Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Тема 6. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
|
|
Задание 6.1. Заполните раздел 1 «Нематериальные активы и расходы на НИОКР» пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и укажите, в каких формах отчетности будут отражены данные показатели.
Исходные данные:
Нематериальные активы (тыс. руб.)
| Наименование | Первоначальная стоимость | Сумма амортизации | |
| на начало года | на конец года | ||
| Право на программное обеспечение для ЭВМ | |||
| Право на знак обслуживания | - | - | |
| Деловая репутация | |||
| Итого | ? | ? | ? |
Задание 6.2. Заполните раздел 2. «Основные средства» пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и укажите, в каких формах отчетности будут отражены данные показатели.
Исходные данные:
Основные средства (тыс. руб.)
| Наименование | Остаток на начало года | Поступило | Выбыло |
| Здания всего в том числе: - переданные в аренду - находящиеся на государственной регистрации | 1 300 - | - - | |
| Машины и оборудование | - | ||
| Транспортные средства | |||
| Хозяйственный инвентарь | - | - | |
| Прочие основные средства | - | - | |
| Итого | ? | ? | ? |
Прочие расшифровки по объектам основных средств (тыс. руб.)
| Наименование | На начало года | На конец года |
| Амортизация основных средств – всего, в том числе: - зданий и сооружений; - машин, оборудования, транспортных средств; - других | ? | ? |
| Результат от доооценки объектов основных средств: - первоначальной (восстановительной) стоимости; - амортизации |
Задание 6.3. Заполните раздел «Финансовые вложения» пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и укажите, в каких формах отчетности будут отражены данные показатели. Составьте корреспонденцию счетов. Определите величину резерва под снижение стоимости финансовых вложений.
Исходные данные:
Остатки по счету 58 «Финансовые вложения»
| Наименование аналитического счета | Сумма, тыс. руб. | |
| на начало года | на конец года | |
| Вклад в уставный капитал ООО «Сакура» (доля 50%) | ||
| Облигации государственного займа сроком погашения через 3 года 50 штук, номиналом 1000 руб.* | ||
| Вексель Сбербанка РФ сроком погашения через 6 месяцев | ||
| Предоставлен заем ЗАО «Конкорд» на 12 месяцев** | ||
| Акции РАО ЕС России 1000 штук номиналом 10 руб.*** |
* На финансовый результат отчетного года отнесена разница между первоначальной стоимостью и ценой приобретения в сумме 2 000 руб.
** По данным на конец отчетного года существуют условия существенного снижения стоимости: отсутствуют проценты, у заемщика существенно ухудшилось финансовое состояние. Расчетная цена актива 150 тыс. руб.
*** Акции котируются на рынке ценных бумаг и имеют рыночную стоимость.
Движения финансовых вложений за отчетный период не было.
Задание 6.4. Заполните раздел 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и укажите, в каких формах отчетности будут отражены данные показатели.
Исходные данные:
1) сальдо на начало года по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
· краткосрочная дебиторская задолженность 500 000 руб.,
· краткосрочная кредиторская задолженность 250 000 руб.;
2) сальдо на начало года по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» 50 000 руб.;
3) на конец года сальдо по счету 62 «Расчеты с покупателями» только с организацией «Интерком» (Россия);
4) получен 5 декабря аванс от «Интерком» в размере 50% стоимости поставленного товара (120 000 долл. США). Поставка осуществлена 10 декабря. Окончательный расчет покупатель проводит 12 января. Расчеты проводятся в рублях, по курсу Банка России на дату платежа (5 декабря — 29, 25 руб./дол., 10 декабря — 29, 43), доходы, расходы и начисление НДС признаются на дату отгрузки товара.
Задание 6.5. Заполните раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность» пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и укажите, в каких формах отчетности будут отражены данные показатели.
Исходные данные:
1) сальдо на начало года по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
· долгосрочная дебиторская задолженность 820 000 руб.,
· краткосрочная дебиторская задолженность 1000 000 руб.
· долгосрочная кредиторская задолженность 340 000 руб.;
· краткосрочная кредиторская задолженность 450 000 руб.
2) по состоянию на конец отчетного года ООО «Солнечный зайчик» провело инвентаризацию имущества и обязательств. Срочная задолженность покупателей на 31 декабря составила 3 845 000 руб. Кроме того, выявлена просроченная на 30 дней и ничем не обеспеченная задолженность заказчика в сумме 135 700 руб. (в том числе НДС 20 700 руб.) за принятые им работы. Данная задолженность признана сомнительной. Решено создать резерв по сомнительным долгам в размере 100% задолженности. В январе дебитор был признан банкротом и ликвидирован. Требования организации по данной задолженности удовлетворены частично в сумме 88 600 руб. Непогашенная задолженность по решению руководителя списана. Признание доходов и расходов для целей бухгалтерского учета и налогообложения проводится по методу начисления.
Задание 6.6. Заполните раздел 6. «Затраты на производство» пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и укажите, в каких формах отчетности будут отражены данные показатели.
Исходные данные:
Расходы по обычным видам деятельности (тыс. руб.)
| Наименование | За отчетный год | За предыдущий год |
| Материальные затраты | ||
| Затраты на оплату труда | ||
| Отчисления на социальные нужды | ||
| Амортизация | ||
| Прочие затраты | ||
| Изменение остатков НЗП | ? | -44 |
Задание 6.7. Приведены хозяйственные операции вновь созданной организации.Определите изменения статей финансовой отчетности под влиянием хозяйственных операций. Подготовьте Т-счета и выведите сальдо. В каких отчетах найдет отражение результат хозяйственной операции? Сформируйте баланс на конец периода. Сформируйте отчет о финансовых результатах за период. Подготовьте отчет об изменениях капитала за период. Подготовьте отчет о движении денежных средств за период. Найдите взаимоувязки показателей отчетности.
| Хозяйственные операции: | Сумма | Дебет | Кредит | Наименование отчета |
| 1) отражен капитал, сформированный учредителями 2) получены от учредителей денежные средства (вклад в капитал) 3) перечислены денежные средства поставщикам материалов 4) получены материалы от поставщиков 5) списаны материалы на производство продукции 6) начислена заработная плата 7) начислены социальные налоги от заработной платы 8) начислена арендная плата за полученные в пользование помещения и оборудование 9) выпущена готовая продукция 10) отгружена продукция покупателям 11) признана выручка от продажи продукции 12) отражен финансовый результат от продажи продукции 13) оплачена задолженность покупателями за продукцию 14) объявлены дивиденды за период | 1 000 1 000 ? |
Задание 6.8. Укажите формы отчетности, в которых будут отражены показатели, сформированные по исходным данным. Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета. Составьте баланс на конец года.
Исходные данные: