Задача 4. Федеральный закон о бухгалтерском учете от 21.11.96 г 129-фз

Федеральный закон о бухгалтерском учете от 21.11.96 г 129-фз

Федеральный закон об аудиторской деятельности от 30.12.2008 года 308-фз

БФУ

Задача 1.

В январе 2011 года секретарь торгового дома Игнатьева Н.С. отработала 11 дней из 15 рабочих по графику. Должностной оклад 13000 рублей. В бухгалтерию предприятия поступило заявление на предоставление стандартных вычетов на работника и 2 иждивенцев (одинокий родитель). Рассчитать заработную плату к выдаче. Составить бухгалтерские проводки. Определить форму оплаты труда.

З/п за январь: 13000*11/15=95333 (р.)

НДФЛ: (95333-400-4000)*13%=667, 29 (р.) – (4000 р. Согласно ст.218 НК РФ - 1000 р. на каждого ребенка*2 ребенка*2 («налоговый вычет предоставляется в 2ом размере единственному родителю»))

З/п к выдаче: 95333-667=8866 (р.)

26^70 -9533 – начислена з/п

70^68 - 667 - удержан НДФЛ

50^70 – 8868 – выдана з/п

Задача 2.

На склад предприятия поступили материалы в количестве 1000 единиц по учетной цене 60 руб. за единицу. Фактические затраты составили: А) акцептован счет поставщика на сумму 73160 руб. (в том числе НДС 18%). Б) счет транспортной организации за доставку груза 3000 руб (НДС не предусмотрен)

На начало периода аналогичных материалов на складе не было. Отпущено со склада в отчетном периоде материалов: А) на производство продукции в основное производство 500 единиц; Б) на исправление допущенного брака – 10 единиц. В учетной политике предприятие определен учет запасов с применением счетов 15 и 16.Составить бухгалтерские проводки и определить себестоимость расхода и остатка материалов.

ПБУ 5/01

При использовании учетных цен применяются счета 15 и 16. МПЗ принимаются по факт.себестомости (сумма фактических затрат на приобретение искл. НДС) - п. 6 ПБУ 5/0.

Принятие к учету по фактической с/с или по учетным ценам.

Дт10 кт 15, 60*1000=60000 – оприходованы материалы по учетным ценам

Дт15 КТ60 – 62000 р. – отражена фактическая себестоимость материалов согласно расчетным документам поставщика

дт19 кт60 – 11160 р. – учтен НДС по материалам

дт15 кт60 – 3000 р. – счет транспортной организации

дт68 кт19 – 11160 р. – принятие НДС к вычету

дт16 кт15, 2000 - отражено отклонение в стоимости материалов

дт20 кт10 – 500*60 = 30 000

дт 20 кт16 – 1000 р.

(2000/60000)*30000=1000

Затраты на исправление брака

дт28 кт10 – 10*60 = 600

С/с расхода и остатков материалов

20^ (по дебету) - 31 000

28^ - 600

10^ - 29400

Задача 3.

Предприятие выполняет научно-исследовательские работы собственными силами. Расходы составили: израсходованы материалы – 10000 руб.; начислена амортизация по лабораторному оборудованию – 2000 руб.; начислена заработная плата – 70000 руб.; отчисления с заработной платы (26 %). По окончании работ не был достигнут положительный эффект. Составить все необходимые бухгалтерские записи.

ПБУ 17/02, обратить внимание на ст. 262 НК

08-8^10 – 10 000 – израсходованы материалы

08-8^02 – 2 000 – начислена амортизация

08-8^70 – 70 000 – начислена з/п

08-8^69 – 18 200 – отчисления с з/п

91-2^08-8 – 100 200 – списание расходов

Задача 4.

Предприятие оплатило счет подрядной организации за выполнение работ по НИОКР – 23600 рублей (в том числе НДС). В январе 2011 г. работы приняты, определен положительный эффект и производственная значимость достигнутых результатов. Принято решение о возможном получении экономической выгоды по НИОКР в течении 3 лет. Применяется равномерный способ списания. Составить все необходимые бухгалтерские записи за 1 квартал 2011 г. и определить остаточную стоимость НИОКР на 31 марта 2011 года.

ст. 149 п. 3 пп. 16.1 НК

08-8^60 – 20 000 – оплата счета

19^60 – 3 600 – принят НДС к вычету

04-2^08-8 – 20 000 – объект принят к чету

ПБУ 17/02

п.10 «расходы списываются с 1 числа месяца, сл. За месяцем, в кот.начато факт. применение»

п. 14 «в течение отчетного года списание расх. осущ-ся в размере 1/12 год.суммынехзависимо от способа списания расходов»

20 000 / 36 месяцев = 555, 55 р. ежемесячно с 01.02.2010:

20^04-4 - 555, 55 (р.) списана часть расходов на НИОКР по обычным видам деят-ти.

сост. на 31.03: 20 000 – 555, 55 (февраль) – 555, 55 (март) = 18 888, 90 (р.)