчет № 30108459000650005140 налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)
3. По объявлению на взнос (№ 125) кассир Гришина Н.Л. сдает в банк торговую выручку ООО «Стимул» в сумме 135 000 рублей. Дата совершения операции – текущая. Банк, в котором открыт расчетный счет ООО «Стимул» - КБ «Бизнес-банк» г. Нижний Новгород (БИК 042202704) корсчет № 30101810100000000957. Расчетный счет организации ООО «Стимул» № 40252680900000256502.
| Списано со счета плат. | ||||||||
| Поступ. в банк плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 45 | 18.02.2010 | электронно | ||||||||
| Дата Вид платежа | ||||||||||
| Сумма прописью | Пять тысяч пятьсот пятьдесят рублей 00 копеек | |||||||||
| ИНН 521352460 КПП 525247001 ЗАО «Рондо» Плательщик | Сумма | 5 550-00 | ||||||||
| Сч. № | ||||||||||
| ОАО КБ «Химик» г.Дзержинск Банк плательщик | БИК | |||||||||
| Сч. № | ||||||||||
| ООО КБ «Окский» г.Дзержинск Банк получателя | БИК | |||||||||
| Сч. № | ||||||||||
ИНН5249015580 КПП5236982001
 МП «Спецавтохозяйство»
Получатель
| Сч. № | |||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | |||||||||
| Наз.пл. | Очер. плат. | |||||||||
| Код | Рез. поле | |||||||||
| Назначение платежа По договору № 12/26 от 28.09.2010г.; за вывоз ТБО за сентябрь 2010г., в т.ч. НДС -846 руб. 00 коп. | ||||||||||
| М.П. | Подписи | Отметки банка | ||||||||
Рис. 3.7. Образец заполнения платежного поручения.