![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Налоговые льготы ⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2
НК РФ предусматривает на всей территории страны Налоговые льготы в виде уменьшения на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для следующих категорий налогоплательщиков: 1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; 2. инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; 3. инвалидов с детства; 4. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий; 5. физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации " О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ " О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении " Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ " О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; 6. физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 7. физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
14. Упрощенная система налогообложения и ее характеристика.
Условия перехода на УСН: - численность работников меньше 100 - доход менее 60 млн. руб. - остаточная стоимость менее 100 млн. руб. Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Заменяет налоги налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств; налога на имущество организаций налога на добавленную стоимость.
1 вариант Объект налогообложения – доходы уменьшенные на величину расходов Налоговая база – денежное выражение разницы между доходами и расходами 2 вариант Объект налогообложения – доходы Налоговая база – денежное выражение доходов Налоговый период – 1год
Налоговая ставка – 6% если объект налогообложения доходы Налоговая ставка – 15% если объект налогообложения разница между доходами и расходами
Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. · Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом · Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены
15. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и ее характеристика.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию. Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.
Заменяет налоги налог на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств; налог на имущество организаций налог на добавленную стоимость.
Условие перехода – доля дохода от сельскохозяйственной продукции более 70% Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов Налоговая база - денежное выражение дохода, уменьшенное на величину произведенных расходов. Налоговая ставка 6% · Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов уменьшенные на величину произведенных расходов · Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года · Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах Налоговый период -1 год. Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены.
16. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и ее характеристика.
При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности: · розничная торговля; · общественное питание; · бытовые, ветеринарные услуги; · услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; · распространение и (или) размещение рекламы; · услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков; · услуги по временному размещению и проживанию; · услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом; · услуги стоянок. Заменяет налоги Для юридических лиц: - Налог на прибыль организаций В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом - Налог на имущество организаций В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом - Налог на добавленную стоимость
Для индивидуальных предпринимателей: - Налог на доходы физических лиц В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом - Налог на имущество физических лиц В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом - Налог на добавленную стоимость
Условия перехода для организаций: - доля участия других юр лиц менее 25% - менее 100 сотрудников - режим введен на территории муниципального образования - налогоплательщик не является учреждением образования и др
Условия перехода для ИП - менее 100 сотрудников - в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности - режим введен на территории муниципального образования
Объект налогообложения – вмененный доход Налоговая база – денежное выражение вмененного дохода Налоговая ставка - 15 % от величины вмененного дохода Налоговый период – календарный год
ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога)-Страховые Взносы
Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.
17. Патентная система налогообложения и ее характеристика.
Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно
Условие перехода: Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом Заменяет налоги налог на доходы физических лиц налога на имущество физических лиц налога на добавленную стоимость.
Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года Налоговый период – 1 год Объект налогообложения - потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход по виду предпринимательской деятельности Налоговая база - денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Налоговая ставка6% Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах. Период действия этих налоговых каникул - по 2020 г. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков: · в период 2015 - 2016 гг. - до 0%; · в период 2017 - 2021 гг. - до 4%.
|