Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Заходи щодо відновлення платоспроможності боржника, розрахунок необхідних коштів для реалізації цих заходів.
|
|
Заходи щодо відновлення платоспроможності боржника перелічені у Законі, до яких віднесено: реструктуризацію підприємства; перепрофілювання виробництва; закриття нерентабельних виробництв; відстрочку чи розстрочку, списання боргу при затвердженні мирової угоди; ліквідацію дебіторської заборгованості; продаж частини майна; продаж майна боржника як цілісного майнового комплексу; одержання кредиту для виплати вихідної допомоги працівникам боржника; звільнення працівників боржника; інші способи поновлення платоспроможності боржника (заміна керівників підприємства; зниження витрат виробництва; ревізія фінансової системи підприємства; продаж незавершеного будівництва; продаж обладнання, що не використовується, неліквідних матеріалів та готової продукції; вдосконалення організації праці; прогресивні технології, механізація, автоматизація виробництва; вдосконалення організаційної структури управління тощо).
Джерелами фінансування виконання плану санації можуть бути власні кошти Інвестора (тоді необхідно зазначити умови участі Інвестора), погашення дебіторської заборгованості Боржника, кошти, отримані від господарської діяльності Боржника в умовах санації, кредити комерційних банків тощо.
4 Прогноз соціально-економічних наслідків проведення санації:
- нарощення обсягів виробництва, реалізації продукції;
- збільшення доходів, скорочення витрат;
- графік щоквартального погашення боргів підприємства, у тому числі через укладення мирової угоди;
- структура активів та зобов’язань боржника на момент початку та припинення санації;
- підвищення конкурентоспроможності та рівня рентабельності підприємства;
- підвищення оплати праці;
- створення нових робочих місць тощо.
5 Відповідальність. Відповідно до п.8 ст.18 Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” у разі порушення сторонами умов угод, укладених згідно із планом санації, під час проведення процедури санації захист порушеного права здійснюється у процедурі провадження у справі про банкрутство. У разі невиконання Інвестором взятих на себе зобов’язань щодо плану санації Комітет кредиторів (керуючий санацією, власник Боржника) має право звернутися до господарського суду з вимогою про усунення Інвестора від участі у процедурі санації Боржника з відшкодуванням заподіяної шкоди.
Додатки до плану санації
Таблиця 1 – Прогноз фінансових результатів
| Показник | 1-й місяць | 2-й місяць | ...... | n-й місяць | Усього |
| Виручка від реалізації, грн | |||||
| - обсяг продажу, од. | |||||
| - ціна, грн/од. | |||||
| Витрати на виробництво реалізованої продукції, грн | |||||
| Результат від реалізації, грн | |||||
| Результат від іншої реалізації, грн | |||||
| Доходи і витрати інвестиційної і фінансової діяльності, грн | |||||
| Фінансовий результат від звичайної діяльності, грн | |||||
| Платежі в бюджет, грн | |||||
| Чистий прибуток, грн |
Таблиця 2 – Потреба у додаткових інвестиціях та формування джерел фінансування
| Потреба у додаткових інвестиціях, грн | Квартал | Рік | Джерела фінансування | Квартал | Рік | |||||
| ... | ... | |||||||||
| 1 Основний капітал | 1 Акціонерний капітал | |||||||||
| 1.1 Будівлі, споруди виробничого призначення | 2 Залучений капітал | |||||||||
| 1.2 Робочі машини та обладнання | 2.1 Довгострокові кредити | |||||||||
| 1.3 Транспортні засоби | 2.2 Довгострокові позики | |||||||||
| 1.4 Інші | 2.3 Короткострокові кредити | |||||||||
| 2 Оборотний капітал | 2.4 Короткострокові позики | |||||||||
| 2.1 Запаси та витрати | 3 Інші джерела фінансування | |||||||||
| 2.2 Грошові кошти | 4 Усього джерел фінансування | |||||||||
| 3 Всього потреба у додаткових інвестиціях | 5 Усього потреба в державній допомозі | |||||||||
Таблиця 3 – Модель дисконтованих грошових потоків
| Показник | 0-й місяць | 1-й місяць | ...... | ……. | n-й місяць |
| 1 Чистий прибуток | |||||
| 2 Чистий грошовий потік дорівнює | |||||
| чистий прибуток | |||||
| + амортизаційні відрахування | |||||
| + або – зростання (погашення) заборгованості | |||||
| - або + зростання (погашення) дебіторської заборгованості | |||||
| - виплати процентів | |||||
| + або – кошти від продажу (покупки) основних засобів | |||||
| - капіталовкладення | |||||
| - приріст оборотних коштів | |||||
| 3 Залишок грошових коштів на початок періоду | |||||
| 4 Накопичені грошові кошти (р.1 + р.2) | |||||
| 5 Коефіцієнт поточної вартості при обраній ставці дисконту | |||||
| 6 Поточна вартість грошових потоків | |||||
| 7 Сума поточних вартостей грошових потоків | |||||
| 8 Залишкова вартість за межами планового періоду | |||||
| 9 Поточна залишкова вартість за межами планового періоду при коефіцієнті дисконтування для кінця року | |||||
| 10 Чиста поточна вартість |
Таблиця 4 – Фінансові коефіцієнти після санаційних заходів
| Показник | 1-й місяць | 2-й місяць | ...... | n-й місяць |
| Коефіцієнт поточної ліквідності | ||||
| Коефіцієнт забезпеченості власними коштами |
Таблиця 5 – Заходи щодо поновлення платоспроможності підприємства
| Заходи | Термін виконання | Внутрішній резерв, отриманий від впровадження заходів та який може бути спрямовано на відновлення платоспроможності | |
| .......... | |||
| Усього |
Керуючий санацією
Приклад 3.1 Підприємство ВАТ КВРЗ має таку укрупнену структуру балансу.
Таблиця 3.1.1 – Баланс підприємства КВРЗ станом на 31.12.07, тис.грн
| Актив | Сума | Пасив | Сума |
| Необоротні активи | 840, 4 | Власний капітал, всього | (464) |
| Оборотні активи, всього | 679, 8 | у тому числі: статутний капітал | 669 |
| у тому числі: запаси | 460, 1 | непокритий збиток | (1133) |
| дебіторська заборгованість | 219, 4 | Поточні зобов’язання, всього | 1966, 6 |
| грошові кошти | 0, 3 | Довгострокові зобов’язання | 17, 6 |
| Баланс | 1520, 2 | Баланс | 1520, 2 |
31.10.07 Господарським судом за заявою кредитора – Управління пенсійного фонду України в місті N було порушено провадження у справі про банкрутство ВАТ КВРЗ, в ухвалі також було зазначено про призначення розпорядника майном. 2.02.08 господарський суд затвердив реєстр вимог кредиторів станом на 1.01.08. Кредиторська заборгованість станом на 1.01.2008 року становила 1966, 6 тис.грн. До реєстру кредиторів включені такі суми (табл. 3.1.2, 3.1.3).
9.04.08 була проваджена санація та назначено керуючого санацією. 5.07.08 керуючий санацією подав план санації на затвердження комітету кредиторів, одночасно було подано і проект мирової угоди. 30.06.08 план санації було затверджено комітетом кредиторів, але Фондом державного майна не був погоджений, були зазначені зауваження (лист від 5.07.08). План санації було доопрацьовано та відправлено до Фонду державного майна.
Таблиця 3.1.2 – Заборгованість, визнана господарським судом
| Кредитори | Заборгованість, визнана судом, грн | Черговість погашення заборгованості |
| Управління пенсійного фонду | 182631, 93 | 2 черга |
| Управління пенсійного фонду | 3552, 67 | 2 черга |
| Усього 2-га черга | 186184, 6 | |
| Міжрайонна державна податкова інспекція | 179271, 06 | 3 черга |
| відділ виконавчої дирекції ФСС від нещасних випадків на виробництві | 7710, 3 | 3 черга |
| Міський центр зайнятості | 7303, 18 | 3 черга |
| Міжрайонна виконавча дирекція ФССТВП | 1571, 07 | 3 черга |
| Усього 3-тя черга | 195855, 61 | |
| Укртрансгаз | 2628, 55 | 4 черга |
| ТОВ “Інженерна компанія” | 25109, 33 | 4 черга |
| ТОВ “Деметра” | 701563, 02 | 4 черга |
| ВАТ “Сумигаз” | 18844, 04 | 4 черга |
| Укртелеком | 1403, 51 | 4 черга |
| Сумиобленерго | 14199, 36 | 4 черга |
| Усього 4-та черга | 763747, 81 | |
| Разом | 1145788, 02 |
Таблиця 3.1.3 – Заборгованість із заробітної плати
| Показник | Сума, грн |
| 1-ша черга | |
| Заборгованість із заробітної плати | 45627, 99 |
| Оплата простоїв не з вини робітників | 20511, 82 |
| Компенсація за невикористані відпустки | 11421, 04 |
| Гарантії і компенсації при службових відрядженнях | 236, 85 |
| Соціальні виплати за тимчасову непрацездатність | 212, 12 |
| Усього 1-ша черга | 78009, 82 |
| 2-га черга | |
| Заборгованість із заробітної плати | 427603, 85 |
| Усього 2-га черга | 427603, 85 |
| Разом | 505613, 67 |
Загальна сума заборгованості, включеної і внесеної до реєстру вимог кредиторів та поточної заборгованості, становить 1919372, 11 грн: із них заборгованість 1-2-ї черг становить 806345, 98 грн, заборгованість 3-ї черги – 261601, 63 грн, 4-ї черги – 851424, 50 грн, поточна заборгованість 3-ї черги склала 65746, 02 грн, поточна заборгованість 4-ї черг - 87676, 69грн.
Після врахування зауважень Фонду державного майна було представлено такий план санації.
ПЛАН САНАЦІЇ ВАТ “КВРЗ“
Даний план санації складений відповідно до статей 17, 18, 19, 20 Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”, схвалений комітетом кредиторів (протокол №.....від ”....”............200.....р.) і спрямований на відновлення платоспроможності ВАТ “КВРЗ“ та задоволення вимог кредиторів боржника зі справи № 6879/11 у процедурі санації боржника.