Регулирующая функция

Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно — служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

Перечисленные функции собственного капитала способствуют снижению рисков банковской деятельности.

12.Методы оценки достаточности капитала банка, используемые в мировой и российской банковской практике.

Анализ достаточности капитала проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков [22, с.53]. Отсюда следует, что размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Однако чрезмерная " капитализация" банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций – дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств [19, с.75-76]. Определить размер капитала нелегко, но очень важно, поэтому необходимо находить оптимальное соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса. Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку [19, с.42]. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента " свободного" капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели [19, с.44].

Самой ранней методикой является Базельская. Она разработана Базельским Комитетом по банковскому надзору в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. С 2004 года действует Базель II, который имеет ряд отличий от Базель I, например, более широкое признание инструментов снижения кредитных рисков, всестороннее раскрытие информации и методологии банками и т.д. [26].

Структурно Базель II разделен на три части — три компонента:

1. Расчет минимальных требований к капиталу — представляет расчет общих минимальных требований к капиталу под кредитные, рыночные и операционные риски. Отношение капитала к активам исчисляется с использованием определения регулятивного капитала и взвешенных по риску активов. Отношение совокупного капитала к активам не должно быть ниже 8%. Капитал второго уровня не должен превышать 100% капитала первого уровня.

2. Второй компонент – надзорный процесс. В этом разделе рассматриваются основные принципы надзорного процесса, управления рисками, а также прозрачности отчетности перед органами банковского надзора, разработанные Комитетом в применении к банковским рискам.

3. Третий компонент – рыночная дисциплина. Его цель дополняет минимальные требования к капиталу и надзорный процесс. Комитет стремится стимулировать рыночную дисциплину путем разработки комплекса требований о раскрытии информации, которые позволят участникам рынка оценить основные данные о сфере применения, капитале, подверженности риску, процессах оценки риска и, следовательно, о достаточности капитала учреждения [21].

В принципе, раскрытие информации банками должно согласовываться с тем, как высшее руководство и совет директоров оценивают риски банка и управляют ими. В соответствии с первым компонентом банки применяют конкретные подходы/методологии измерения рисков, которым они подвержены, и вытекающих из этого требований к капиталу. Комитет считает, что раскрытие данных, основанное на этом общем подходе, является эффективным средством информирования рынка о банковских рисках и обеспечивает механизм последовательного и понятного раскрытия информации, позволяющий более эффективно сопоставлять различные институты [26].

13.Базельские принципы эффективного банковского надзора за капиталом коммерческого банка.

Реализация Принципов в России 1. Анализ ситуации позволяет заключить, что большинство принципов эффективного банковского надзора в той или иной степени реализованы. Это говорит, с одной стороны, о благоприятном векторе развития системы банковского надзора в России, история которого составляет немногим более десяти лет. С другой стороны, полная реализация Принципов предполагает целый комплекс дополнительных усилий. Существует группа факторов, обусловливающих такое положение дел. Это: неразвитость рыночной экономики и финансов; состояние законодательства, которое по целому ряду параметров не соответствует правовым нормам, принятым в развитых странах, особенно в части защиты интересов кредиторов и возможностей органов банковского надзора по применению корректирующих мер к проблемным кредитным организациям; низкая степень взаимного доверия и низкая транспарентность экономических контрагентов, включая в понятие экономических контрагентов и государство; недостаточный уровень корпоративной культуры и качества управления, в том числе в банках; отличия отечественных стандартов учета и финансовой отчетности от международных; молодость отечественной банковской системы и банковского надзора, а также развитие их в неблагоприятных условиях (общее состояние экономики, законодательства и правоприменения, дефицит цивилизованных обычаев делового оборота), что обусловливает недостатки в методическом обеспечении и в организации надзора, дефицит знаний и практических навыков (квалификации) у сотрудников подразделений банковского надзора и т. д.; дефицит мотивации у работников банковского надзора, имея в виду, что уровень доходов в банковском секторе значительно превышает уровень доходов сотрудников Банка России.

Указанный перечень факторов позволяет заключить, что в России пока не созданы предварительные условия эффективного надзора. Обратимся к вопросам реализации конкретных принципов. Разумеется, подробный анализ ситуации по каждому принципу не представляется возможным. Остановимся на отдельных проблемах их реализации.

Предварительные условия банковского надзора (принцип 1)

1. Органы надзора должны обладать самостоятельностью, независимостью, материальной и юридической базой, налаженным обменом информации с гарантией ее конфиденциальности.

Дицензирование банковской деятельности и согласования изменений в характере собственности и участия банка в капитале других юридических лиц (принципы 2-5);

2. Определяется круг деятельности кредитных организаций, который лицензируется и подвергается надзору, а в названии организации использование слова " банк" максимально контролируется.

3. Орган, выдающий лицензии, должен иметь право устанавливать критерии и отказывать в регистрации кредитных организаций, если они не соответствуют стандартам.

4. Право проверки и отклонения предложений на передачу существенной доли собственности третьим лицам.

5. Возможность осуществления проверки инвестиционной деятельности банков.

Риски банковской деятельности. (принципы 6-15);

6. Требования к минимальной величине капитала банка в соответствии с принимаемым уровнем рисков.

7. Возможность независимой оценки деятельности банка.

8. Создание системы оценки качества активов и целесообразности кредитования, обеспечения резервов на случай невозврата ссуд.

9. Проверка налаженности системы информирования руководства о состоянии кредитных портфелей.

10. Предоставление кредитов на общих условиях.

11. Наличие у банка методов выявления, управления и контроля за рисками, связанными с международным кредитованием и инвестиционной деятельностью, создания резервов на случай риска.

12. Измеряется точность рыночных рисков для которых определяются лимиты или обеспечение капиталом.

13. Проверка наличия у банка политики управления рисками, их контроля и создания резервов на их покрытие

14. Наличие независимого внутреннего или внешнего аудита.

15. Работать только с проверенными клиентами и не позволять использовать себя криминальными элементами.

Методы текущего банковского надзора. (принципы 16-20);

16. В основе эффективного банковского надзора лежит внутренний и внешний аудит.

17. Органы надзора должны иметь постоянные контакты с руководством банка и четко понимать все операции банка.

18. Использование средств сбора, изучения и анализа отчетов и статистических сведений банков.

19. Предоставление независимой информации, полученной в результате аудита.

20. Возможность осуществлять надзор за организацией банковской деятельности на консолидированной основе, т.е. в отношении банка в целом.
Требования по предоставлению банком информации. (принцип 21)

21. Бухгалтерский учет в банке должен вестись в соответствии с принятой методикой, позволяющей получать достоверную информацию о финансовом состоянии и прибыльности. Отчетность должна регулярно публиковаться.

Возможности органов банковского надзора по применению мер надзорного реагирования. (принцип 22)

22. Адекватные меры воздействия, применяемые в случае нарушениях банками требований законодательства или создании угрозы интересам вкладчиков.
Организация надзора за банками, ведущими международный бизнес. (принципы 23-25)

23. Органы надзора должны участвовать в мировом консолидированном надзоре.

24. Установление контактов и обмен информацией с органами надзора той страны, в которой банк ведет свою деятельность.

25. Органы надзора должны требовать от иностранных банков, чтобы местные операции выполнялись на таком же высоком уровне, как это осуществляют национальные банки.

14.Начисление процентов по депозитам и кредитам в соответствии с Положением Банка России от 26.06.1998 г. № 39-П.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

26 июня 1998 г. N 39-П

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ

ПО ОПЕРАЦИЯМ, СВЯЗАННЫМ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ И РАЗМЕЩЕНИЕМ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БАНКАМИ, И ОТРАЖЕНИЯ УКАЗАННЫХ

ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

4. Порядок начисления банком процентов

по привлеченным средствам

4.1. Проценты по привлеченным денежным средствам (во вклады, депозиты, на другие банковские счета) начисляются банком - заемщиком в порядке и в размере, предусмотренных соответствующим договором и пунктом 3.5 настоящего Положения.

4.2. В случаях, когда срочный либо другой вклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам " до востребования", если договором не предусмотрен иной размер процентов.

4.2.1. При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

4.2.2. В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении его срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, или по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада (депозита) " до востребования", если иное не предусмотрено договором.

4.3. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиенту - вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (т.е. проценты причисляются ко вкладу).

4.4. Если иное не предусмотрено договором банковского счета, сумма процентов, начисленная за пользование денежными средствами, находящимися на счете, зачисляется на счет по истечении каждого квартала.

4.5. Банк не вправе оказывать предпочтение акционерам (участникам) банка перед другими клиентами банка, т.е. устанавливать иные условия привлечения денежных средств (более высокая процентная ставка, более частый период капитализации (причисления) процентов), которые размещаются клиентами банка на одинаковых условиях (сумма, срок и др.). Требования настоящего пункта распространяются на договоры, заключенные после вступления в силу настоящего Положения.

При этом все юридические и физические лица (в том числе потенциальные клиенты банка) вправе получить у банка информацию о видах и условиях принимаемых банком вкладов (депозитов), об условиях действующих в настоящее время договоров вклада (депозита), банковских счетов.

4.6. Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки на вклады (на денежные средства, учитываемые на соответствующем банковском счете) со сроком " до востребования", если иное не предусмотрено договором банковского вклада (договором банковского счета).

При уменьшении банком размера процентов новый размер процентов применяется по вкладам (депозитам), внесенным до сообщения клиентам - вкладчикам об изменении процентных ставок, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

4.7. При переносе банком в соответствии с условиями договора остатков средств с одного балансового счета по учету привлеченных денежных средств на другой балансовый счет по учету этих же средств (например, в случае изменения срока вклада (депозита)), ведущийся в этом же банке, проценты начисляются на остатки средств по каждому балансовому счету (прежнему и новому) исходя из фактического числа календарных дней учета средств на каждом из этих счетов.

4.8. Сумма процентов, не уплаченная банком - заемщиком в установленный договором срок либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, в конце рабочего дня (являющегося датой уплаты процентов по соответствующему договору) должна быть перенесена:

1) по полученным межбанковским кредитам - на балансовый счет N 318 " Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам";

2) по привлеченным денежным средствам от физических лиц - на отдельные лицевые счета " Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" балансового счета N 47411 " Начисленные проценты по вкладам";

3) по привлеченным денежным средствам от юридических лиц (не являющихся кредитными организациями) - на отдельные лицевые счета " Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" балансового счета N 47426 " Обязательства банка по уплате процентов".

15.Процентные источники доходов и расходов коммерческого банка.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

Процентные доходы коммерческого банка

Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций.

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части российских банков процентные доходы составляют более 80% общего объема доходов. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов (физических и юридических лиц, включая банки), процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

16.Процентная маржа.

Соотношение доходов и расходов банка характеризует процентная маржа — важный показатель деятельности банка. Она определяется как разница между процентными доходами и расходами коммерческого банка, т.е. между процентами полученными и уплаченными.

Важность этого показателя определяется тем, что маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за счет маржи свои издержки.

Маржа может характеризоваться как абсолютными величинами в рублях, так и относительными показателями в процентах. Абсолютная величина маржи определяется как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентными доходами и соответствующими расходами по отдельным видам активных операций.

Изменение абсолютной величины процентной маржи определяется рядом факторов: объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд); структурой привлеченных ресурсов; соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами; долей активных операций, приносящих процентный доход; темпами инфляции и др.

Коэффициенты процентной маржи

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи (Кфпм) характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

Активы, приносящие доход, — все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия. В ряде случаев для расчета этого коэффициента используют средний остаток актива, определяемый на основе итога актива баланса банка, очищенного от регулирующих статей (Инструкция № 1 ЦБ РФ).

Процентная маржа по ссудным операциям (Кпмсо) рассчитывается по формуле:

Коэффициент достаточной процентной маржи характеризует минимально необходимый для конкретного банка уровень маржи и определяется по формуле:

В состав прочих доходов при расчете достаточной процентной маржи включаются следующие виды доходов от оплаты услуг некредитного характера: плата за инкассацию, за расчетно-кассовое обслуживание, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, проценты и комиссия, дополученные за прошлые периоды, полученные штрафы, пени, неустойки.

Все показатели маржи рассчитываются как на основе фактических данных за прошедший период, так и на прогнозируемый период.

**17.Формы доходов коммерческого банка, связанные с отдельными элементами банковского бизнеса.

Источники доходов коммерческого банка, связанные с отдельными видами банковского бизнеса.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса.

К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес- предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Дисконт-бизнесоснован на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка.

Охранный бизнесоснован на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению. Оно включает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы.

Бизнес с ценными бумагамискладывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

Гарантийная деятельность банкадает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в форме комиссионного вознаграждения, фиксированной комиссии за период, комиссии с оборота (% от оборота).

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении.

Доход от нетрадиционных услугбанка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка.Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой.

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

18.Расходы банков: операционные расходы и расходы на содержание аппарата управления.