Определение необходимых инвестиций (капитальных вложений)

В данном подразделе следует определить основные параметры инвестиционной деятельности – объём инвестиций в основной капитал, продолжительность и интенсивность их осуществления по периодам строительства проектируемого объекта.

При определении капитальных вложений (единовременных затрат) на осуществление инвестиционного проекта по созданию объекта водохозяйственного назначения в дипломном проекте будут учитываться лишь прямые затраты в виде сметной стоимости строительства (реконструкции) систем водоснабжения и водоотведения, состоящие из следующих затрат:

1) на проведение строительных работ;

2) на приобретение оборудования;

3) на осуществление работ по монтажу оборудования и систем;

4) прочие затраты (проектно-изыскательские и научно-исследовательские работы, подготовка эксплуатационных кадров для проектируемого объекта, а также содержание службы заказчика-застройщика).

Определение указанной стоимости осуществляется в процессе строительного проектирования. При этом стоимость строительства (реконструкции) водопроводной и канализационной системы (объекта водохозяйственного назначения) может определяться путём разработки объектных смет или на основе укрупненных сметных расчетов по укрупненным сметным нормативам и показателям, которые измеряются в базисном уровне цен. Это могут быть: укрупненные показатели базисной стоимости строительства (УПБС) или укрупненные показатели сметной стоимости (УПСС), удельные капитальные вложения (УКВ), данные объектов-аналогов и др.

В данном дипломном проекте определение суммы капитальных вложений на строительство (реконструкцию) сооружений систем водоснабжения (водоотведения) в базисном уровне цен (К_б) рекомендуется проводить с использованием укрупненных показателей сметной стоимости [4] или нормативов удельных капитальных вложений [5]. (может быть дать в приложении?)

Общая стоимость строительства (реконструкции) системы водоснабжения (водоотведения) в текущем уровне цен – сумма капитальных вложений (К) определяется по формуле:

К = К_б · I, (5)

где К_б – сметная стоимость строительства (реконструкции) систем водоснабжения (водоотведения) в базисном уровне цен, тыс.р. (определяется по нормативам);

I – индекс пересчета затрат в текущий уровень цен. Его величина меняется во времени, рекомендуется принимать по [].

Если в дипломном проекте предусматривается вариантное проектирование, то размеры капитальных вложений (в т.ч. стоимость СМР) следует определять по обоим вариантам проектных решений. Результаты расчетов капитальных вложений по вариантам системы водоснабжения (водоотведения) рекомендуется привести в форме таблицы (таблица 7).

Выбор более экономичного варианта будет производиться на основе сравнения суммарных денежных потоков от инвестиционной и операционной деятельности по двум вариантам (критерии выбора приведены в п. 2.2 настоящих методических указаний). Затем следует определить параметры операционной деятельности – производственные затраты (себестоимость продукции) и выручку от реализации продукции и услуг, производимых проектируемым объектом водохозяйственного назначения.

Таблица 7

Потребность в капитальных вложениях на реализацию инвестиционного проекта системы водоснабжения (водоотведения), мощностью ________ тыс. м³ в год

3.2. Расчёт производственных (эксплуатационных) затрат

Годовые эксплуатационные затраты, связанные с функционированием системы водоснабжения (водоотведения), представляют собой текущие издержки предприятий водопроводно-канализационного хозяйства на производство и реализацию продукции водопровода и услуг канализации. Эти издержки называют себестоимостью продукции (услуг), определение которой регламентируется «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утвержденным постановлением Правительства РФ № 552 от 5 августа 1992 г. [9, 10, с. 239 – 241] и приказом Государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу «Об утверждении Методических рекомендаций по финансовому обоснованию цен на воду и отведение стоков» № 302 от 28 декабря 2000 г. [11].

В соответствии с вышеупомянутым «Положением…» все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим элементам:

1) материальные затраты (М);

2) затраты на оплату труда (Т);

3) отчисления на социальные нужды (Н);

4) амортизация основных фондов (А);

5) прочие затраты.

К материальным затратам относятся: сырье и основные материалы; вспомогательные материалы; топливо, энергия, инструмент, запасные части и др. При определении себестоимости продукции в настоящем дипломном проекте в составе материальных затрат будут учитываться лишь основные материальные затраты, т.е. затраты на: химические реагенты (коагулянты, известь, фтор, хлор и т.д.), общие выплаты за сброс в водоем остаточных загрязнений с очищенной сточной жидкостью и затраты на электроэнергию.

При определении материальных затрат по вариантам дипломных проектов, связанных с проектированием очистных канализационных сооружений следует из общей суммы материальных затрат вычесть прибыль от реализации сточной жидкости и осадка, продаваемого для использования в качестве удобрения.

Суммарные затраты на материалы – З_м (химические реагенты) определяются прямым счетом по формуле:

, (6)

где s – номер химического реагента (s = 1, …, S);

–среднегодовой объем продукции водоснабжения и услуг канализации, выполняемый на проектируем объекте, м³;

N_s – норма расхода s-го химического реагента на единицу объёма продукции водоснабжения и услуг канализации, т/м³;

С_s – стоимость s-го химического реагента с учетом его производства и транспортировки (цена приобретения), р/т.

Расчет затрат на химические реагенты рекомендуется выполнять в табличной форме (таблица 8).

Общие выплаты за сброс в водоем остаточных загрязнений с очищенной сточной жидкостью складываются из выплат за сброс загрязнений, концентрация которых не превышает предельно допустимой концентрации – ПДК (В₁) и выплат за сброс в водоем остаточных загрязнений при концентрации, превышающей ПДК (В₂), они определяются в млн р. в год.

Таблица 8

Расчёт затраты на химические реагенты

В₁ рекомендуется определять по формуле [12, с. откуда, источник?? ]:

В₁= 365·(С₁·Q·Т₁·К_{эк сит}) / 10¹², (7)

где С₁ – фактическая концентрация загрязнений в очищенной сточной жидкости, не превышающая ПДК (С₁ ≤ С_пдк), мг/л (определяется по дипломному проекту);

С_пдк – ПДК загрязнений в очищенной сточной жидкости, при выполнении расчётов в дипломном проекте можно принимать по данным таблицы 9, мг/л;

Q – количество реализуемой сточной жидкости, млн м³ /год (по данным дипломного проекта);

Т₁ – норматив платы за сброс в водоем остаточных загрязнений, р./т, устанавливается в зависимости от расхода воды в водоеме и его состояния [13];

К_{эк. сит} – коэффициент экологической ситуации, принимается в зависимости от региона, в котором производится строительство нового объекта или реконструкции действующих очистных сооружений (для Новосибирской области – 1, 08 (12)).

Таблица 9

Усредненные показатели ПДК загрязнений в очищенной сточной жидкости и нормативы платы за сброс загрязнений в водоемы (12), с.??? откуда]

В₂ рекомендуется рассчитывать по формуле [13?, с. ]:

В₂ = 365· (С₂ - С_пдк) ·Q·Т₂·К_{эк сит}) / 10¹², (8)

где С₂ – фактическая концентрация загрязнений в очищенной жидкости, сбрасываемой в водоем, мг/л (по данным дипломного проекта);

Т₂ – норматив платы за сброс в водоем остаточных загрязнений, р. /т, принимается по таблице 9.

Прибыль от реализации сточной жидкостипромышленным или сельскохозяйственным потребителям (П_вод) можно определить следующим образом:

П_вод = Q·Ц_вод , (9)

где Ц_вод – отпускная цена сточной жидкости, р. /м³ .

Прибыль от реализации осадка, используемого в качестве удобрения рассчитывается по формуле:

П_ос = W_ос·Ц_ос, (10)

где W_ос – объем реализуемого обезвоженного или высушенного осадка, млн. м³ /год (по данным дипломного проекта);

Ц_ос – отпускная цена осадка, р. /м³, определяется??? [как].

Затраты на электроэнергию определяются по тарифам энергосистемы, снабжающей водопроводно-канализационное предприятие. При этом следует учитывать, что электроэнергию потребляют электродвигатели и трансформаторы рабочих агрегатов системы водоснабжения (водоотведения).

Тариф на оплату электроэнергии зависит от общей установленной (присоединенной) мощности электродвигателей и трансформаторов. Если она меньше или равна 500 квА, то ее оплата осуществляется по одноставочному тарифу, т.е. по счетчику за потребленную электроэнергию. Если оплачиваемая мощность электродвигателей и трансформаторов больше 500 квА, то расчет осуществляется по двухставочному тарифу: за установленную (присоединенную) мощность электродвигателей и трансформаторов (независимо от количества потребляемой электроэнергии) и потребленную энергию (по счетчику). Оплата трансформаторов и электродвигателей высокого напряжения производится по их суммарной мощности.

Стоимость электроэнергии, отпускаемой, например, ОАО «Новосибирскэнерго» с 1.10.02 для потребителей г.Новосибирска и НСО, которые рассчитываются по одноставочному тарифу – 84 коп. за 1 кВт/ч, а по двухставочному – 44, 3 коп. за 1 кВт/ч потребленной энергии и за установленную мощность 203, 99 р. за 1 кВт в месяц [14].

Расчет годовых затрат на электроэнергию производится следующим образом.

I. Годовые затраты на электроэнергию, потребляемую насосными станциями (Э), и установленную мощность всех двигателей высокого напряжения и трансформаторов определяют по формуле [??? ]:

руб (11)

где Ц – цена (тариф) 1 квт-час электроэнергии, р.;

Q_сут.ср – среднесуточная подача НС в тыс.м³;

Н – расчетный напор насосов, м.в.ст.;

1, 42 –???

N_з – общая мощность рабочих агрегатов с двигателями высокого напряжения, квА;

N_тр – мощность трансформаторов, квА;

С – стоимость 1 квА установленной мощности в месяц, р.

Оплачиваемая установленная мощность электродвигателей высокого напряжения (более 200 квА) определяется по формуле [??? откуда]:

, квА (12)

где – суммарная мощность рабочих электродвигателей высокого напряжения, кВт;

К₁ – коэффициент, учитывающий фактически потребляемую мощность, принимается равным 1, 1;

– коэффициент полезного действия электродвигателя, принимается равным 0, 9;

cos – показатель коэффициента мощности, характеризующий полезно использованную электроэнергию. При нормальной работе двигателя cos в среднем – 0, 8.

Оплачиваемая мощность трансформаторов N_тр определяется по формуле [??? ]:

, (13)

где N_тр – суммарная мощность всех рабочих электродвигателей низкого напряжения на ФС, НС-1, и НС-II, квА;

SN_э –???

K₁ – коэффициент, учитывающий трансформаторный резерв, принимается равным 1, 5;

К₂ – коэффициент, учитывающий электроосветительную нагрузку, принимается равным 1, 05;

cos – принимается 0, 9.

II. Оплата электроэнергии, потребляемой для растворения сухого коагулянта (Э₁), определяется по формуле [??? ]:

, (14)

где G_1k – годовой расход коагулянта, т/год;

G₁ – вес коагулянта за одну поставку, т;

– мощность двигателя рабочих воздуходувок, квт;

Т_в – время работы воздуходувок, час, принимается равной 12 часам.

III. Оплата электроэнергии для приготовления рабочего раствора коагулянта (Э₂) определяется следующим образом [??? ]:

, (15)

где - объемная масса рабочего раствора, т/м³;

b_р – концентрация рабочего раствора, %;

а – чистота продукта, %;

N_в – мощность двигателя одной воздуходувки, квт;

W_расх – объем расходного бака, м³;

Т_{в 1} – время работы одной воздуходувки, принимается 0, 25 часа.

IV. Оплата электроэнергии для перекачки коагулянта (Э₃):

, (16)

где b_к – концентрация раствора в растворных баках, %;

N_н – мощность двигателя насосов, квт;

Q_н – производительность насосов, м³/час, определяется по формуле:

, (17)

где W_раст – объем растворного бака, м³;

Т_п – время перекачки коагулянта, принимается равным 1 час.

V. Оплата электроэнергии насосов-дозаторов (Э₄) определяется по формуле [??? ]:

, (18)

где N_н.д. – мощность двигателя насоса-дозатора, квт;

К – коэффициент, принимаемый при одном рабочем насосе-дозаторе равным 1, 5; при двух и более – равным 1;

Q_н.д. – производительность насоса-дозатора, м³/час.

VI. Оплата электроэнергии, расходуемой для затворения извести (Э₅) [?? ]:

, (19)

где С_1изв. – годовой расход извести, т/год;

П_изв. – производительность известегасилки, т/год;

N_изв. – мощность двигателя известегасилки, кВт.

VII. Оплата электроэнергии для приготовления известкового молока рабочей концентрации и его перемешивания воздухом (Э₆) [?? ]:

, (20)

где Т_в – время работы воздуходувок, принимается 24 часа;

N_в. – мощность двигателя воздуходувки, кВт;

90 –???.

VIII. Оплата электроэнергии, потребляемой при гидравлическом перемешивании известкового молока в расходных баках (Э₇) [?? ]:

, (21)

где T_н – время работы воздуходувок, принимается 24 часа;

N_н. – мощность двигателя насоса, кВт.

IX. Расчет оплаты электроэнергии, потребляемой для дозирования известкового молока, производится аналогично п.п. V и VI.

X. Оплата электроэнергии на промывку фильтров определяется по формуле [??? ]:

, (22)

где Т_пр – время промывки, принимается 0, 25 часа;

N_н. – мощность рабочих промывных насосов, кВт;

n_пр. – количество промывок фильтров в сутки.

Расход электроэнергии для приготовления и дозирования флокулянтов, фтористых соединений и др. реагентов, используемых при обработке воды, определяется по вышеприведенной методике, формулы (? –?).

Затраты на оплату труда производственного персонала – основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, определяются их численностью и заработной платой, начисленной в соответствии с системой оплаты труда, принятой на водопроводно-канализационном предприятии.

Численность производственных рабочих определяется исходя из их расстановки по постам, участкам и структурным подразделениям в соответствии с технологической частью дипломного проекта, а расчет заработной платы указанных рабочих осуществляется с учетом их численного состава, тарифных разрядов и часовых тарифных ставок. При этом учитываются все виды премирования и районные коэффициенты. Минимальная тарифная ставка рабочего первого разряда принимается в соответствии с установленной законодательством на момент выполнения дипломного проекта [15].

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с организационной структурой управления водопроводно-канализационного предприятия, в которой должно быть отражено наличие всех производственных участков и структурных подразделений, предусмотренных в технологической части дипломного проекта [16]. (см. [8], табл. 66.58, 66.59 на с.625].

Размер оплаты труда руководителей, специалистов и служащих рассчитывается исходя из их численности по штатному расписанию и среднемесячной оплаты труда на аналогичном действующем предприятии (или подтвержденной органами государственной статистики для водопроводно-канализационного хозяйства) в условиях конкретного региона.

Затраты на оплату труда всех работников водопроводно-канализационного предприятия по участкам и структурным подразделениям рекомендуется определять в табличной форме (таблица 10). При выполнении настоящих расчётов рекомендуется все затраты на оплату труда распределять между услугами водопровода и канализации поровну.

Таблица 10

Расчёт затрат на оплату труда

Отчисления на социальные нужды осуществляется по установленным нормативам. С 1.01.05 (согласно комментарию к Налоговому кодексу РФ [17]) введен единый социальный налог (взнос), зачисляемый в государственные внебюджетные фонды в размере 26 % от выплат по заработной плате, в т.ч.: в пенсионный фонд РФ – 20 %, в фонд социального страхования – 3, 2 % и в фонды обязательного медицинского страхования – 2, 8 %. Величина этих нормативов устанавливается в законодательном порядке и периодически пересматривается.

Амортизация основных фондов на их полное восстановление (А) включается в себестоимость продукции водопроводно-канализационного предприятия в суммах, определяемых на основе балансовой стоимости основных фондов (Ф_б) и принятых сроков их полезного использования (Т_пи):

А = Ф_б / Т_{пи .} (23)

Сроки полезного использования отдельных видов основных фондов (по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия) рекомендуется принимать следующие: для зданий – 30 лет, для сооружений – 25 лет, для технологического оборудования – 7 лет, для транспортных средств – 4 года, трубопроводов – 18 лет.

К элементу прочие затраты относятся налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ, по обязательному страхованию имущества организации, а также отдельных категорий работников, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, платежи по кредитам в пределах ставок, установленных законодательством, плата за аренду в случае аренды отдельных объектов и др.

Прочие расходы рекомендуется учитывать в размере до 5 % от общей суммы годовых эксплуатационных затрат З' по системе водоснабжения (водоотведения). Тогда величину З' можно найти из соотношения:

З' = М + Т + Н + А + 0, 05 3' . (24)

Результаты расчета годовых эксплуатационных (производственных) затрат рекомендуется свести в таблицу (таблица 11).

При построении денежных потоков от операционной деятельности в настоящем дипломном проекте рекомендуется не учитывать инфляцию и производственные затраты принимать равными по годам (шагам) расчетного периода. Горизонт расчета рекомендуется принимать равным сроку полезного использования зданий, т.е. 30 годам.

Таблица 11

Годовые эксплуатационные затраты по вариантам системы

водоснабжения (водоотведения)