Финансовый результат деятельности страховой организации.

Документом, обобщающим работу страховщика, является отчет о прибылях и убытках. К финансовым результатом относятся: доходы, расходы, прибыль или убыток страховой компании.

Доходы страховой фирмы.

В страховых организациях доходом обозначается выручка или валовой доход. Доход страховщика складывается из 3 групп поступлений:

1) поступление доходов от собственной страховой деятельности:

a) поступление страховых взносов по договорам страхования;

b) поступление взносов полученных в перестраховании и страховании. При этом страховые премии включаются в состав доходов страховщика только в размере его доли страховой премии установленной в договоре;

c) возврат страховых резервов по страхованию. Возврату подлежат страховые резервы выделенные на отчетный период и не полностью израсходованные:

2) другие страховые доходы:

a) от финансовых вложений;

b) от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг;

c) от долевого участия в смешанных страховых организациях;

d) суммы полученного возмещения доли убытков по договорам переданных в перестраховании;

e) суммы, полученные от комиссионного и брокерского вознаграждения по рискам переданным в перестрахование;

f) доходы, от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством право требования страхователя к лицам ответственным за причиненный ущерб;

g) суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договора страхования;

h) вознаграждение за оказание услуг сурвеера (осмотр принимаемого в страховании имущества и выдача заключений по оценке страхового риска, определение причин, характера и размеров убытка);

3) доходы от не страховой деятельности:

a) от инвестирования страховых резервов;

b) от долевого участия в других смешанных предприятиях;

c) амортизационные отчисления.

Расходы страховой фирмы.

Расходы отражены по следующим направлениям:

1) выплаты страховых возмещении и обеспечений застрахованным лицам;

2) отчисление на пополнение страховых резервов (с случае если не хватило предусмотренных планом резервов);

3) отчисление в резерв предупредительных мероприятий;

4) передача страховых взносов в перестрахование (и расчет страховым организациям и иностранным перестраховщикам и брокерам);

5) расходы на ведение дела;

6) прочие расходы по страховой деятельности:

a) вознаграждение за оказание услуг страхового агента или брокера;

b) расходы по оплате оказанных услуг актуариев, медобследования, детективных услуг, услуг специалиста.

7) прочие расходы по не страховой деятельности.

В страховании термин «расходы» используется в двух значениях:

1) в широко смысле слова – это вся совокупность расходов страховщика;

2) в узком смысле слова – это текущие расходы страховщика на ведение дела, которые обеспечивают чисто страховую деятельность связанную с заключением и обслуживанием договоров страхования.

Прибыль страховой фирмы.

Прибыль или убыток страховой фирмы это основной финансовый результат деятельности страховщика. Если за отчетный период у страховщика совокупный доход превышает совокупный расход, то его финансовым результатом является прибыль.

Чтобы получить чистую прибыль страховщик должен уплатить из брутто-прибыли налоги (20%). Чистая прибыль это прибыль принадлежащая только страховщику, она используется полностью по его усмотрению.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховой деятельности: фонду формируемому из страховых взносов. Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала страховых резервов и системы перестрахования. Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко:

1) как определение системы вероятности дефицита средств;

2) как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля.

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Кольшина.

где

К – коэффициент степени вероятной дефицитности средств.

Т – средняя тарифная ставка по страховому портфелю.

n – количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховой операции. Данный коэффициент дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками. Поэтому одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является выращивание размеров страховых сумм на которые застрахованы различные объекты.

Для оценки финансовой устойчивости, как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.

где

Д – сумма доходов за тарифный период.

З – сумма средств в запасных фондах.

Р – сумма расходов за тарифный период.

Финансовую устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.

Важным фактором характеризующим финансовую устойчивость в страховой организации является рентабельность страховых операций.

где

БП – балансовая прибыль.

СВ – совокупная сумма страховых взносов.