Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Та ризику контролю
⇐ ПредыдущаяСтр 62 из 62
|
|
Аудиторська фірма _________________________
Підприємство ________________________
Період, що перевіряється ____________________
| Питання | Ризик | Джерела | |
| високий | низький | інформації | |
| Зовнішні фактори властивого ризику (загальний стан галузі) | |||
| 1. Який загальний стан економіки галузі? | |||
| спад виробництва | |||
| депресія | |||
| зростання ділової активності | |||
| 2. Чи вплинули негативно на розвиток підприємств у галузі: | |||
| загальний стан економіки в Україні | |||
| picт рівня інфляції | |||
| чинне законодавство | |||
| змін офіційного обмінного курсу іноземних валют | |||
| зміни ставки % банків за короткостроковий кредит | |||
| Інші | |||
| 3. Чи відноситься продукція галузі до: | |||
| конкурентоспроможної | |||
| швидко старіючої | |||
| енергоємної | |||
| матеріалоємної | |||
| трудоємної | |||
| 4. Чи характерний для галузі тривалий виробничий цикл? | |||
| 5. Чи залежить галузь від імпортних поставок паливно-мастильних матеріалів, енергії, сировини тощо? | |||
| 6. Чи відбувались у галузі протягом звітного періоду: | |||
| банкрутства (консервація виробництва) | |||
| забастовки | |||
| 7. Чи отримує галузь значні дотації від уряду? | |||
| 8. Чи спостерігались значні зміни у тенденції прибутковості (збитковості) серед підприємств галузі? | |||
| Внутрішні фактори властивого ризику та ризику контролю | |||
| 1. Якаформа власності підприємства? | |||
| державна | |||
| приватна i т.д. | |||
| 2. Як здійснюється керівництво підприємством? | |||
| одноосібне | |||
| колегіальне | |||
| 3. Чи має керівництво: | |||
| достатню кваліфікацію | |||
| практичний досвід роботи | |||
| 4. Чи має керівництво негативну репутацію? | |||
| 5. Чи є ознаки недостатньої чесності керівництва? | |||
| 6. Чи не знаходиться керівництво під чиїмось впливом? | |||
| 7. Чи здатне керівництво на невиправданий ризик? | |||
| 8. Чи є причини у керівництва прикрасити фінансовий стан підприємства (перекрутити його показники)? | |||
| 9. Чи відбулися у звітному періоді (очікуються найближчим часом після його закінчення) зміни: | |||
| у складі керівництва | |||
| у складі власників | |||
| форми власності | |||
| 10. Чи існує чіткий розподіл функціональних обов’язків на підприємстві? | |||
| 11. Чи співпадає реальний розподіл повноважень членів керівництва з формальним? | |||
| 12. Чи передбачений організаційною структурою підприємства орган внутрішнього контролю? | |||
| ревізійна комісія | |||
| відділ внутрішнього аудиту | |||
| інші | |||
| 13. Чи усвідомлює керівництво важливість бухгалтерського обліку? | |||
| 14. Чи немає конфлікту між керівництвом та головним бухгалтером? | |||
| 15. Чи здійснюються інвентаризації перед складанням річної звітності? | |||
| 16. Чи укладені договори про матеріальну відповідальність у передбачених законодавством випадках? | |||
| 1 7: Чи відбулись зміни у складі традиційних користувачів звітності у звітному періоді (передбачаються найближчим часом після його закінчення)? | |||
| 18. Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві? | |||
| 19. Чи спостерігається висока плинність кадрів серед: | |||
| Працівників бухгалтерії | |||
| матеріально відповідальних ociб | |||
| 20. Чи є підприємство позивачем (відповідачем) у судовій справі? | |||
| 21. Чи є філії (дочірні підприємства)? | |||
| 22. Чи вистачає підприємству власних оборотних коштів? | |||
| 23. Чи використовуються підприємством позики? | |||
| 24. Чи спостерігається високий рівень постійних витрат? | |||
| 25. Чи є підприємство збитковим (прибутковим)? | |||
| 26. Чи були значні фінансові втрати на підприємстві? | |||
| 27. Чи залежить підприємство від: | |||
| незначної кількості замовників | |||
| незначної кількості постачальників | |||
| 28. Чи носять постійний характер порушення зобов'язань: | |||
| постачальників перед підприємством | |||
| підприємства перед замовниками | |||
| 29. Чи здійснює підприємство кілька видів діяльності? | |||
| 30. Які форми оплати переважають на підприємстві: | |||
| Готівкова | |||
| безготівкова | |||
| обмін | |||
| 31. Чи здійснювались нетрадиційні господарські операції протягом звітного періоду? | |||
| 32. Який спосіб обліку реалізації застосовується на підприємстві | |||
| нарахування | |||
| касовий | |||
| 33. Чи високий рівень складності здійснюваних господарських операцій? | |||
| 34. Чи здійснює підприємство зовнішньоекономічну діяльність? | |||
| 35. Чи застосовується на підприємстві: | |||
| ручна обробка інформації | |||
| комп'ютерна | |||
| 36. Чи здійснювались перевірки діяльності підприємства у звітному році: | |||
| ДПАУ | |||
| вищестоящою організацією | |||
| іншими уповноваженими органами (вказати, якими саме) | |||
| 37. Чи проводився аудит у попередньому звітному періоді? | |||
| 38. Чи сплачувало підприємство значні санкції по податках i платежах: | |||
| у попередньому звітному періоді | |||
| протягом звітного періоду | |||
| 39. Чи при попередньому аудиті | |||
| піднімались питання обмеження аудиту | |||
| виникали суперечки щодо розміру оплати | |||
| інші конфлікти із аудиторами чи аудиторськими фірмами | |||
| зафіксовані недоліки у системі внутрішнього контролю | |||
| порушувалась незалежність аудиторів | |||
| 40. Чи відбувались у звітному періоді: | |||
| зміни в обліковій політиці підприємства | |||
| зміни у виробничій діяльності(освоєння нових видів діяльності, продукції тощо) | |||
| маркетинговій політиці (освоєння нових ринків збуту, нова цінова політика тощо) | |||
| 41. Чи є ще якісь особливі обставини, що можуть вплинути на оцінку ризику? |
Попередня оцінка власного ризику:
Низький _______ середній ______ високий
(потрібне обвести)
Попередня оцінка ризику контролю:
Низький _______ середній ______ високий
(потрібне обвести)
Ризик невиявленння =?
Додаток 5
План проведення аудиторських процедур
| Розділи (етапи) аудиту | Види аудиторських процедур, що виконуються | |||||||||
| Інвентаризація | Контрольні заміри | Лабораторний аналіз | Експертиза | Службове розслі- дування | Експеримент | Економічний аналіз | Статистичні розрахунки | Економіко-математичні методи | Інспекція | |
| Основні засоби | ||||||||||
| Нематеріальні активи | ||||||||||
| Фінансові інвестиції | ||||||||||
| Запаси | ||||||||||
| Грошові кошти | ||||||||||
| Розрахунки | ||||||||||
| Витрати | ||||||||||
| Доходи | ||||||||||
| Власний капітал | ||||||||||
| Фінансові результати |
Склав __________________________________
(підпис)
Додаток 6