Где Nфакт - фактический объем выпуска продукции за анализируемый период, тыс. грн.;

Nплан - планируемый объем выпуска продукции за анализируемый период, тыс. грн.;

Квп= 46200/48600= 0, 9506 (95, 06%).

План недовыполнен на 4, 94%.

2 Рассчитаем абсолютное отклонение численности рабочих:

ДЧабс=Чфакт - Чпл, (2)

Где Чфакт - фактическая численность за анализируемый период, чел.;

Чпл - плановая численность, чел.;

ДЧабс=230-230=0 (чел).

Наблюдается полное абсолютное соответствие фактической численности плановой. Однако при расчете абсолютного отклонения не учитывается степень выполнения плана по объему выпуска продукции, так как плановая численность рассчитана на плановый объем, то есть на 100% выполнения плана, поэтому необходимо скорректировать численность плановую на объем выполнения плана по продукции:

Чпл. скор=Чпл* Квп; (3)

Чпл. Скор=230*0, 9506=218, 6217(чел);

Таким образом, для производства фактического объема продукции необходимо 217 рабочих.

3 Определим относительное отклонение численности, то есть изменение численности с учетом фактического выполнения плана по объему выпуска продукции:

ДЧотн= Чфакт - Чпл. Скор; (4)

ДЧотн=230-217=13(чел);

То есть наблюдается относительный избыток численности рабочих в количестве 13 человек.
2.2 Анализ квалификации рабочих

Важно также анализировать уровень соответствия сложности работ и квалификации рабочих по отдельным профессиям, что позволяет наметить конкретные направления в организации технической учебы в масштабе участка, цеха и предприятия в целом. Такой анализ можно проводить по данным тарифных коэффициентов работ и рабочих. Привлечение рабочих к выполнению работ, которые по своей сложности выше уровня их квалификации, приводит к увеличению брака, ухудшению качества и повышению себестоимости выпускаемой продукции.

Таблица 5 - Квалификационный состав рабочих

Вывод: фактическая численность рабочих низших разрядов выше плановой, а высших (IV-VI) - ниже плановой. Изменение структуры рабочих обуславливает необходимость изучения их квалификационного уровня. Квалификационный уровень рабочих определяется на основе сопоставления фактического среднего тарифного коэффициента с плановым, для чего устанавливается:

плановый тарифный коэффициент (средний разряд работ):

(57*1, 3+37*1, 69+99*1, 96+23*2, 27+14*2, 63)/230=1, 8248;

фактический тарифный коэффициент:

(59*1, 30+38*1, 69+99*1, 96+20*2, 27+14*2, 63)/230=1, 8138.

Вывод: фактический средний тарифный коэффициент ниже планового на 0, 011 (1, 8138-1, 8248). Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень ниже планового (среднего разряда работ), что безусловно снижает эффективность работы.