Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание. Характеристика объекта учета:
Стр 1 из 6Следующая ⇒
|
|
ВЫПОЛНЕНИЕ КУРСОВОГО ПРОЕКТА
Задание
Характеристика объекта учета:
Несколько физических лиц, имея свободные средства, решили создать акционерное общество закрытого типа с уставным капиталом 200000 рублей. Учредительное собрание утвердило учредительный договор, где определена доля взноса каждого учредителя. В уставе акционерного общества «Рубин» указаны следующие направление деятельности: производство трикотажных изделий, оказание транспортных услуг населению, организация и проведение выставок-продаж.
На учредительной конференции директором был выбран Лебедев А.И.., коммерческим директором Павлов Ю.Н., начальником производства Анохин К.И.., финансовым директором Хорева М.И.. ЗАО «Рубин» зарегистрировано 15.11. с.г.
Производство размещается в полученной в аренду с последующим выкупом мастерской, организация арендует так же гараж и здание офиса. Здание мастерской, гаража и офиса учитывается на балансе ЗАО «Рубин».
Состав уставного капитала:
1 От Лебедева А.И.. было принято в зачет доли 70000 руб., в том числе:
-4 вязальные машины по 10000 руб.;
-наличные – 30000руб.;
2 От Павлова Ю.Н. –наличные 25000 руб.
3 От Анохина К.И. было принято в зачет доли 35000 руб., в том числе
3.1- интеллектуальная собственность: разработки моделей детской одежды, согласованной стоимостью 5000 руб.; - разработки моделей женской одежды, согласованной стоимостью 10000 руб.
3.2 наличные -20000 руб.
4 От Хоревой М.И. был принято в зачет доли 70000 руб., в т.ч.
- автомобиль ВАЗ по согласованной стоимости 45000 руб. (На=18.2%);
-наличные - 25000 руб.
Перечень хозяйственных операций за ноябрь и декабрь месяцы приведены в таблице 1.
Таблица 1 Перечень хозяйственных операций ЗАО «Рубин»
| Дата опе- рации | Документ | Содержание операций | Сумма по вариантам, руб. | |||
| Сумма | Д | К | ||||
| 1.11 | Устав, ре- шение о ре -гистрации | Зарегистрировано ЗАО «Рубин», уставный капитал 200000 рублей | 75-1 | |||
| 1.11 | Приходные кассовые ор дера №1-4 | Внесены паевые взносы учредителями наличными в кассу | 75-1 | |||
| 2.11 | Акт №1 | Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10000 рублей (согласованная стоимость) | 08-4 | 75-1 | ||
| 2.11 | Акт №2 | Внесены в качестве паевых взносов разработки моделей -детских костюмов -женских костюмов | 08-5 | 75-1 | ||
| 5.11 | Акт №3 | Внесен в качестве паевого взноса автомобиль ВАЗ | 08-4 | 75-1 | ||
| 5.11 | Акт №4, договор аренды | Получено в аренду с по- следующим выкупом: -здание мастерской; -здание офиса; -гараж | 08-4 | 76-5 | ||
| 16.11 | Авансовый отчет №1 | Представлен отчет директором Лебедевым А.И. за орграсходы: а) за регистрацию пред -приятия б) за открытие расчетного счета в) за изготовление печати и штампа НДС за печати (18%) | 10-9 19-3 | |||
| 17.11 | Накладная | Печать и штамп пере -даны в эксплуатацию. | 10-9 | |||
| Продолжение таблицы 1 | ||||||
| 17.11 | Справка бухгалтера | Списан НДС по печати и штампу | 19-3 | |||
| 17.11 | Расходный кассовый ордер №1, объявле -ние на взнос на- личными | Паевые взносы наличными сданы на расчетный счет | ||||
| 20.11 | Акты ввода в эксплуа -тацию № 1-6 | Введены в экспл-цию: -вязальные машины -интеллектуальная собственность -автомобиль ВАЗ -здание мастерской, офиса, гаража | 01-в аренде | 08-4 08-5 08-4 08-4 | ||
| 1.12 | Платежное поручение №1, накладная на приход материалов | Акцептован счет за - материалы; - фурнитуру, поступившие на склад. от фирмы «Гранд» Начислен НДС(18%) | 10-1 10-1 19-3 | |||
| 1.12 | Справка бухгалтера | Списан НДС | 19-3 | |||
| 2.12 | Счет РЭУ | Принят к оплате счет за аренду гаража, мастер- ской и офиса за ноябрь НДС(18%) | 76-5 19-1 | |||
| 2.12 | Справка бухгалтера | Списан НДС | 19-1 | |||
| 3.12 | Выписка банка | Зачислена кратко- срочная ссуда банка | ||||
| 4.12 | Приходный кассовый ордер № 5 | Получено в кассу с расчетного счета | ||||
| 4.12 | Расходный кассовый ордер №2 | Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету №1 | ||||
| 5.12 | Расходный кассовый ордер №3 | Выдано завскладом Лисицину на хозрасходы под отчет | ||||
| 5.12 | Расходный кассовый ордер №4 | Выдано на командиров- ку водителю-экспедитору Волкову под отчет | |||
| 8.12 | Авансовый отчет №2 | Лисициным приобретена краска для ремонта Начислен НДС(18%) | 19-3 | ||
| 8.12 | Справка бухгалтера | Списан НДС | 19-3 | ||
| 9.12 | Справка бухгалтера, приходный кассовый ордер № 6, выписка банка | За счет средств учредителей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления Создан фонд Внесены деньги в кассу Деньги сданы на расчетный счет | 75-1 | 84-3 75-1 | |
| 9.12 | Приходный кассовый ордер №7 | От завхоза Лисицина возврат подотчетных сумм | |||
| 10.12 | Авансовый отчет №3 | Волкова за командировку: а) проезд туда и обратно НДС(18%) б) постельное белье НДС(18%) в) суточные (5 суток) г) счет гостиницы 850 руб./сутки (3 суток) НДС(18%) | 19-4 19-4 19-4 | ||
| 10.12 | Справка бухгалтера | Списан НДС по коман -дировочным расходам | 19-4 | ||
| 10.12 | Приходный кассовый ордер №8 | От Волкова возврат подотчетной суммы | |||
| 11.12 | Авансовый отчет №4 | Павлова Ю.Н. за представительские расходы | |||
| 11.12 | Счет | В турбюро «Парус» куплена путевка в санаторий | 50-3 | ||
| 11.12 | Выписка банка | Путевка оплачена |
Продолжение таблицы 1
| 12.12 | Расходный кассовый ордер № 5 | Путевка выдана из кассы Лисицину | 73-3 | ||
| 12.12 | Приходный кассовый ордер №9 | Получено от Лисицина 50% стоимости путевки | 73-3 | ||
| 12.12 | Ведомость выдачи путевок | 50 % стоимости путевки Лисицина оплачено за счет фонда потребления | 84-3 | 73-3 | |
| 12.12 | Счет мага-зина«Маль- вина» за пряжу и фурнитуру | Акцептован счет: а) за пряжу НДС(18%) б) за фурнитуру НДС(18%) | 10-1 19-3 10-1 19-3 | ||
| 12.12 | Счет ЗАО «Крис -талл» | Акцептован счет: а) за инструменты НДС(18%) б) за 2 вязальные машины НДС(18%) в) за наладку вязальных машин НДС(18%) | 10-9 19-3 08-4 19-1 08-4 19-1 | ||
| 12.12 | Справка бухгалтера | Списан НДС По сч.19-3 По сч.19-1 | 19-3 19-3 | ||
| 12.12 | Счет, вы- писка банка | 1.Начислены % банку в пределах учетной ставки ЦБРФ 2. Перечислены % банку | 91-2 | ||
| 15.12 | Авансовый отчет №5, счет АТП 1 | Лисицина за доставку вязальных машин НДС(18%) | 08-4 19-1 | ||
| 15.12 | Справка бухгалтера | Списан НДС | 19-1 | ||
| 15.12 | Акт №7 ввода обо- рудования в эксп- цию | Введены в эксплуатацию -2 вязальные машины по фактической стоимости приобретения | 08-4 | ||
| 15.12 | Расходный кассовый ордер №6 | Выдано Павлову по авансовому отчету №4 |
| 15.12 | Расходный кассовый ордер №7 | Выдано Лисицину по авансовому отчету №5 | |||
| 16.12 | Выписка банка, счета фирм «Гранд» и «Мальви-на» | Оплачены счета за пряжу и фурнитуру | |||
| 16.12 | Счет АТП №3 за доставку | Акцептован счет АТП: а) за пряжу НДС(18%) б) за фурнитуру НДС(18%) в)за инструменты НДС (18%) | 10-ТЗР 19-3 10-ТЗР 19-3 10-ТЗР 19-3 | ||
| 16.12 | Выписка банка | Счет оплачен за: -инструменты -2 вязальные машины | |||
| 16.12 | Счет | Акцептован счет РЭУ за аренду гаража, офиса, мастерской за декабрь Начислен НДС(18%) | 76-5 19-1 | ||
| 16.12 | Выписка банка | Перечислено за 2 месяца с расчетного счета РЭУ за аренду гаража, офиса и мастерской | |||
| 16.12 | Справка бухгалтера | Списан НДС за 16.12 | 19-3 19-1 | ||
| 17.12 | Требование №1 | Отпущено в производство на заказ №1 (детские костюмы) а) пряжа б) фурнитура Отнесены ТЗР а) по пряже б) по фурнитуре | 20д 20д 20д 20Д | 10-1 10-1 10-ТЗР 10-ТЗР |
| 17.12 | Требование №2 | Отпущено в производство на заказ №2 (женские костюмы) а) пряжа б) фурнитура Отнесены ТЗР а) по пряже б) по фурнитуре | 20ж 20ж 20ж 20ж | 10-1 10-1 10-ТЗР 10-ТЗР | |
| 17.12 | Требование №3 | Отпущена полностью краска для ремонта офиса | 10-1 | ||
| 17.12 | Требование №4 | Отпущены инструменты в эксплуатацию Отнесены ТЗР | 10-9 10-ТЗР | ||
| 17.12 | Разработочная таблица №4 | Начислены амортизационные отчисления ОС а) по зданию мастерской б) гаража в) офиса (1, 3%) г) по вязальным машинам (На=15%) д) по автомобилю ВАЗ | |||
| 17.12 | Выписка банка | Оплачен счет АТП: а) за пряжу б) за фурнитуру в)за инструменты | |||
| 18.12 | Разработочная таблица №5 | Начислены амортизационные отчисления нематериальных активов а) модели детской одежды (На=20%) б)модели женской одежды(На=20%) | 20д 20ж | ||
| 18.12 | Расчет бухгалтерии | Начислены авансовые платежи по обязательному стрхованию имущества | 76-1 |
| 18.12 | Счета | Начислены платежи: -Электросбыту за электроэнергию, потреб- ленную; -для освещения мастерской; -для освещения офиса; -для работы оборудования -для работы сауны Начислен НДС(18%) | 91-2 19-5 | ||
| 18.12 | Выписка банка | Перечислено с расчетного счета: -по обязательному страхованию имущества -Электросбыту за э/э | 76-1 | ||
| 18.12 | Счет, счет-фактура | Списан НДС по счету Электросбыта -по производительным расходам -по сауне | 91-2 | 19-5 19-5 | |
| 19.12 | Акт о браке №1 | Учтен неисправимый брак по заказу №1 | 20д | ||
| 19.12 | Акт о браке №1 | Отнесена стоимость брака на виновное лицо Петрову А.П. | 73-2 | ||
| 19.12 | Акт о браке №1 | Стоимость брака удержана из зарплаты Петровой А.П. | 73-2 | ||
| 19.12 | Выписка банка | Оплачен счет за наладку вязальных машин | |||
| 22.12 | Расчетная ведомость | Начислена заработная плата за декабрь: -рабочим мастерской а) заказ №1 (30%) б) заказ №2 (70%) -ИТР и служащие офиса -ИТР и служащие мастерской | 20д 20ж |
Продолжение таблицы 1
| 22.12 | Расчетная ведомость | Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ - по исполнительным листам (алименты 25%) - профсоюзный взнос(10% от зарплаты) | 76-Волкова | ||
| 22.12 | Расчет бухгалтерии | Произведены отчисления органам социаль ного страхования(30% от зарплаты) -по заказу №1 -по заказу №2 - по ИТР и служащим офиса -по ИТР и служащие мастерской | 20д 20ж | ||
| 23.12 | Выписка банка | Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ - органам социального страхования - профсоюзный взнос | |||
| 24.12 | Счет | Акцептован счет консультационного центра «Парус»за консультацию -НДС (18%) | 19-6 | ||
| 24.12 | Справка бухгалтера | Списан НДС | 19-6 | ||
| 26.12 | Расчет бухгалте-рии | Списаны косвенные расходы пропорционально прямым расходам: 1) общепроизводственные -на заказ №1 -на заказ №2 2) общехозяйственные -на заказ №1 -на заказ №2 | 25д 25ж 26д 26ж | ||
| 26.12 | Накладная №1 | Сдана на склад готовая продукция по фактичес -кой себестоимости: а) по заказу №1 (50 шт.) б) по заказу №2 (70 шт.) | 20д 20ж |
| 26.12 | Ведомость отгрузки и реализации продукции | Отгружена готовая продукция по договорным ценам включая НДС: а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт | 90-1д 90-1ж | ||
| 26.12 | Счет, счет-фактура | Начислен НДС на реализованную продукцию (18%) а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт | 90-3д 90-3ж | 68-НДС 68-НДС | |
| 29.12 | Счета | Акцептованы счета: а)АТП №3 за перевозку готовой продукции -НДС(18%) б) газеты «Шанс» за рекламу -НДС(18%) | 19-5 19-5 | ||
| 29.12 | Справка бухгалтера | Списан НДС | 19-5 | ||
| 30.12 | Выписка банка | Перечислено с расчетного счета: а) АТП №3 б) за рекламу газете «Шанс» в) за консультации «Парусу» | |||
| 30.12 | Выписка банка | Поступила выручка за реализованную продукцию: а) от магазина «Детский мир» за детские костюмы б) от магазина «Гостиный двор» за женские костюмы | |||
| 30.12 | Расчет бухгалтерии | Отнесены расходы по продаже пропорционально выручке а) детские костюмы б)женские костюмы | 90-2д 90-2ж | ||
| 30.12 | Расчет бух- галтерии | Списана фактическая себестоимость реализованной продукции а) детские костюмы б)женские костюмы | 90-2д 90-2ж | 43д 43ж | |
| 30.12 | Расчет бухгалтерии | Выявлен результат от реализации: -детских костюмов -женских костюмов | 90-9д 90-9ж | ||
| 30.12 | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на имущество (2, 2%) | 91-2 | 68-НИ | |
| 30.12 | Расчет бух- галтерии | Закрыт счет 91 | 91-9 | ||
| 30.12 | Расчет бухгалтерии | Закрыт счет 90 | 90.1 90.9 90.9 | 90.9 90.3 90.2 | |
| 30.12 | Расчет бух- галтерии | Начислен налог на прибыль(20%) | |||
| 31.12 | Расчет бухгалте-рии | Отнесена прибыль отчетного года (реформация баланса) |
Таблица 2 Нормы расхода и цены материальных ресурсов на