Банковская тайна

Основная статья: Банковская тайна

В некоторых странах все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах её клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией. Банковская тайна часто критикуется за то, что она является одним из основных инструментов теневой экономики и организованной преступности.

БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ — денежный капитал, привлеченный банком из разных источников, используемый для проведения банковских операций, образующий финансовые ресурсы банка. Собственный капитал банка (равный сумме акционерного и резервного капитала) представляет часть банковского капитала, вложенную владельцами (акционерами) банка.

Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с. — (Б-ка словарей " ИНФРА-М").

БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ — 1) совокупность денежных капиталов, привлеченных в банки и используемых ими для кредитно-расчетных и других операций, т.е. банковские ресурсы; 2) собственный (акционерный и резервный) капитал банков, составляющий меньшую часть банковского капитала.

· Банковский капитал — денежный капитал, привлеченный банком из разных источников и используемый для проведения банковских операций. Банковский капитал образует финансовые ресурсы банка. По английски: Banking capital См. также: Банковские ресурсы Финансовый словарь… … Финансовый словарь

· БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ — денежный капитал, привлеченный банком из разных; источников, используемый для проведения банковских операций, образующий финансовые ресурсы банка. Собственный капитал банка (равный сумме акционерного и резервного капитала) представляет часть… … Экономический словарь

· БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ — совокупность денежных капиталов (собственных и привлеченных средств), которыми оперируют банки. Будучи вложенным в банковское дело, банковский капитал приносит банковскую прибыль … Большой Энциклопедический словарь

· банковский капитал — совокупность денежных капиталов (собственных и привлечённых средств), которыми оперируют банки. Будучи вложенным в банковское дело, банковский капитал приносит банковскую прибыль. * * * БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ, совокупность денежных … Энциклопедический словарь

· Банковский капитал — 1) совокупность денежных капиталов (банковских ресурсов), которыми оперируют капиталистические банки; образуют всю сумму пассива их баланса. Б. к. включает: собственные средства (акционерный капитал, резерв и собственный капитал банкира); … Большая советская энциклопедия

· БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ — 1) совокупность денежных капиталов, привлеченных в банки и используемых ими для кредитно расчетных и других операций, т.е. банковские ресурсы; 2) собственный (акционерный и резервный) капитал банков, составляющий меньшую часть банковского…

Понятие «банковский капитал» употребляется в экономической литературе и на практике довольно часто, и в зависимости от контекста в этот термин вкладывается разный смысл. Банковский капитал отождествляется с такими терминами, как «собственный капитал», «собственные средства», «банковские ресурсы» и т.п. Не прибегая к анализу всех точек зрения на понятие «банковский капитал», дадим такое определение, которое, по нашему мнению, лучше всего отражает его существенные черты: банковский капитал - это денежные средства и выражена в денежной форме доля материальных, нематериальных и финансовых активов, находятся в распоряжении банков и используемых ими для осуществления операций по размещению средств и предоставление услуг с целью получения прибыли.

Более глубокому пониманию понятия «банковский капитал» способствует его разделение на отдельные составляющие с последующим группировка их по однородным признакам, т.е. классификация видов банковского капитала. В зависимости от цели и задач, которые ставятся во время классификации, используются различные ее критерии. Однако при этом следует учитывать, что, мобилизуя свободные денежные средства одних субъектов рынка и передавая их разными способами другим субъектам, банки всегда руководствуются главной целью своей деятельности - получение прибыли.

Не прибегая к анализу всех критериев классификации банковского капитала (это выходит за рамки нашего исследования, мы остановимся на одном из них. Самой распространенной является классификация банковского капитала за источником его образования. Различают привлеченный, одолженных и собственный банковский капитал. Привлеченный капитал - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные банком на вклады. Операции, связанные с привлечением средств на вклады, называются депозитных, а такое привлечение - депозитным. Заимствования средств на межбанковском рынке, в центральном банке, либо путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке называется не депозитного, а полученный таким образом банковский капитал - одолженных. Общим для привлеченного и одолженного банковского капитала является то, что это чужие для банка средства, его обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Собственный капитал банка представляет собой денежные средства и выраженную в денежной форме часть имущества, которые принадлежат его владельцам, обеспечивающих экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость банка, используются для осуществления банковских операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка имеет незначительную удельный вес в совокупном банковском капитале. Это объясняется спецификой деятельности банков как финансовых посредников, осуществляющих мобилизацию временно свободных средств на денежном рынке с последующим их размещением среди юридических и физических лиц. Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательства. Это четко прослеживается через функции, которые выполняет собственный капитал банка.

Суть защитной функции собственного капитала заключается в том, что он служит прежде всего для защиты интересов вкладчиков и кредиторов банка, для покрытия возможных убытков от банковской деятельности. Эта функция включает гарантирования вкладов, которая защищает интересы вкладчиков банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от его текущей деятельности. Указанные убытки, как правило, покрываются за счет текущих доходов. Если их для этого, а также для покрытия непредвиденных расходов недостаточно, то используется доля собственного капитала. Поэтому, когда банк имеет достаточный резервный капитал и другие подобные резервы, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при наличии убытков от текущей деятельности. Использование привлеченного и одолженного капитала для покрытия текущих убытков с экономической точки зрения недопустимо, поскольку они сами являются долгом банка перед кредиторами и вкладчиками.

Роль защитной функции собственного капитала банка меняется под действием ряда факторов: общеэкономического и финансового состояния страны, а также стабильности денежной сферы; состояния гарантирования вкладов в стране; стратегии и тактики банков, прежде всего в области подчинения их обеспечению ликвидности и финансовой устойчивости. Чем выше в стране уровень развития гарантирования вкладов и осуществления активных операций, тем меньшие требования к защитной функции собственного капитала и тем меньше его сумма может находиться в обороте банка. Однако чрезмерное «захват» ликвидными и без рисковыми активами приводит к снижению доходности банка, потери его позиций на денежном рынке и рынке банковских операций и услуг.

Следующая функция собственного капитала - обеспечение оперативной деятельности банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности указанная функция в банковской деятельности является второстепенной (по сравнению с защитной функцией) для собственного капитала банка. Однако недооценивать или игнорировать ее не следует, особенно на первых шагах создания и деятельности банка, когда за счет собственного капитала формируется его инфраструктура и разворачивается банковская деятельность. Ощутима роль этой функции собственного капитала в процессе дальнейшего расширения и структурного развития банка, разработка и внедрение новых банковских технологий и продуктов.

Сущность регулирующих функции заключается в том, что через фиксацию размера собственного капитала (или отдельных его составляющих) регулировочные и надзорные органы влияют на деятельность банка в целом. В частности, установление норматива адекватности регулятивного капитала (платежеспособности) имеет целью не допустить чрезмерного минимизации банками собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, снизить риск банкротства банков и повысить уровень защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

Многофункциональное назначение собственного капитала делает его неоднородным по своему составу. Одна его часть, предназначенная для обеспечения банковской деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного капитала, частично резервного и субординированного капитала, эмиссионных разниц, переоценки основных средств, фондов развития банка и материального поощрения его работников. Вторая часть собственного капитала предназначена для страхования активных и других операций и услуг банка от убытков. Эта часть более подвижная и выступает частично в форме резервного капитала, резервов для покрытия вероятных убытков от активных операций. Третья часть предназначена для регулирования размера собственного капитала, однако

может использоваться также для обеспечения банковской деятельности и для страховых потребностей банка. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный, может изменяться в зависимости от изменения стратегических и тактических целей самого банка, а также от изменения требований регулирующих и надзорных органов. Указанная часть собственного капитала выступает в форме не распределенной прибыли, частично для этого могут привлекаться средства на условиях субординированного долга.

Лучше понять сущность собственного банковского капитала дает возможность его классификация по различным признакам.

В зависимости от организационно-правовой формы деятельности банка его собственный капитал делится на акционерный и паевой. Акционерный собственный капитал формируется изначально от выпуска и размещения акций. В случае продажи акций по цене выше, чем номинальная стоимость, учредители (акционеры) банка получают эмиссионный доход, который является частью собственного капитала. Дальнейший рост акционерного капитала происходит как за счет капитализации части прибыли и некоторых других средств, так и через допэмиссию акций. Заметим, что иногда акционерным называется собственный капитал, который принадлежит акционерному банку на правах собственности, а значит, и его акционерам. Иногда акционерный капитал в экономической литературе рассматривается в узком смысле - как мобилизованных путем эмиссии акций.

Паевой собственный капитал первоначально формируется за счет взносов денежных средств и имущества (паев) в уставный капитал банка. Паевые банки организуются на основе обществ с ограниченной ответственностью и кооперативных банков, в которых ответственность каждого участника ограничена размером его взноса. В случае выхода участника из паевого банка ему выплачивается стоимость части имущества банка, пропорционально его доле в уставном капитале.

По форме инвестирования выделяют формирования собственного капитала в денежной, материально-вещевой форме и в форме финансовых активов. Действующим законодательством Украины предусмотрено формирование собственного капитала банков только в денежной форме в национальной и свободно конвертируемой иностранной валюте (для учредителей или участников банков-не резидентов). Денежная форма наиболее распространена, универсальная и ликвидная, то есть легко трансформируется в другие формы. Собственный капитал в материально-вещевой форме формируется в виде зданий, сооружений, оборудования и т.п. Собственный капитал в форме финансовых активов состоит из акций, облигаций и т.д. В отечественной банковской практике формирования собственного капитала банков за счет финансовых активов не производится.

В зависимости от формы собственности различают следующие виды собственного капитала банка: частный, основанный на собственности физического лица; коллективный - основанный на собственности коллектива, различных видов хозяйственных обществ и предприятий; государственный, который на правах собственности принадлежит государству.

По признаку резидентности различают собственный капитал национальный, который сформирован и принадлежит по праву собственности юридическим и физическим лицам-резидентам Украины, и иностранный, который сформирован и принадлежит на правах собственности юридическим и физическим лицам-не резидентам.

По характеру использования различают собственный капитал, который накапливается, и собственный капитал, который потребляется. Первый используется для производственных нужд, т.е. для осуществления банковских операций и предоставления услуг, а второй - потребляется, т.е. используется, в частности, на материальное стимулирование и социальное развитие коллектива банка.

В зависимости от характера использования в банковской деятельности собственный капитал банка делится на рабочее и нерабочее. Рабочим является собственный капитал, который приносит банку доход, а нерабочим - капитал, вложенный в активы, которые не только не приносят банку доходов, а иногда и вызывают убытки.

В зависимости от способа расчета выделяют балансовый и регулятивный собственный капитал. Балансовый собственный капитал рассчитывается как разница между балансовой стоимостью активов и обязательств банка. Регулятивный собственный капитал используется органами банковского надзора для вычисления экономических нормативов деятельности банков и некоторых других нужд. Вычисление регулятивного собственного капитала проводится по довольно сложной формуле, которая постоянно корректируется Национальным банком Украины. За основу берут показатель балансового собственного капитала, который затем корректируется (как правило, уменьшается) на различные статьи баланса, характеризующих банковские риски.

Исходя из порядка и источники формирования различают: уставный капитал; резервный капитал и другие специальные фонды и резервы; не распределенная прибыль; субординированный капитал.

Банковский капитал,

1) совокупность денежных капиталов (банковских ресурсов), которыми оперируют капиталистические банки; образуют всю сумму пассива их баланса. Банковский капитал включает: собственные средства (акционерный капитал, резерв и собственный капитал банкира); привлечённые средства (вклады промышленных предприятий — у депозитных или коммерческих банков; банковские облигации или закладные листы — у банков долгосрочных вложений; мелкие вклады — у сберегательных касс и банков).

2) Собственный капитал банков, состоящий для банкира (или банкирского дома) из принадлежащих ему средств, а для акционерного банка — из выручки от размещения банковских акций. Банковский капитал приносит его владельцу банковскую прибыль, норма которой равна средней, аналогично промышленной и торговой прибыли. Таким образом, Банковский капитал относится к функционирующему предпринимательскому капиталу, в отличие от ссудного капитала — капитала собственности. В условиях домонополистического капитализма Банковский капитал был обособлен от промышленного капитала и обслуживал последний краткосрочными кредитными и расчётными операциями. В эпоху империализма монополистический Банковский капитал сращивается с монополистическим промышленным капиталом, в результате чего образуется

Источника формирования банковских ресурсов отображаются в правой части балансового отчета и называются пассивами банка. За источниками формирования пассивы не однородные и состоят из собственного капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами.
За экономическим содержанием капитал банка — это собственные средства основателей или акционеров (владельцев банка), внесенные ими на свой риск для получения доходов. Риск владельцев заключается в том, что уровень доходности капитала может быть низким или деятельность послужит причиной убытков, банк обанкротится, из-за чего они могут потерять свои средства.

Обязательства — это чужие деньги, временно предоставленные их владельцами в распоряжение банка на определенных условиях. Обязательство целесообразно поделить на две группы — привлеченное и заимствованное средства.

Привлеченные средства — это обязательство банка перед вкладчиками, которые предоставили свои свободные денежные средства для хранения на определенных условиях, называют депозитной базой. Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то можно обратиться к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения таких операций формируются заимствованные средства или недепозитные обязательства (обязательство перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. По совокупному объему привлеченное и заимствованное средства банка в несколько раз превышают капитал, который предопределяется спецификой банковской деятельности. Каждый вид банковских пассивов (капитал, привлеченное и заимствованное средства) имеет свои особенности, которые определяются правами собственности и разнообразием источников их формирование, а потому нуждаются в применении соответствующих методов управления.

Банковский капитал сыграет определяющую роль в процессе создания и функционирование коммерческого банка, хотя за величиной представляет незначительную часть совокупных ресурсов банка. Доля собственного капитала в ресурсах банка должны быть не низшей за 8 %, тогда как для промышленных предприятий это соотношение, как правило, составляет 50 % и выше.
Формирование собственной капитальной базы является необходимым условием будущей деятельности банка. Поэтому одна из серьезных проблем, которые возникают перед менеджментом банка, состоит в привлечении и поддержке достаточного объема собственного капитала.

Собственный капитал банка выполняет такие функции:
1) защитную;
2) оперативную;
3) регулирующую.

Суть защитной функции заключается в том, что капитал служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Т.е. капитал банка сыграет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разнообразных банковских рисков.

Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала есть главной на протяжении всего периода функционирования банка.

Функция обеспечения оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретение или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банка, внедрение банковских технологий и систем связи. В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности.

Содержание регулирующей функции капитала заключается в том, что через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составных надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, для определения обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБУ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов (кроме нормативов ликвидности) (приложение 1). Т.е. величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций.

Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и совместных предприятий.

Банковский капитал неоднородный за своим составом и включает основной капитал и дополнительный капитал.

Основной капитал (капитал первого уровня) является самой стабильной частью собственного капитала банка и соответственно действующим в Украине нормативным актам [9] включает такие составные:
а) фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал;
б) раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли банка (резервы, обнародованные банком в финансовой отчетности), в частности:

• дивиденды, направленные на увеличение уставного капитала;
• эмиссионные разности - сумма превышения доходов, полученных от первичной эмиссии собственных акций и других корпоративных прав, над их номиналом;
• резервные фонды, которые создаются согласно законам Украины;
• общие резервы, которые создаются под неопределенный риск во время проведения банковских операций;
• прибыль прошлых годов;
• прибыль прошлых годов, который ожидает утверждение.

Эти составу включаются в основной капитал лишь при условии, что они отвечают таким критериям: отчисление в резервы и фонды осуществлены из прибыли после налогообложения или из прибыли к налогообложению, скорректированному на все потенциальные налоговые обязательства; назначение резервов и фондов и движение средств по ним отдельно раскрыто в обнародованных отчетах банка; фонды находятся в распоряжении банка для неограниченного и немедленного их использования на покрытие убытков; любое покрытие убытков за счет резервов и фондов проводится лишь через бухгалтерские счета прибылей и убытков;

в) общий размер основного капитала определяется с учетом величины возможных убытков за невыполненными обязательствами контрагентов и уменьшается на сумму:

• недосформированных резервов под возможные убытки за: кредитными операциями; операциями с ценными бумагами; дебиторской задолженностью; просроченными (свыше 30 дней) и сомнительными к получению начисленными доходами за активными операциями банка; средствами, размещенными на корреспондентских счетах в банках, признанных банкротами, или которые находятся в процессе ликвидации по решению уполномоченных органов, или зарегистрированные в офшорных зонах;
• нематериальных активов за минусом суммы износа;
• капитальных вложений в нематериальные активы;
• убытков прошлых годов и текущего года.