Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Налоговые органы.
|
|
Налоговые органы – этоединая централизованная государственная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
При Министерстве финансов создана Федеральная налоговая служба (ФНС).
ФНС – это федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю за налогами и сборами.
В ведении ФНС находятся:
· межрегиональные инспекции ФНС (их 8 по количеству Федеральных округов);
· управления ФНС по субъектам РФ;
· территориальные инспекции ФНС (в каждом муниципальном образовании).
Налоговые органы имеют право:
· Требовать от налогоплательщика документы по исчислению и уплате налогов и сборов;
· Проводить налоговые проверки;
· Требовать устранения выявленных нарушений законодательства;
· Взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также пени и штрафы;
· Вызывать налогоплательщика для дачи пояснений;
· Приостанавливать операции по счетам и налагать арест на имущество налогоплательщика.
и т.д. см. НК РФ ч. 1 р.3 гл. 5 ст. 31
Налоговые органы обязаны:
· Вести в установленном порядке учёт налогоплательщиков;
· Бесплатно информировать о действующих налогах и сборах;
· Соблюдать законодательство о налогах и сборах;
· Осуществлять контроль за соблюдением этого законодательства;
· Соблюдать налоговую тайну и т.д.
и т.д. см. НК РФ ч. 1 р.3 гл. 5 ст. 32
| Лекция № 7. Система налогов и сборов в РФ |
Система налогов и сборов РФ – это совокупность налогов и сборов, установленных на территории РФ.
Система налогов и сборов РФ состоит из 14 налогов и сборов и 5 специальных налоговых режимов.
Налоги и сборы делятся на три вида в зависимости от территориального уровня:
I. Федеральные налоги и сборы (устанавливаются НК РФ и действуют на территории всей страны):
1. Налог на добавленную стоимость;
2. Налог на доходы физических лиц;
3. Налог на прибыль организаций;
4. Государственная пошлина;
5. Акцизы;
6. Налог на добычу полезных ископаемых;
7. Водный налог;
8. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
II. Региональные налоги (устанавливаются законами субъектов РФ и действуют на территории конкретного субъекта РФ):
1. Налог на имущество предприятий;
2. Налог на игорный бизнес;
3. Транспортный налог.
III. Местные налоги (устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и действуют на территории конкретного муниципального образования):
1. Земельный налог;
2. налог на имущество физических лиц;
3. Торговый сбор.
IV. Специальные налоговые режимы:
1. Система налогообложения в виде единого налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности;
2. Упрощённая система налогообложения;
3. Патентная система налогообложения;
4. Система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей;
5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
| Лекция № 8. Элементы налогообложения |
Согласно принципа установления всех элементов налогообложения, каждый налогоплательщик должен знать как, когда и в каком порядке он должен исчислять и уплачивать данный налог.
Элемент – это составная часть чего-либо.
Элемент налогообложения – это составная часть налога.
| № п/п | Наименование элемента | Сущность элемента | Разновидности элемента |
| 1. | Налогоплательщик (кто платит налог?) | Это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплачивать налог за счёт собственных средств. | 1.Организации. 2. Физические лица. 3. Индивидуальные предприниматели. |
| 2. | Объект налогообложения (что облагается налогом?) | Любой объект, с наличием которого возникает обязанность по уплате налога. | Выручка, прибыль, доход, имущество, транспортное средство, земельный участок |
| 3. | Налоговая база. (сколько облагается налогом?) | Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. С неё исчисляется налог. | 1. Выручка от реализации. 2. Сумма прибыли. 3. Величина дохода. 4. Стоимость имущества. |
| 4. | Налоговая ставка (сколько взимается налога?) | Конкретно установленная величина налоговых отчислений. | Устанавливаются: · В процентах; · В твёрдых денежных суммах; |
| 5. | Налоговые льготы (кто платит меньше?) | Преимущества отдельных категорий налогоплательщиков, выражающиеся в возможности платить меньше либо не платить вообще. | 1. Возможность платить меньше: - меньшая налоговая ставка; - предоставление налоговых вычетов; 2. Возможность не платить: - освобождение от уплаты налога. |
| 6. | Налоговый период. (когда исчислять и уплачивать налог?) | Период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. Устанавливается для каждого вида налога отдельно. Может включать один или нескольких отчётных периодов. | Виды налоговых периодов: · Календарный год. · Квартал. · Месяц. |
| 7. | Порядок исчисления налога. (как исчислять?) | Порядок исчисления определён для каждого налога отдельно в НК РФ | Большинство налогов исчисляется по формуле: Налоговая база х налоговую ставку |
| 8. | Порядок и сроки уплаты налога (когда платить?) | Конкретная дата или период, в течение которого налогоплательщик обязан внести налог в бюджет. Уплата может производиться разовой уплатой всей суммы или по частям (с авансовыми платежами). | Устанавливается по каждому налогу отдельно. |
| 9. | Порядок и сроки подачи налоговой отчётности. (когда отчитываться?) | Конкретная дата или период, в течение которого налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы налоговую отчётность по данному виду налога. | Устанавливается по каждому налогу отдельно. |
| Лекция № 9. Налоговая отчётность |
Налоговая отчетность – это документация, содержащая информацию об исчислении налогов, и предназначенная для подачи в налоговые органы.
Основной вид налоговой отчетности – налоговые декларации по каждому виду налога.
Налоговая декларация - это письменное заявление, которое содержит сведения об исчислении конкретного налога конкретным налогоплательщиком за налоговый период.
Также к налоговой отчётности можно отнести:
· Расчёт авансовых платежей – это письменное заявление, которое содержит сведение об исчислении авансового платежа по конкретному налогу за отчётный период;
· Справку 2-НДФЛ;