Особенности установления налога на имущество организаций на территории Красноярского края.

В Красноярском крае налог на имущество организаций установлен ЗАКОНОМ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ «О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ» от 8 ноября 2007 года № З-674.

Согласно ст.2 п. 1 в крае установлена ставка налога 2, 2 %.

Ставка 1, 1% для организаций, осуществляющих добычу нефти и природного газа, производство нефтепродуктов

Ставка 0, 5 % установлена в отношении аптечных учреждений осуществляющих льготный отпуск лекарств.

Полностью освобождены от уплаты налога:

а) органы законодательной, исполнительной власти края, органы местного самоуправления, Избирательную комиссию Красноярского края, Счетную палату Красноярского края, Уполномоченного по правам человека в Красноярском крае;
б) организации народных художественных промыслов;

в) организации - в отношении краевых и муниципальных автомобильных дорог общего

пользования, а также в отношении мостов, путепроводов, эстакад, труб, тоннелей и иных дорожных сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных дорог;
г) религиозные организации;

д) бюджетные учреждения, финансируемые из краевого бюджета, - в отношении имущества, используемого для осуществления следующих видов деятельности: издания газет, государственной противопожарной службы, содержания автомобильных дорог, реализации лесохозяйственных регламентов в лесничествах и лесопарках, строительства и реконструкции объектов капитального строительства, обеспечения безопасности в чрезвычайных ситуациях, организации предоставления государственных и муниципальных услуг в многофункциональных центрах;
е) некоммерческие организации, финансируемые из краевого и (или) местного бюджетов, - в отношении объектов, в том числе находящихся в стадии реконструкции, используемых для предоставления населению услуг культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения, социального обеспечения;

ж) товарищества собственников жилья;

з) организации, осуществляющие использование древесных отходов;

и) некоммерческие организации, получающие субсидии из краевого и (или) местного бюджетов на оказание государственных и (или) муниципальных услуг (выполнение работ) в соответствии с государственным (муниципальным) заданием;

к) казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств краевого или местного бюджетов;

л) медицинские организации, оказывающие медицинскую помощь в рамках территориальной программы государственных гарантий оказания населению Красноярского края бесплатной медицинской помощи.

м) образовательные учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
н) организации, осуществляющие производство поликристаллического кремния.
о) организации, осуществляющие обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки отходов драгоценных камней

п) некоммерческие организации, финансовое обеспечение деятельности которых (не менее 70 процентов в течение налогового периода) осуществляется за счет средств краевого или местного бюджетов через систему обязательного медицинского страхования;

р) медицинские организации, оказывающие медицинскую помощь в рамках территориальной программы государственных гарантий оказания населению Красноярского края бесплатной медицинской помощи.

с) организации, осуществляющие производство электроэнергии тепловыми электростанциями, у которых в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации мощности, электрической и тепловой энергии, произведенных тепловыми электростанциями, составляет не менее 75 процентов.

Согласно закону края отчётные периоды установлены, и налогоплательщики обязаны в течение налогового периода уплачивать авансовые платежи по налогу по итогам каждого отчетного периода.
Сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной по итогам налогового периода, и суммами фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Уплата авансовых платежей по налогу производится в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу. Уплата налога по итогам налогового периода производится в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода.

Транспортный налог относится к региональным налогам. Устанавливается НК РФ гл.28, вводится в действие законами субъектов РФ.

1. Налогоплательщики: ст. 357 НК РФ

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (юридические лица, физические лица).

2. Объект налогообложения: ст. 358 НК РФ

Транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке (в органах государственной регистрации автотранспортных средств)

Являются объектом налогообложения:

1) Наземные транспортные средства (автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные механизмы и машины на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани и другие наземные транспортные средства);

2) Воздушные транспортные средства (самолёты, вертолёты и другие воздушные транспортные средства);

3) Водные транспортные средства (моторные лодки, гидроциклы, теплоходы, яхты, катера, парусные суда, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные транспортные средства).

Не являются объектом налогообложения:

· тракторы;

· самоходные комбайны всех марок;

· специальные автомашины (молоковозы, скотовозы).

· легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;

· легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л/с, приобретённые через органы социальной защиты населения;

· весельные лодки;

· моторные лодки с объёмом двигателя мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

· промысловые морские и речные суда;

· транспортные средства, находящиеся в розыске

· и т.д. см. ст.358 НК РФ

3. Налоговая база: ст. 359 НК РФ

Порядок определения налоговой базы зависит от объекта налогообложения.

Так для транспортных средств, имеющие двигатель, критерием определения налоговой базы является мощность двигателя в лошадиных силах.

Для других транспортных средств другие критерии см. НК РФ гл. 28 ст.359.

4. Налоговые ставки: ст. 361 НК РФ

Налоговая ставка устанавливается в твёрдых денежных суммах, т.е. в рублях на 1 л/с.

Её размер зависит от вида транспортного средства.

Базовая таблица ставок приведена в НК РФ применительно ко всем категориям транспортных средств.

Законодательные органы субъекта РФ имеют право увеличить или уменьшить эти ставки на совей территории но не более, чем в 10 раз.

Уменьшение не распространяется на ставки для легковых автомобилей мощностью двигателя до 150 л.с. включительно.

Также субъекты могут установить дифференцированные налоговые ставки внутри одной категории транспортных средств в зависимости от возраста транспортного средства и его экологического класса.

с 1 января 2014 года за автомобили дороже 3 млн руб. транспортный налог, а также авансы по нему (если в вашем регионе они установлены) нужно считать с учетом повышающего коэффициента. Об этом сказано в новой редакции п. 2 ст. 362 Налогового кодекса. Перечень авто, средняя стоимость которых 3 млн руб. и выше, Минпромторг России будет ежегодно публиковать в интернете до 1 марта. Размеры коэффициентов зависят от возраста автомобиля и его средней стоимости.