Ставки налога по операциям с нерезидентами

- субъекты хозяйствования, находящиеся на общей системе налогообложения, в т.ч. плательщики сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, а также плательщики сельскохозяйственного налога:

- 10% от суммы приобретения продукции (товара);

- 20% от суммы приобретения работ/услуг.

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога II группы:

- 10% от суммы приобретения продукции (товара);

- 20% от суммы приобретения работ/услуг.

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога I группы или патентной системы:

- 10% от суммы приобретения продовольственной группы товаров, разрешенных для ввоза на территорию Луганской Народной Республики.

4. На кого не распространяются нормы пункта 75.3. статьи 75 Закона 79 – II?

Нормы пункта не распространяются и налог не уплачивается при:

1. приобретении электроэнергии, газа, горячего водо-, теплоснабжения; воды, услуг связи у субъектов вне зависимости от его статуса (резидент или нерезидент);

2.осуществлении операций в рамках заключенных внешнеэкономических контрактов субъектами хозяйствования, зарегистрированными в установленном законодательством порядке в качестве субъектов внешнеэкономической деятельности.

При этом, обязательными условиями являются наличие внешнеэкономического контракта и/или надлежащим образом оформленной грузовой таможенной декларации или другого документа, подтверждающего ввоз товара на территорию Луганской Народной Республики и уплату ввозной пошлины в Государственный бюджет Луганской Народной Республики.

Договора, заключенные между субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики и Донецкой Народной Республикой рассматриваются как договора во внешнеэкономической деятельности при условии подтверждения факта регистрации контрагента в качестве плательщика ДНР.

3. реализации непродовольственной группы товаров плательщиками упрощенного налога І группы и патентной системы.

5. Какие документы являются первичными?

К первичным документам, подтверждающих факт приобретения товара, в частности относятся:

- накладная;

- товарный чек;

-товарно-транспортная накладная;

- грузовая таможенная декларация или Т16;

- акт закупки при приобретении продукции у физического лица при условии оплаты подоходного налога в размере 13%;

Основанием для подтверждения факта приобретения сельхозпродукции у населения являются, в том числе:

- акт закупки;

- справка администраций городов и/или районов Луганской Народной Республики о наличии земельного участка для ведения подсобного хозяйства;

- справка, выданная соответствующим органом, осуществляющим контроль в санитарно-ветеринарной сфере»;

- квитанция об уплате подоходного налога в соответствии с требованиями пункта 122.3. статьи 122 №79-II за сданную молочную продукцию и мясо в размере 5 процентов, прочих видов продукции – 13 процентов. При этом данные суммы должны быть включены в Декларацию по подоходному налогу.

6. Кто и какие документы обязан выдавать для подтверждения факта приобретение товара?

- субъекты хозяйствования, находящиеся на общей системе налогообложения (плательщики налога на прибыль), осуществляющие оптовую торговлю (при расчете наличными средствами):

- накладная;

- кассовый чек;

- приходный кассовый ордер (для производителей и сферы услуг).

- субъекты хозяйствования, осуществляющие оптовую торговлю (кроме оптовой торговли подакцизной группой товаров) с доставкой товаров покупателям:

- накладная;

- расчетные квитанции или кассовый чек;

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога II группы:

- копия свидетельства плательщика упрощенного налога;

- накладная;

- расчетная квитанция (кроме торговли подакцизной группой товаров) или - кассовый чек.

- субъекты хозяйствования, осуществляющих торговлю с не стационарных мест торговли и уплачивающих патент в размере 6 000 рублей:

- копия патента;

- накладная;

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога I группы и уплачивающие налог по ставке 2, 5 %:

- копия свидетельства плательщика упрощенного налога;

- накладная;

- расчетная квитанция.

При этом обращаем внимание, что не могут осуществлять оптовую торговлю (реализацию товара не конечному потребителю) плательщики упрощенного налога I группы (в т.ч. альтернативной фиксированной ставки 2000 рублей) и патентной системы, за исключением вышеуказанных субъектов.

В случае установления факта невыдачи кассового чека или расчетной квитанции субъекты хозяйствования, находящиеся на общей системе налогообложения или являющиеся плательщиками упрощенного налога привлекаются к финансовой ответственности в пятикратном размере стоимости проданных товаров (предоставленных услуг).

Ответственность за подтверждение приобретенного товара возлагается на субъекта хозяйствования, который реализует такой товар или использует в собственной хозяйственной деятельности. Поэтому рекомендуем субъектам хозяйствования при приобретении продукции требовать в обязательном порядке у продавца первичные, расчетные документы и копию свидетельства плательщика упрощенного налога или патента в случае приобретения товара у данной категории плательщиков.

7.Какие действия субъектов хозяйствования при отсутствии подтверждающих документов?

Для субъектов хозяйствования, находящихся на общей системе налогообложения, в т.ч. плательщиков сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, а также плательщиков сельскохозяйственного налога

При наличии документа на приобретение товара, но без надлежащим образом оформленной грузовой таможенной декларации или другого документа, подтверждающего ввоз товара на территорию Луганской Народной Республики и уплату ввозной пошлины в Государственный бюджет Луганской Народной Республики субъекты хозяйствования обязаны уплатить налог по операциям с нерезидентами в размере 10 процентов от стоимости приобретения и задекларировать данную сумму в отдельной налоговой декларации по операциям с нерезидентами с дальнейшим отнесением расходов по приобретению товара, работ (услуг) в состав валовых расходов налогоплательщика. Сумма уплаченного налога на прибыль по операциям с нерезидентами в состав валовых расходов субъекта хозяйствования не включается.

В случае отсутствия документов данный товар будет признаваться как бесплатно полученный. При этом налог по операциям с нерезидентами не уплачивается, а в соответствии с подпунктом 71.1.5. пункта 71.1. статьи 71 в состав валового дохода будет включаться вся сумма реализации данного товара без права включения в состав валовых расходов налогоплательщика.