Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Порядок выполнения практической работы 1 страница
|
|
1. Подготовить журнал учета хозяйственных операций по форме, предложенной в табл. 4.
2. Указать бухгалтерские проводки на все хозяйственные операции, зарегистрированные в журнале. При составлении бухгалтерских проводок:
– использовать нумерацию типовых синтетических счетов и предлагаемых в табл. 2 субсчетов;
– учитывать все положения, предусмотренные учетной политикой ООО «Гранит».
3. По ходу выполнения практической работы при необходимости производить требуемые расчеты. Для упрощения все расчеты осуществлять в рублях (без копеек).
4. Подготовить бланки учетных регистров для каждого бухгалтерского счета, используя сведения для их построения, приведенные в табл. 5.
5. Открыть учетные регистры на каждый бухгалтерский счет, т. е. вписать в них начальные остатки на 1 сентября (из табл. 1 и табл. 2). Для счетов, по которым в течение отчетного периода нет движения, отдельные учетные регистры можно не открывать.
6. Разнести хозяйственные операции в учетные регистры в соответствии с бухгалтерскими проводками, сохраняя и указывая номера операций согласно журналу их регистрации. При работе с учетными регистрами в процессе разноски хозяйственных операций необходимо учесть, что:
– разноска хозяйственных операций по счетам 20, 23, 25, 26 в учетные регистры производится по статьям расходов;
– разноска хозяйственных операций по счету 50 в учетный регистр № 1 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером отчетов кассира (листов кассовой книги). Кассовые отчеты кассиром составляются ежедневно. Каждому отчету кассира (за каждую дату) в учетных регистрах по счету 50 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждого кассового отчета должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;
– разноска хозяйственных операций по счету 51 в учетный регистр № 2 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером выписок по расчетному счету. Для каждой выписки (за определенную дату) в учетных регистрах по счету 51 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;
– разноска хозяйственных операций по счету 60 в учетный регистр № 6 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (поставщикам, контрагентам). Возникновение задолженности перед каждым поставщиком (контрагентом) по каждому предъявленному им счету, а также погашение этой задолженности в журнале-ордере № 6 должны отражаться по одной строке;
– разноска хозяйственных операций по счету 71 в учетный регистр № 7 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (подотчетным лицам). Каждому работнику по каждой выданной ему под отчет сумме в журнале-ордере должна отводиться одна строка и по мере предоставления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям должны производиться на этой же строке.
7. Закрыть учетные регистры, т. е. подсчитать обороты и вывести конечные остатки по аналитическим счетам, по субсчетам и счетам синтетического учета. При закрытии учетных регистров учесть, что:
– активно-пассивные расчетные счета на конец месяца могут иметь развернутое (двустороннее) сальдо;
– собирательно-распределительные счета (счета 25 и 26) сальдо не имеют;
– калькуляционный счет 20 «Основное производство» на конец месяца может иметь остаток (незавершенное производство) – см. исходные данные;
– счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» (после определения на них финансовых результатов) закрываются, сальдо не имеют.
8. Проверить правильность учетных записей на бухгалтерских счетах. Для этого необходимо подготовить бланк оборотно-сальдовой ведомости. Перенести все записи по счетам из учетных регистров в данную ведомость. Если все бухгалтерские записи в учетных регистрах сделаны верно, тогда при подведении итогов в оборотно-сальдовой ведомости должны быть получены три пары равных сумм:
– суммы начальных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны
между собой;
– суммы оборотов за месяц по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой;
– суммы конечных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны
между собой.
9. Составить бухгалтерский баланс по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности».
– Бухгалтерский баланс в работе для упрощения составлять по данным на 31 августа и на последний календарный день отчетного периода (на 30 сентября), используя сведения из оборотно-сальдовой ведомости, в тысячах рублей (можно – в рублях).
10. Составить отчет о прибылях и убытках по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности».
Отчет о прибылях и убытках для упрощения в практической работе заполнять без нарастающих итогов (только за сентябрь месяц), в тысячах рублей (можно – в рублях).
Подробная информация о формах и порядке заполнения бухгалтерских отчетов представлена в теме № 8 учебного пособия «Теория бухгалтерского учета» (автор-составитель И. М. Глухова. – Хабаровск: Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2011).
| Таблица 1 | ||
| Остатки по синтетическим счетам на 31 августа текущего года, руб. | ||
| Номер, наименование счета | Дебет | Кредит |
| 01 Основные средства | 6 800 000 | – |
| 02 Амортизация основных средств | – | 1 576 000 |
| 08 Вложения во внеоборотные активы | 300 000 | – |
| 10 Материалы | 4 091 000 | – |
| 20 Основное производство | 694 200 | – |
| 43 Готовая продукция | – | – |
| 50 Касса | 20 000 | – |
| 51 Расчетные счета | 5 200 000 | – |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчик. | – | 2 299 000 |
| 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | 4 707 911 | – |
| 67 Расчеты по долгоср. кредитам и займам | – | 3 931 611 |
| 68 Расчеты по налогам и сборам | – | 509 000 |
| 69 Расчеты по соц. страх. и обеспечению | – | 748 000 |
| 70 Расчеты с персоналом по опл. труда | – | 2 200 000 |
| 71 Расчеты с подотчетными лицами | 1 500 | 3 000 |
| 73 Расчеты с перс. по прочим операциям | 5 600 | – |
| 76 Расчеты с разн. дебит-ми и кред-ми | – | 16 000 |
| 80 Уставный капитал | – | 50 000 |
| 84 Нераспред. прибыль (непокр. убытки) | – | 6 500 000 |
| 99 Прибыли и убытки | – | 3 987 600 |
| Итого (баланс) | 21 820 211 | 21 820 211 |
| Таблица 2 | |||
| Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов, руб. | |||
| Счет, субсчет | Наименование счета, субсчета | Дт | Кт |
| «Основные средства» | 6 800 000 | – | |
| Здания | 3 000 000 | – | |
| Оборудование | 1 500 000 | – | |
| Инвентарь | 300 000 | – | |
| Транспорт | 2 000 000 | – | |
| «Амортизация основных средств» | – | 1 576 000 | |
| Здания | – | 500 000 | |
| Оборудование | – | 375 000 | |
| Инвентарь | – | 125 000 | |
| Транспорт | – | 576 000 | |
| «Вложения во внеоборотные активы» | 300 000 | – | |
| Строительство объектов основных средств | 300 000 | – | |
| «Материалы» | 4 091 000 | – | |
| 10/11 | Основные материалы | 3 500 000 | – |
| 10/12 | Вспомогательные материалы | 280 000 | – |
| 10/3 | Топливо | 60 000 | – |
| 10/5 | Запасные части | 251 000 | – |
| 10/9 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы) | – | – |
| «Основное производство» | 694 200 | – | |
| 20/1 | Производство продукции А | 244 600 | – |
| 20/2 | Производство продукции Б | 449 600 | – |
| «Вспомогательные производства» | – | – | |
| 23/1 | Производство заказа № 50 | – | – |
| 23/2 | Производство заказа № 51 | – | – |
| Общепроизводственные расходы | – | – | |
| 25/1 | Общепроизводственные расходы по цеху № 1 | – | – |
| 25/11 | РСЭО по цеху № 1 | – | – |
| 25/12 | Общецеховые расходы по цеху № 1 | – | – |
| 25/2 | Общепроизводственные расходы по цеху № 2 | – | – |
| 25/21 | РСЭО по цеху № 2 | ||
| 25/22 | Общецеховые расходы по цеху № 2 | – | – |
| 25/3 | Общепроизводственные расходы по цеху № 3 | – | – |
| 25/31 | РСЭО по цеху № 3 | – | – |
| 25/32 | Общецеховые расходы по цеху № 3 | – | – |
| «Готовая продукция» | – | – | |
| 43/1 | Продукция А – количество | – | – |
| – сумма | – | – | |
| 43/2 | Продукция Б – количество | – | – |
| – сумма | – | – | |
| «Расходы на продажу» | – | – | |
| 44/1 | Расходы на продажу продукции А | – | – |
| 44/2 | Расходы на продажу продукции Б | – | – |
| «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | – | 2 299 000 | |
| ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС | – | 17 000 | |
| ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС | – | 20 000 | |
| ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в т. ч. НДС | – | 2 000 000 | |
| ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС | – | 7 000 | |
| ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС. | – | 40 000 | |
| ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС | – | 215 000 | |
| «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 4 707 911 | – | |
| ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 – за продукцию А (по договору № 108 от 20.07) | 2 080 090 | – | |
| ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 – за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07) | 2 627 821 | – | |
| «Расчеты по налогам и сборам» | – | 509 000 | |
| 68/1 | Расчеты по НДС | – | – |
| 68/2 | Расчеты по НДФЛ | – | 260 000 |
| 68/3 | Расчеты по налогу на имущество организации | – | – |
| 68/4 | Расчеты по налогу на прибыль (за август) | – | 249 000 |
| «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | – | 748 000 | |
| 69/1 | Расчеты по взносам в ФСС | – | 63 800 |
| 69/2 | Расчеты по взносам в ПФ | – | 572 000 |
| 69/3 | Расчеты по взносам в ФОМС | – | 112 200 |
| «Расчеты с подотчетными лицами» | 1 500 | 3 000 | |
| Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115) | – | 3 000 | |
| Сидоров А. П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116) | 1 500 | – | |
| «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 5 600 | – | |
| 73/2 | Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. – расчеты по возмещению недостачи) | 5 600 | – |
| «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | – | 16 000 | |
| 76/4 | Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.) | – | 13 000 |
| 76/5 | Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. – алименты за август месяц) | – | 3 000 |
| «Продажи» | – | – | |
| 90/1 | Продажи продукции А | – | – |
| 90/2 | Продажи продукции Б | – | – |
Таблица 4
Журнал учета хозяйственных операций по ООО «Гранит» за сентябрь 201Х г.
| № п/п | Первичный документ. Содержание хозяйственной операции | Сумма, р. | Бухгалтерская проводка | |
| Дт | Кт | |||
| Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09. | ||||
| Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе: | ||||
| 1) от ООО «Сигнал» – по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС – 18 % | 1 386 500 | |||
| 2) от ООО «Маяк» – по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС – 18% | 1 912 400 | |||
| Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09. Авансовый отчет № 115 от 30.08 | ||||
| Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме | 3 000 | |||
| Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09. Авансовый отчет № 116 от 30.08 | ||||
| Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы | 1 500 | |||
| Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 – № 125 от 01.09 | ||||
| Списано с расчетного счета и перечислено – всего | 2 798 000 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС) | 17 000 | |||
| 2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС) | 20 000 | |||
| 3) ООО «Юность» – за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС) | 2 500 000 | |||
| 4) ОАО «Ростелеком» – за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС) | 7 000 | |||
| 5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС) | 35 000 | |||
| 6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС) | 219 000 | |||
| Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер | ||||
| Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы – всего | 22 420 | |||
| в том числе: | ||||
| – цена приобретения (без НДС) | 19 000 | |||
| – НДС от цены приобретения | 3 420 | |||
| Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур») | 3 420 | |||
| Лимитно-заборные карты | ||||
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы – всего | 3 000 000 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) в цех № 1 – на производство продукции А | 1 000 000 | |||
| 2) в цех № 2 – на производство продукции Б | 2 000 000 | |||
| Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов | ||||
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы – всего | 200 000 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) в цех № 1 – на цеховые хозяйственные нужды | 40 000 | |||
| 2) в цех № 2 – на цеховые хозяйственные нужды | 60 000 | |||
| 3) в цех № 1 – на содержание оборудования | 40 000 | |||
| 4) в цех № 2 – на содержание оборудования | 60 000 | |||
| Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей | ||||
| Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части – всего | 250 000 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) для выполнения заказа № 50 | 120 000 | |||
| 2) для выполнения заказа № 51 | 130 000 | |||
| Требования-накладные | ||||
| Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы | 2 300 | |||
| Требования-накладные. Ведомость распределения топлива | ||||
| Отпущено со склада топливо – всего | 50 000 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) в цех № 1 – на содержание оборудования | 14 000 | |||
| 2) в цех № 2 – на содержание оборудования | 18 000 | |||
| 3) в цех № 3 – на содержание оборудования | 8 000 | |||
| 4) для транспортных средств общехозяйственного назначения | 10 000 | |||
| Выписка из расчетного счета за 06.09. Платежные поручения № 126 – № 131 от 05.09. | ||||
| Списано с расчетного счета и перечислено – всего: | 3 238 000 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) ОАО «Контур» – за канцелярские и расходные материалы (с НДС) | 25 000 | |||
| 2) в Фонд социального страхования РФ – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август) | 64 000 | |||
| 3) в Пенсионный фонд РФ – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август) | 575 000 | |||
| 4) в Фонд обязательного медицинского страхования – страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за август) | 113 000 | |||
| 5) в бюджет – налог на доходы физических лиц (за август) | 260 000 | |||
| Чек № 121836. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09 | ||||
| Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментов за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И. М. | 2 201 000 | |||
| Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 – № 86 от 08.09 | ||||
| Из кассы выдано – всего | 2 201 000 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) работникам заработная плата за август | 2 185 000 | |||
| 2) Сидоровой П. С. – алименты, причитающиеся за август | 3 000 | |||
| 3) Кольцовой И. М. – депонированная заработная плата | 13 000 | |||
| Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09 | ||||
| Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И. | 15 000 | |||
| Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09 | ||||
| Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата | 15 000 | |||
| Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09 | ||||
| Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию | 300 000 | |||
| Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09. | ||||
| Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование): | ||||
| – первоначальная стоимость | 300 000 | |||
| – сумма начисленной амортизации | 160 000 | |||
| – цена продажи (с НДС) | 295 000 | |||
| – в том числе НДС | 45 000 | |||
| 1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта «по отгрузке» (с НДС) | 295 000 | |||
| 2) начислен НДС от признанной суммы дохода (выручки) | 45 000 | |||
| 3) списана сумма амортизации, начисленной по объекту на дату продажи | 160 000 | |||
| 4) списана остаточная стоимость проданного объекта | 140 000 | |||
| Выписка из расчетного счета за 23.09. Чек № 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09 | ||||
| Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы | 425 000 | |||
| Платежное поручение | ||||
| Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) – по счету-фактуре № 308 от 12.09. | 295 000 | |||
| Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09 | ||||
| Из кассы выдано наличными – всего | 425 000 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) работникам – аванс за первую половину сентября | 400 000 | |||
| 2) коммерческому агенту Сергееву С. А. – под отчет на служебную командировку | 25 000 | |||
| Выписка из расчетного счета за 25.09. Чек № 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09 | ||||
| Получено наличными на выдачу под отчет на хозяйственные расходы | 9 380 | |||
| Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09 | ||||
| Из кассы выдано наличными – всего | 9 380 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) начальнику цеха № 1 Носкову Е. Ю. – под отчет на хозяйственные расходы по содержанию помещения цеха № 1 | 9 000 | |||
| 2) бухгалтеру Макаровой Ю. В. – под отчет на приобретение канцелярских и расходных материалов | ||||
| Отчет гл. энергетика о потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт» | ||||
| Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию с НДС – всего | 18 880 | |||
| в том числе: | ||||
| – стоимость потребленной электроэнергии (без НДС) | 16 000 | |||
| 1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды | 2 000 | |||
| 2) в цехе № 2 – на цеховые хозяйственные нужды | 3 000 | |||
| 3) в цехе № 3 – на цеховые хозяйственные нужды | 1 000 | |||
| 4) в цехе № 1 – для работы оборудования | 2 000 | |||
| 5) в цехе № 2 – для работы оборудования | 4 000 | |||
| 6) в цехе № 3 – для работы оборудования | 2 000 | |||
| 7) на общеуправленческие нужды | 2 000 | |||
| – НДС от стоимости потребленной электроэнергии | 2 880 | |||
| Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию | 2 880 | |||
| Отчет гл. технолога о потреблении воды за сентябрь. | ||||
| Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети» | ||||
| Принят к оплате счет-фактура за воду с НДС – всего | 18 880 | |||
| в том числе: | ||||
| – стоимость потребленной воды (без НДС) | 16 000 | |||
| 1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды | 4 000 | |||
| 2) в цехе № 2 – на цеховые хозяйственные нужды | 5 000 | |||
| 3) в цехе № 3 – на цеховые хозяйственные нужды | 4 000 | |||
| 4) на общеуправленческие нужды | 3 000 | |||
| – НДС от стоимости потребленной воды | 2 880 | |||
| Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду | 2 880 | |||
| Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения услуг связи за сентябрь | ||||
| Принят к оплате счет за услуги связи с НДС – всего | 9 086 | |||
| в том числе: | ||||
| – стоимость оказанных услуг связи (без НДС) | 7 700 | |||
| 1) цеху № 1 – на цеховые хозяйственные нужды | 1 500 | |||
| 2) цеху № 2 – на цеховые хозяйственные нужды | 2 000 | |||
| 3) цеху № 3 – на цеховые хозяйственные нужды | 1 200 | |||
| 4) на общеуправленческие нужды | 3 000 | |||
| – НДС от стоимости потребленных услуг связи | 1 386 | |||
| Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи | 1 386 | |||
| Трудовые договоры. Табели учета рабочего времени. Первичные документы по учету объемов произведенной продукции. Расчетные ведомости № 33 – 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь | ||||
| Начислена заработная плата персоналу за сентябрь – всего | 1 850 000 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) производственным рабочим цеха № 1 – за производство продукции А | 333 000 | |||
| 2) производственным рабочим цеха № 2 – за производство продукции Б | 370 000 | |||
| 3) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 50 | 111 000 | |||
| 4) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 51 | 111 000 | |||
| 5) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1 | 74 000 | |||
| 6) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2 | 74 000 | |||
| 7) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 3 | 74 000 | |||
| 8) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 1 | 111 000 | |||
| 9) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 2 | 129 500 | |||
| 10) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 3 | 92 500 | |||
| 11) управленческому и прочему персоналу общехозяйственных служб | 370 000 | |||
| Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные ведомости № 33 – 36 | ||||
| Удержано из начисленной за сентябрь заработной платы – всего | 235 300 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) всех работников – налог на доходы физических лиц | 230 000 | |||
| 2) Сидорова А. П. – алименты в пользу Сидоровой К. И. | 3 300 | |||
| 3) Черновой П. И. – суммы в возмещение недостачи и порчи ценностей (по результатам инвентаризации) | 2 000 | |||
| Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды | ||||
| Начислены страховые взносы (34 %) во внебюджетные фонды (в ФСС РФ– 2.9 %, в ПФ РФ –26 %, ФОМС – 5, 1 %) от начисленной заработной платы персонала за сентябрь – всего | 629 000 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) производственных рабочих цеха № 1 – за производство продукции А | 113 220 | |||
| 2) производственных рабочих цеха № 2 – за производство продукции Б | 125 800 | |||
| 3) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 50 | 37 740 | |||
| 4) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 51 | 37 740 | |||
| 5) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 1 | 25 160 | |||
| 6) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 2 | 25 160 | |||
| 7) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 3 | 25 160 | |||
| 8) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 1 | 37 740 | |||
| 9) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 2 | 44 030 | |||
| 10) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 3 | 31 450 | |||
| 11) управленческого и прочего персонала общехозяйственных служб | 125 800 | |||
| Примечание 1: Из общей суммы начислено страховых взносов | 629 000 | |||
| – в Фонд социального страхования РФ | 53 650 | |||
| – в Пенсионный фонд РФ | 481 000 | |||
| – в Фонд обязательного медицинского страхования | 94 350 | |||
| Примечание 2: Тарифы страховых взносов, указанные в операции для расчета, действовали в 2011 г. С 2012 г. тарифы изменены. Расчеты делать по предложенным здесь данным. | ||||
| Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь | ||||
| Начислена амортизация основных средств – всего | 34 750 | |||
| в том числе: | ||||
| 1) производственного оборудования | 6 250 | |||
| – цеха № 1 | 2 000 | |||
| – цеха № 2 | 2 250 | |||
| – цеха № 3 | 2 000 | |||
| 2) зданий | 8 335 | |||
| – цеха № 1 | 1 500 | |||
| – цеха № 2 | 1 500 | |||
| – цеха № 3 | 1 500 | |||
| – общехозяйственных объектов | 3 835 | |||
| 3) хозяйственного инвентаря | 4 165 | |||
| – цеха № 1 | 1 000 | |||
| – цеха № 2 | 1 000 | |||
| – цеха № 3 | 1 000 | |||
| – общехозяйственного назначения | 1 165 | |||
| 4) транспортных средств общехозяйственного назначения | 16 000 | |||
| Выписка из расчетного счета от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09 | ||||
| Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за август | 249 000 | |||
| Утвержденные авансовые отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы | ||||
| Приняты к учету расходы подотчетных лиц: | ||||
| 1) начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. – по авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйствен расходов по содержанию помещения цеха №1) | 8 200 | |||
| 2) бухгалтера Макаровой Ю. В. – по авансовому отчету № 118 (приобретение канцелярских и расходных материалов для бухгалтерии в организации розничной торговли) | ||||
| Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09 | ||||
| Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. остаток подотчетной суммы | ? | |||
| Требования-накладные | ||||
| Сданы из цехов на склад остатки основных материалов, неизрасходованных при производстве продукции в отчетном месяце: | ||||
| 1) из цеха № 1 – производство продукции А | 80 000 | |||
| 2) из цеха № 2 – производство продукции Б | 100 000 | |||
| Расчет-справка бухгалтерии | ||||
| Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период | 28 700 | |||
| Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3 | ||||
| Распределены (пропорционально заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых расходов (использовать табл. 11) и списаны на затраты вспомогательного производства по видам заказов: | ||||
| – в части РСЭО: | ? | |||
| 1) на заказ № 50 | ? | |||
| 2) на заказ № 51 | ? | |||
| – в части общецеховых расходов: | ? | |||
| 1) на заказ № 50 | ? | |||
| 2) на заказ № 51 | ? | |||
| Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 – по видам заказов). Справка бухгалтерии | ||||
| Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с ремонтом оборудования (соответствующего заказа), на общепроизводственные (в части РСЭО) расходы цеха № 1 и цеха № 2 | ||||
| 1) заказ № 50 | ? | |||
| 2) заказ № 51 | ? | |||
| Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка бухгалтерии | ||||
| Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства: | ||||
| 1) продукции А: | ? | |||
| – в части РСЭО | ? | |||
| – в части общецеховых расходов | ? | |||
| 2) продукции Б: | ? | |||
| – в части РСЭО | ? | |||
| – в части общецеховых расходов | ? | |||
| Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные | ||||
| Оприходована на склад по факт. произв. (неполной) себестоимости готовая продукция, выпущенная из цехов основного пр-ва (Себестоимость рассчитать по п. 6 Учетной политики): | ||||
| 1) продукция А (10 ед.) | ? | |||
| 2) продукция Б (15 ед.) | ? | |||
| Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет: | ||||
| 1) по продукции А | 415 820 | |||
| 2) по продукции Б | 494 100 | |||
| Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер | ||||
| Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы – всего | 2 124 000 | |||
| в том числе: | ||||
| – цена приобретения (без НДС) | 1 800 000 | |||
| – НДС от цены приобретения | 324 000 | |||
| Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы | 324 000 | |||
| Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер | ||||
| Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы – всего | 141 600 | |||
| в том числе: | ||||
| – цена приобретения (без НДС) | 120 000 | |||
| – НДС от цены приобретения | 21 600 | |||
| Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы | 21 600 | |||
| Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер | ||||
| Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо – всего | 42 700 | |||
| в том числе: | ||||
| – цена приобретения (без НДС) | 40 000 | |||
| – НДС от цены приобретения | 2 700 | |||
| Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо | 2 700 | |||
| Договор. Накладная. Счет-фактура № 521 от 29.09. Приходный ордер | ||||
| Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части – всего | 277 300 | |||
| в том числе: | ||||
| – цена приобретения (без НДС) | 235 000 | |||
| – НДС от цены приобретения | 42 300 | |||
| Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части | 42 300 | |||
| Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09 | ||||
| Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: | ||||
| 1) продукция А: | ||||
| – количество, ед. | ||||
| – фактическая производственная себестоимость 1-й ед. (См. опер. № 40) | ? | |||
| – цена продажи (без НДС) 1-й ед. | 352 558 | |||
| – НДС от цены продажи 1-й ед. | 63 460 | |||
| 2) продукция Б: | ||||
| – количество, ед. | ||||
| – фактическая производственная себестоимость 1-й ед. (См. опер. № 40) | ? | |||
| – цена продажи (без НДС) 1-й ед. | 318 138 | |||
| – НДС от цены продажи 1-й ед. | 57 265 | |||
| Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09 | ||||
| Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной продукции и отражена задолженность покупателей (См. опер. № 49): | ||||
| 1) продукции А – ООО «Кристалл» | ? | |||
| 2) продукции Б – ООО «Бригантина» | ? | |||
| Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09 | ||||
| Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (См. опер. № 49): | ||||
| 1) продукции А – ООО «Кристалл» | ? | |||
| 2) продукции Б – ООО «Бригантина» | ? | |||
| Накладные. Другие отгрузочные документы | ||||
| Списана фактическая производственная (неполная) себестоимость проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (См. опер. № 49): | ||||
| 1) продукции А | ? | |||
| 2) продукции Б | ? | |||
| Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09 | ||||
| Приняты к оплате счета-фактуры сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции: | ||||
| 1) продукции А – всего | 9 440 | |||
| в том числе: | ||||
| – стоимость услуги (без НДС) | 8 000 | |||
| – НДС от стоимости услуги | 1 440 | |||
| 1) продукции Б – всего | 7 080 | |||
| в том числе: | ||||
| – цена услуги (без НДС) | 6 000 | |||
| – НДС от стоимости услуги | 1 080 | |||
| Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг по доставке до покупателей продукции: | ||||
| 1) продукции А | 1 440 | |||
| 2) продукции Б | 1 080 | |||
| Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии | ||||
| Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи: | ? | |||
| 1) продукции А | ? | |||
| 2) продукции Б | ? | |||
| Ведомости учета и распределения общехозяйственных расходов | ||||
| Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи: | ? | |||
| 1) продукции А | ? | |||
| 2) продукции Б | ? | |||
| Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии | ||||
| Расчет-справка бухгалтерии | ||||
| Выявлен фин. результат от продажи продукции (на сч. 90) и списан на счет 99: | ? | |||
| 1) продукции А | ? | |||
| 2) продукции Б | ? | |||
| Договор банковского счета. Выписка из расчетного счета за 30.09 | ||||
| Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского счета | 2 000 | |||
| Расчет-справка бухгалтерии | ||||
| Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99 | ? | |||
| Расчет-справка бухгалтерии | ||||
| Начислен авансовый платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь | ? | |||
| Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что: | ||||
| 1) ст
|