Практическое занятие ___

Наименование занятия: Учет финансовых вложений.

Цель занятия: Привитие практических навыков по учету финансовых вложений.

Задание на занятие:

Задание 1 Организация приобрела через брокера финансовый вексель Предприятия номинальной стоимостью 120 000 руб. за 115 000 руб. Брокеру была уплачена комиссия в размере 1180 руб., в том числе НДС - 180 руб.

Определить первоначальную стоимость векселя. Сделать проводки

Задание 2 Организация приобрела 31.03.2013 года вне организованного рынка ценных бумаг за 925000 руб. процентный вексель «по предъявлении», составленный векселедателем 14.01.2013. Векселедатель указал, что по векселю будут начисляться проценты по ставке 16% годовых с даты составления.

Организация установила, что по мере начисления причитающегося дохода она будет доводить фактические расходы по приобретению равномерно до номинала долговых ценных бумаг. Определить первоначальную стоимость векселя. Сделать проводки

Задание 3 На основании исходных данных составить расчеты и бухгалтерские проводки по приобретению ценных бумаг, поступлению дохода и их реализации.

Исходные данные: ООО «ХХХ» приобрело в марте на фондовой бирже 1 000 акций ОАО «Скат» по 750 руб. за 1 штуку при их номинальной стоимости 7 000 руб.

Оплата произведена:

- перечислением с расчетного счета - 700 000 руб.;

- 50 000 руб. оплачено наличными через подотчетное лицо, получившее в кассе ООО «ХХХ» указанную сумму под отчет.

В июле на расчетный счет ООО «ХХХ» поступила сумма 90 000 руб. - начисленные проценты по акциям ОАО «Скат» за II квартал.

В октябре на расчетный счет ООО «ХХХ» поступили проценты по акциям ОАО «Скат» за III квартал в сумме 120 000 руб.

В декабре ООО «ХХХ» реализовало 1 000 акций ОАО «Скат» на фондовой бирже по цене 730 руб. за штуку, сумма 730 000 руб. поступила на расчетный счет.

Бухгалтерией определен финансовый результат по финансовой операции в сумме _______? руб.

Задание 4 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету приобретения акций.

Исходные данные: ЗАО «Актив» приобрело акции ЗАО «Пассив» общей стоимостью 300 000 руб. Акции на сумму 90 000 руб. оплачиваются денежными средствами с расчетного счета организации. В счет оплаты остальных акций (на сумму 210 000 руб.) ЗАО «Актив» передало объект основных средств, первоначальная стоимость которого 350 000 руб. Сумма начисленной амортизации на момент передачи объекта - 140 000 руб.

Задание 5 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операций по учету долговых ценных бумаг.

Исходные данные: ООО «ХХХ» приобретены облигации на сумму 450 000 руб. Номинальная стоимость облигаций 400 000 руб., срок погашения - 1 год. Проценты по облигациям начисляются ежеквартально по ставке 24% годовых. Учетной политикой ООО «ХХХ» установлено, что стоимость приобретенных долговых ценных бумаг доводится до их номинальной стоимости в течение срока их обращения. При наступлении срока погашения облигаций ЗАО «Дон» получены денежные средства в размере номинальной стоимости облигаций.

Хозяйственные операции:

1 Отражено приобретение облигаций - 450 000 руб.

2 Ежеквартально в момент выплаты процентов по облигациям:

- на 1/4 часть разницы между стоимостью приобретения и номинальной стоимостью облигаций - 12 500 руб.;

- на сумму причитающихся процентов (400 000 х 24%: 4) -?

- на сумму полученных процентов -? руб.

3 На дату погашения облигаций:

- отражена сумма причитающихся к получению денежных средств по погашенным облигациям - 400 000 руб.;

- отражена стоимость погашенных облигаций - 400 000 руб.;

- отражена сумма денежных средств, полученных по погашенным облигациям - 400 000 руб.

Контрольные вопросы:

1 Дайте определение финансовых вложений.

2 По какому счету ведется учет финансовых вложений?

3 Какие субсчета, можно открыть ка счёту 58 «Финансовые вложения»?

4 При каком условии нельзя принимать актив к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений?