Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Оборотные (сальдовые) ведомости (ОСВ) по синтетическим и аналитическим счетам.
|
|
Для оперативного руководства результатами деятельности организации, проверки правильности записи ХО по счетам и обобщения данных за отчетный месяц составляют оборотные ведомости.
ОСВ по счетам синтетического учета представляет собой итоги оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам, открытым в организации. ОСВ по синтетическим счетам содержит 3 пары равных итогов (сальдо начальное, обороты, сальдо конечное - по дебету и кредиту между собой равны) з счет применения метода двойной записи.
| №пп | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
ОСВ по аналитическим счетам представляют собой итоги оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, объединенных одним синтетическим. Они предназначены для проверки правильности учетных записей по этим счетам, а так же для наблюдения за состоянием и движением отдельных видов средств. В зависимости от того как ведется учет по аналитическим счетам (в денежном и натуральном эквиваленте или только в денежном), ОСВ подразделяются на 2 вида:
· ОСВ по аналитическим счетам, в которых приведены только денежные показатели (счета 60, 62, 70, 71, 76) – такие ведомости называются суммовыми ОСВ.
· ОСВ по аналитическим счетам, в которых приведены показатели в натуральных и денежных единицах. (счета 01, 10, 41, 43) Такие ведомости называются количественно-суммовыми ОСВ.
В отличии от ОСВ по синтетическим счетам в ОСВ по аналитическим счетам итоги оборотов и сальдо не совпадают.
Суммовая-оборотная ОСВ
| №пп | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
Количественно-суммовая оборотная ведомость
| № | Наимнование | Единица измерения | Цена | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||||
| Д | К | ||||||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||||
Задача 40
| №пп | Содержание ХО | Сумма | Корреспонд. | |
| Д | К | |||
| Поступило в кассу с рс 1500р | ||||
| Выдана из кассы з.п. 1400р. | ||||
| Выдано из кассы подотчет 80руб. | ||||
| Поступили в кассу остатки подотчетных сумм неизрасходованных | ||||
| Внесен на расчтный счет остаток налички из кассы | ||||
| Поступили на склад от поставщиков основные материалы | ||||
| Зачислена на расчетный счет ссуда банка | ||||
| Отпущены со склада материалы на основное производство | ||||
| Перечислено с р.сч. В погашение задолженности поставшикам 2800 | ||||
| Присоединено часть прибыли к уствному капиталу | ||||
| Перечислено с р.сч. В пошение ссуды банка |
| Д | К | |
| СН 85000 | ||
| СК 85000 |
| Д | К | |
| СН 91450 | ||
| СК 92550 |
| Д | К | |
| СН 5450 | ||
| СК 6850 |
| Д | К | |
| СН 4100 | ||
| СК 930 |
| Д | К | |
| СН 1400 | ||
| СК 0 |
| Д | К | |
| СН 1700 | ||
| СК 600 |
| Д | К | |
| СК 0 |
| Д | К | |
| СК 70 |
| Д | К | |
| СК 200 |
| Д | К | |
| СК 1100 |
| Д | К | |
| СК 1600 |
ОСВ по синтетическим счетам завода Мотор за январь
| №пп | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Итого |
Баланс
| Актив | Код | На начало | На конец | Пассив | Код | На начало | На конец |
| I: Внеоборотные активы | III: Капитал и резервы | ||||||
| Основные средства | Уставный капитал | ||||||
| Незавершенное строительство | Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | Добавочный капитал | ||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | Резервный капитал, в т.ч. | ||||||
| Отложенные налоговые активы | Законодательные резервы | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | Учредительные резервы | ||||||
| Итого по разделу I | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
| II: Оборотные активы | Итого по разделу III | ||||||
| Запасы, в т.ч. | IV: Долгосрочные обязательства | ||||||
| Сырье и материалы | Займы и кредиты | ||||||
| Животные на выращивании и откорм | Отложеные налоговые обязательства | ||||||
| Затраты в незавершенном производстве | Прочие долгосрочные обязательства | ||||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | Итого по разделу IV | ||||||
| Товары отгруженные | V: Краткосрочные обязательства | ||||||
| Расходы будущих периодов | Займы и кредиты | ||||||
| Прочие запасы и затраты | Кредиторская задолженность, в т.ч. | ||||||
| НДС по приобретенным ценностям | Поставщики и подрядчики | ||||||
| Дебиторская задолженность долгосрочная | Задолженность перед персоналом | ||||||
| В т.ч. покупатели и заказчики | Задолженность перед внебюджетными фондами | ||||||
| Дебиторская задолженность краткосрочная | Задолженность по налогам и сборам | ||||||
| В т.ч. покупатели и заказчики | Прочие кредиторы | ||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | Задолженность перед учредителями | ||||||
| Денежные средства | Доходы будущих перодов | ||||||
| Прочие оборотные активы | Резервы предстоящих расходов | ||||||
| Итого по разделу II | Прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| Итого по разделу V | |||||||
| Баланс | Баланс |
Начертить таблицу со страницу 23 и добавить 2 колонки для кор счетов