Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задания для контрольной работы
|
|
Вариант 1. (А-Д)
1. На основе анализа законодательства и научных публикаций определите, является ли таможенная пошлина с правовой точки зрения налогом.
2. Какие из перечисленных правоотношений не являются налоговыми правоотношениями:
А) руководитель налоговой инспекции принял решение о наложении на инспектора Мытникова дисциплинарного взыскания за нарушение срока проведения выездной налоговой проверки;
Б) налоговая инспекция приобрела у ООО «Скрепка» канцелярские товары;
В) руководитель налоговой инспекции принял решение о привлечении к налоговой ответственности ООО «Марлен» за нарушение срока уведомления об открытии банковского счета.
Вариант 2. (Е-З)
1. Покажите взаимосвязь фискальной и контрольной, а также регулирующей и контрольной функций налогов.
2. Определите участников нижеперечисленных налоговых правоотношений:
1) налоговое правоотношение по добровольной уплате налога в бюджет;
2) налоговое правоотношение по установлению налога;
3) налоговое правоотношение по принудительному взысканию налога с банковского счета налогоплательщика-организации;
4) налоговое правоотношение по возврату излишне уплаченного налога на прибыль организаций из федерального бюджета;
5) налоговое правоотношение по предоставлению отсрочки по уплате транспортного налога;
6) налоговое правоотношение по проведению выездной налоговой проверки;
7) налоговое правоотношение по привлечению налогового агента к налогово-правовой ответственности;
8) налоговое правоотношение по обжалованию ненормативного правового акта налогового органа.
Вариант 3. (И-О)
1. Покажите различия в составе между элементами налога и элементами налогообложения, указанными в законодательстве РФ о налогах и сборах.
2. Налоговый агент, который обязан был удержать сумму налога (например, НДФЛ или налога на прибыль) из доходов, выплачиваемых налогоплательщику, не выполнил эту обязанность. Кто будет платить недоимку и пени за просрочку – налогоплательщик или налоговый агент и за какой период?
Вариант 4. (П-У)
1. С налогово-правовой точки зрения имеются ли различия между организациями и юридическими лицами? Есть ли разница между филиалом и обособленным подразделением?
2. ООО «Санлайт» было зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Инспекции ФНС России 8 августа 2008 г., но не представляло в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетность.
22.03.2011 г. налоговая инспекция обратилась с иском в арбитражный суд о ликвидации ООО «Санлайт». В заявлении налоговый орган указал, что с момента регистрации ООО «Санлайт» не платило налоги, не представляло налоговые декларации. Фактическое местонахождение организации неизвестно, почтовые отправления возвращаются с отметкой об отсутствии адресата.
Суд отказал в удовлетворении требований, исходя из того, что налоговая инспекция в нарушение статьи 65 АПК РФ не представила доказательств того, что ООО «Санлайт» фактически действует и в процессе своей деятельности нарушает налоговое законодательство.
Инспекция обратилась в апелляционную инстанцию с апелляционной жалобой, в которой просила отменить решение суда первой инстанции в связи с нарушением норм материального права и удовлетворить требования заявителя.
Проанализируйте ситуацию. Установите факты нарушения законодательства со стороны ООО «Санлайт», дайте им правовую квалификацию. Существуют ли у налоговых органов полномочия в отношениях по ликвидации организаций? Обоснуйте, каким, по вашему мнению, должно быть решение суда?
Вариант 5. (Ф-Ч)
1. По каждому налогу и сбору, приведенному в ст. 14 и 15 НК РФ, покажите, какие элементы налогообложения (см. ст. 17 НК РФ) определяются на федеральном уровне, а какие – на региональном или местном. Ответ представьте в виде таблицы.
2. Афанасьев уезжал в длительную командировку за рубеж. В связи с этим он обратился к своей жене с просьбой в установленный законом срок заполнить и подать налоговую декларацию за 2010 год по налогу на доходы физического лица. При этом если возникнет необходимость доплатить налог, то жена должна из своих денежных средств произвести платеж. Вернувшись из командировки, Афанасьев отказался возмещать расходы жены по уплате налога.
Какие виды представительства установлены НК РФ? Как осуществляется представительство в налоговых правоотношениях? Может ли представитель уплатить налог из своих денежных средств?
Вариант 6. (Ш-Я)
1. Как соотносятся между собой понятия «налоговая система» и «система налогов и сборов»? Ответ проиллюстрируйте схемой.
2. Сидоров имел на праве собственности гараж. До наступления срока уплаты налога на имущество физических лиц Сидоров умер. Его сын принял наследство. Налоговый орган направил требование об уплате налога его наследнику.
Обязан ли наследник уплатить налог на имущество наследодателя? Изменится ли решение, если наследник Сидорова не принял наследство? Как разрешить ситуацию, если стоимости гаража не достаточно для погашения задолженности Сидорова по уплате налога?
Литература
Нормативные правовые акты [2]
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 4. – Ст. 445.
Налоговый кодекс Российской федерации (часть первая): ФЗ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.06.2012) // СЗ РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3824.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): ФЗ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - N 32. - Ст. 3340.
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 17.07.2009) " О налоговых органах Российской Федерации" //Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. - N 15. - Ст. 492.
Указ Президента РФ от 15 марта 2005 г. № 295 «Вопросы Федеральной налоговой службы»// СЗ РФ. – 2005. - № 12. – Ст. 1023.
Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 15.06.2010) " Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" //Собрание законодательства РФ. – 2004. - N 40. - Ст. 3961.
Приказ МВД РФ N 495, ФНС РФ N ММ-7-2-347 от 30.06.2009 " Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" // Российская газета. – 2009. – 16 сент.
Разъяснения положений налогового законодательства в части статьи 34.2 Налогового кодекса РФ: Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 // Документы и комментарии. – 2007. -N 17.
Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ: Приказ ФНС РФ от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@ (ред. от 18.05.2011) // Рос. газета. – 2006. – 22 дек.; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - № 4.
Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: приказ ФНС РФ от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@ (ред. от 17.02.2011) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - N 23.
Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки: Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - № 13.
Об утверждении формы акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), и требований к его составлению: Приказ ФНС РФ от 13.12.2006 № САЭ-3-06/860@ // Рос. газета. – 2007. - № 19.
Приказ ФНС РФ от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ (ред. от 02.11.2009) " Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами" // Документы и комментарии. - 2005. - N 19.
Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ // Экономика и жизнь. – 2007. - № 23.
Об утверждении Особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков: приказ Минфина РФ от 11.07.2005 № 85н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005. - N 32.
Критерии отнесения российских организаций – юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях: утв. Приказом ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@ (ред. от 02.04.2010) // Экономика и жизнь. – 2007. - N 23.
Методические указания для налоговых органов по вопросам учета крупнейших налогоплательщиков – российских организаций: утв. Приказом ФНС России от 27.09.2007 № ММ-3-09/553@ // Документы и комментарии. – 2007. - N 21.
Положение о Межрегиональной инспекции МНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам № 1: утв. Приказом МНС РФ от 03.09.2001 № БГ-3-34/329 // СПС «Консультант Плюс».
О создании межрайонных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам: приказ МНС РФ от 05.04.2002 № БГ-3-30/179 // СПС «Консультант Плюс».
Об утверждении положений о территориальных органах ФНС: приказ Минфина России от 09.08.2005 № 101н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005. - N 38.
Приказ ФНС РФ от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» // Российская газета. – 2011. – 23 сент. – С. 18 – 21.
Приказ МНС РФ от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 (ред. от 05.11.2009) «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - N 15.
Порядок постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащего им недвижимого имущества и(или) транспортных средств, физических лиц – граждан РФ, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента: утв. Приказом Минфина России от 05.11.2009 № 114н // Российская газета. – 2010. – 10 февр. - N 27.