Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Аналитический бухгалтерский баланс
|
|
На основе финансовой отчетности ОАО «Федеральная сетевая компания Единой энергетической системы» проведем анализ структуры и динамики баланса предприятия
Анализ структуры и динамики баланса ОАО «Федеральная сетевая компания Единой энергетической системы» за 2010-2011 гг.
| Наименование статьи | На 31 декабря 2010 года, тыс.руб. | % к итогу | На 31 декабря 2011 года, тыс. руб. | % к итогу | Абсолютное изменение, тыс.руб. | Динамика прироста в % |
| 6=4-2 | 7=(6/2)*100 | |||||
| Актив | ||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Нематериальные активы | 917 625 | 0, 1 | 805 353 | 0, 1 | -112 272 | -12, 24 |
| Результаты исследований и разработок | 255 247 | 0, 0 | 0, 0 | -68 231 | -26, 73 | |
| Основные средства, в том числе: | 276 063 461 | 30, 6 | 446 893 366 | 43, 1 | 170 829 905 | 61, 88 |
| земельные участки и объекты природопользования | 827 221 | 0, 1 | 908 541 | 0, 1 | 81 320 | 9, 83 |
| здания, машины и оборудование, сооружения | 272 828 986 | 30, 2 | 441 700 146 | 42, 6 | 168 871 160 | 61, 90 |
| другие виды основных средств | 2 407 254 | 0, 3 | 4 284 679 | 0, 4 | 1 877 425 | 77, 99 |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - |
| Финансовые вложения | 104 137 547 | 11, 5 | 82 047 395 | 7, 9 | -22 090 152 | -21, 21 |
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы, в том числе: | 385 777 910 | 42, 8 | 389 567 997 | 37, 5 | 3 790 087 | 0, 98 |
| оборудование к установке | 17 905 969 | 2, 0 | 25 728 284 | 2, 5 | 7 822 315 | 43, 69 |
| вложения во внеоборотные активы | 271 431 950 | 30, 1 | 279 473 415 | 26, 9 | 8 041 465 | 2, 96 |
| авансы под внеоборотные активы | 95 800 659 | 10, 6 | 83 665 006 | 8, 1 | -12 135 653 | -12, 67 |
| прочие внеоборотные активы | 639 332 | 0, 1 | 701 292 | 0, 1 | 61 960 | 9, 69 |
| ИТОГО по разделу 1 | 767 151 790 | 85, 0 | 919 501 127 | 88, 6 | 152 349 337 | 19, 86 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы, в том числе: | 4 437 478 | 0, 5 | 9 103 234 | 0, 9 | 4 665 756 | 105, 14 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 4 407 467 | 0, 5 | 9 073 248 | 0, 9 | 4 665 781 | 105, 86 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 30 011 | 0, 0 | 29 986 | 0, 0 | -25 | -0, 08 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 2 295 467 | 0, 3 | 2 941 805 | 0, 3 | 646 338 | 28, 16 |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 70 543 204 | 7, 8 | 61 727 036 | 5, 9 | -8 816 168 | -12, 50 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 8 696 249 | 1, 0 | 8 102 357 | 0, 8 | -593 892 | -6, 83 |
| покупатели и заказчики | 68 106 | 0, 01 | 2 658 | 0, 0 | -65 448 | -96, 10 |
| авансы выданные | - | - | - | - | - | - |
| прочие дебиторы | 8 628 143 | 1, 0 | 8 099 699 | 0, 8 | -528 444 | -6, 12 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 61 846 955 | 6, 9 | 53 624 679 | 5, 2 | -8 222 276 | -13, 29 |
| покупатели и заказчики | 8 669 641 | 1, 0 | 10 860 149 | 1, 0 | 2 190 508 | 25, 27 |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | - | - | - | - | - | - |
| авансы выданные | 1 836 195 | 0, 2 | 2 769 193 | 0, 3 | 932 998 | 50, 81 |
| прочие дебиторы | 51 341 119 | 5, 7 | 39 995 337 | 3, 9 | -11 345 782 | -22, 10 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 46 244 024 | 5, 1 | 26 556 873 | 2, 6 | -19 687 151 | -42, 57 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 11 243 302 | 1, 2 | 17 247 710 | 1, 7 | 6 004 408 | 53, 40 |
| Прочие оборотные активы | 194 748 | 0, 0 | 415 320 | 0, 0 | 220 572 | 113, 26 |
| ИТОГО по разделу II | 134 958 223 | 15, 0 | 117 991 978 | 11, 4 | -16 966 245 | -12, 57 |
| БАЛАНС | 902 110 013 | 1 037 493 105 | 135 383 092 | 15, 01 | ||
| Пассив | ||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 616 780 667 | 68, 4 | 627 974 064 | 60, 5 | 11 193 397 | 1, 81 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - |
| Переоценка внеоборотных активов | 147 094 223 | 16, 3 | 199 878 174 | 19, 3 | 52 783 951 | 35, 88 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 31 867 163 | 3, 5 | 31 867 163 | 3, 1 | 0, 00 | |
| Резервный капитал | 10 134 044 | 1, 1 | 13 038 463 | 1, 3 | 2 904 419 | 28, 66 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе: | -11 684 468 | -1, 3 | -19 231 762 | -1, 9 | -7 547 294 | 64, 59 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | -11 684 468 | -1, 3 | -16 763 403 | -1, 6 | -5 078 935 | 43, 47 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | - | - | - | - | - | - |
| Непокрытый убыток отчетного года | - | - | -2 468 359 | -0, 2 | - | |
| ИТОГО по разделу III | 794 191 629 | 88, 0 | 853 526 102 | 82, 3 | 59 334 473 | 7, 47 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Заемные средства | 50 000 000 | 5, 5 | 130 000 000 | 12, 5 | 80 000 000 | 160, 00 |
| Отложенные налоговые обязательства | 2 649 711 | 0, 3 | 8 148 365 | 0, 8 | 5 498 654 | 207, 52 |
| Оценочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| Прочие обязательства | 18 179 | 0, 0 | 17 424 | 0, 0 | -755 | -4, 15 |
| ИТОГО по разделу IV | 52 667 890 | 5, 8 | 138 165 789 | 13, 3 | 85 497 899 | 162, 33 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Заемные средства | 6 941 422 | 0, 8 | 1 775 001 | 0, 2 | -5 166 421 | -74, 43 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 47 774 515 | 5, 3 | 43 345 565 | 4, 2 | -4 428 950 | -9, 27 |
| поставщики и подрядчики | 1, 6 | 21 322 659 | 2, 1 | 7 305 422 | 52, 12 | |
| задолженность перед персоналом организации | 193 318 | 0, 0 | 303 835 | 0, 0 | 110 517 | 57, 17 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 36 486 | 0, 0 | 66 958 | 0, 0 | 30 472 | 83, 52 |
| задолженность по налогам и сборам | 865 113 | 0, 1 | 1 180 141 | 0, 1 | 315 028 | 36, 41 |
| авансы полученные | 11 476 694 | 1, 3 | 10 430 926 | 1, 0 | -1 045 768 | -9, 11 |
| прочие кредиторы | 21 138 769 | 2, 3 | 9 983 735 | 1, 0 | -11 155 034 | -52, 77 |
| задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 46 898 | 0, 0 | 57 311 | 0, 0 | 10 413 | 22, 20 |
| Доходы будущих периодов | 278 316 | 0, 0 | 275 041 | 0, 0 | -3 275 | -1, 18 |
| Оценочные обязательства | 256 241 | 0, 0 | 405 607 | 0, 0 | 149 366 | 58, 29 |
| Прочие обязательства | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 55 250 494 | 6, 1 | 45 801 214 | 4, 4 | -9 449 280 | -17, 10 |
| БАЛАНС | 902 110 013 | 1 037 493 105 | 135 383 092 | 15, 01 |
1. Динамика прироста активов – 15, 01%
2. Структура Активов:
· Внеоборотные активы – 88, 6%
· Оборотные активы – 11, 4%
3. Структура Пассивов
· Краткосрочные пассивы – 4, 4%
· Долгосрочные пассивы – 13, 3%
· Собственный капитал – 82, 3%
За прошедший финансовый год объем активов предприятия увеличился на 15, 01%, что говорит о росте масштабов бизнеса.
Наибольший удельный вес в структуре активов баланса предприятия приходится на внеоборотные активы(85, 0 и 88, 6 в 2010 и 2011%), что является характерным для производственного предприятия. Это является особенностью нашей компании, т.к. она является федеральной и субъектом естественной монополии.
В 2010 наблюдается очень большой удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов (52% при нормативе 10-30%), в 2011 г. эта величина составила 51%, что свидетельствует о том, что предприятие не проводило мероприятий по повышению эффективности функционирования.
Как негативный фактор можно также расценить и очень маленький удельный вес денежных средств в структуре активов предприятия (1, 2% - 2010г., 1, 7% - 2011г.).
Увеличился процент заемного капитала на предприятии (11, 9% в 2010г. и 17, 7% в 2011г.)
Основной источник финансирования – собственный капитал – 82, 3%, вместо 20%.
Удельный вес краткосрочных пассивов меньше значения нормы – 4, 4%, вместо 80%. Долгосрочные пассивы-13, 3 % вместо 0%
Явное отклонение от нормы. Основным источником средств у торгового предприятия должны быть краткосрочные пассивы (80%). А собственный капитал должен составлять 20%. Если пассивы не в норме, то это результат высокой закредитованности, низкой фин. устойчивости, не правильно выбранных источников финансирования.
Анализ структуры и динамики баланса ОАО «Федеральная сетевая компания Единой энергетической системы» за 2011-2012 гг.
| Наименование статьи | На 31 декабря 2012 года | На 31 декабря 2011 года | абсолютное изменение, тыс.руб. | динамика прироста в % | |||||
| 6=2-4 | 6=(4/4)*100 | ||||||||
| Актив | |||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Нематериальные активы | 904 880 | 0, 1 | 805 353 | 0, 1 | 99 527 | 12, 36 | |||
| Результаты исследований и разработок | 76 996 | 0, 0 | 0, 0 | -110 020 | -58, 83 | ||||
| Основные средства, в том числе: | 472 633 917 | 43, 8 | 446 893 366 | 43, 1 | 25 740 551 | 5, 76 | |||
| земельные участки и объекты природопользования | 1 032 894 | 0, 1 | 908 541 | 0, 1 | 124 353 | 13, 69 | |||
| здания, машины и оборудование, сооружения | 467 341 471 | 43, 3 | 441 700 146 | 42, 6 | 25 641 325 | 5, 81 | |||
| другие виды основных средств | 4 259 552 | 0, 4 | 4 284 679 | 0, 4 | -25 127 | -0, 59 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | |||
| Финансовые вложения | 79 341 963 | 7, 4 | 82 047 395 | 7, 9 | -2 705 432 | -3, 30 | |||
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | |||
| Прочие внеоборотные активы, в том числе: | 427 402 706 | 39, 6 | 389 567 997 | 37, 5 | 37 834 709 | 9, 71 | |||
| оборудование к установке | 29 242 946 | 2, 7 | 25 728 284 | 2, 5 | 3 514 662 | 13, 66 | |||
| вложения во внеоборотные активы | 331 222 497 | 30, 7 | 279 473 415 | 26, 9 | 51 749 082 | 18, 52 | |||
| авансы под внеоборотные активы | 66 192 250 | 6, 1 | 83 665 006 | 8, 1 | -17 472 756 | -20, 88 | |||
| прочие внеоборотные активы | 745 013 | 0, 1 | 701 292 | 0, 1 | 43 721 | 6, 23 | |||
| ИТОГО по разделу 1 | 980 360 462 | 90, 8 | 919 501 127 | 88, 6 | 60 859 335 | 6, 62 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Запасы, в том числе: | 6 769 009 | 0, 6 | 9 103 234 | 0, 9 | -2 334 225 | -25, 64 | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 6 739 023 | 0, 6 | 9 073 248 | 0, 9 | -2 334 225 | -25, 73 | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 29 986 | 0, 0 | 29 986 | 0, 0 | 0, 00 | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 2 074 599 | 0, 2 | 2 941 805 | 0, 3 | -867 206 | -29, 48 | |||
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 61 362 099 | 5, 7 | 61 727 036 | 5, 9 | -364 937 | -0, 59 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 7 099 349 | 0, 7 | 8 102 357 | 0, 8 | -1 003 008 | -12, 38 | |||
| покупатели и заказчики | 2 572 | 0, 0 | 2 658 | 0, 0 | -86 | -3, 24 | |||
| авансы выданные | - | - | - | - | - | - | |||
| прочие дебиторы | 7 096 777 | 0, 7 | 8 099 699 | 0, 8 | -1 002 922 | -12, 38 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 54 262 750 | 5, 0 | 53 624 679 | 5, 2 | 638 071 | 1, 19 | |||
| покупатели и заказчики | 18 522 402 | 1, 7 | 10 860 149 | 1, 0 | 7 662 253 | 70, 55 | |||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | - | - | - | - | - | - | |||
| авансы выданные | 2 068 473 | 0, 2 | 2 769 193 | 0, 3 | -700 720 | -25, 30 | |||
| прочие дебиторы | 33 671 875 | 3, 1 | 39 995 337 | 3, 9 | -6 323 462 | -15, 81 | |||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 9 824 349 | 0, 9 | 26 556 873 | 2, 6 | -16 732 524 | -63, 01 | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 18 052 150 | 1, 7 | 17 247 710 | 1, 7 | 804 440 | 4, 66 | |||
| Прочие оборотные активы | 786 663 | 0, 1 | 415 320 | 0, 0 | 371 343 | 89, 41 | |||
| ИТОГО по разделу II | 98 868 869 | 9, 2 | 117 991 978 | 11, 4 | -19 123 109 | -16, 21 | |||
| БАЛАНС | 1 079 229 331 | 1 037 493 105 | 41 736 226 | 4, 02 | |||||
| Пассив | |||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 630 193 329 | 58, 4 | 627 974 064 | 60, 5 | 2 219 265 | 0, 35 | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | |||
| Переоценка внеоборотных активов | 199 650 347 | 18, 5 | 199 878 174 | 19, 3 | -227 827 | -0, 11 | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 31 867 163 | 3, 0 | 31 867 163 | 3, 1 | 0, 00 | ||||
| Резервный капитал | 13 038 463 | 1, 2 | 13 038 463 | 1, 3 | 0, 00 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе: | -12 586 008 | -1, 2 | -19 231 762 | -1, 9 | 6 645 754 | -34, 56 | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет | -19 002 619 | -1, 8 | -16 763 403 | -1, 6 | -2 239 216 | 13, 36 | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | - | - | - | - | - | - | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 0, 6 | - | - | 6 416 611 | - | ||||
| Непокрытый убыток отчетного года | 0, 0 | -2 468 359 | -0, 2 | 2 468 359 | -100, 00 | ||||
| ИТОГО по разделу II] | 862 163 294 | 79, 9 | 853 526 102 | 82, 3 | 8 637 192 | 1, 01 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Заемные средства | 161 000 000 | 14, 9 | 130 000 000 | 12, 5 | 31 000 000 | 23, 85 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 14 011 278 | 1, 3 | 8 148 365 | 0, 8 | 5 862 913 | 71, 95 | |||
| Оценочные обязательства | - | - | - | - | - | - | |||
| Прочие обязательства | 33 840 | 0, 0 | 17 424 | 0, 0 | 16 416 | 94, 21 | |||
| ИТОГО по разделу IV | 174 045 118 | 16, 1 | 138 165 789 | 13, 3 | 35 879 329 | 25, 97 | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Заемные средства | 2 482 242 | 0, 2 | 1 775 001 | 0, 2 | 707 241 | 39, 84 | |||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 39 766 493 | 3, 7 | 43 345 565 | 4, 2 | -3 579 072 | -8, 26 | |||
| поставщики и подрядчики | 21 021 403 | 1, 9 | 21 322 659 | 2, 1 | -301 256 | -1, 41 | |||
| задолженность перед персоналом организации | 649 708 | 0, 1 | 303 835 | 0, 0 | 345 873 | 113, 84 | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 227 085 | 0, 0 | 66 958 | 0, 0 | 160 127 | 239, 15 | |||
| задолженность по налогам и сборам | 568 862 | 0, 1 | 1 180 141 | 0, 1 | -611 279 | -51, 80 | |||
| авансы полученные | 10 936 871 | 1, 0 | 10 430 926 | 1, 0 | 505 945 | 4, 85 | |||
| прочие кредиторы | 6 307 039 | 0, 6 | 9 983 735 | 1, 0 | -3 676 696 | -36, 83 | |||
| задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 55 525 | 0, 0 | 57 311 | 0, 0 | -1 786 | -3, 12 | |||
| Доходы будущих периодов | 275 041 | 0, 0 | 275 041 | 0, 0 | 0, 00 | ||||
| Оценочные обязательства | 496 967 | 0, 0 | 405 607 | 0, 0 | 91 360 | 22, 52 | |||
| Прочие обязательства | 0, 0 | - | - | - | |||||
| ИТОГО по разделу V | 43 020 919 | 4, 0 | 45 801 214 | 4, 4 | -2 780 295 | -6, 07 | |||
| БАЛАНС | 1 079 229 331 | 1 037 493 105 | 41 736 226 | 4, 02 | |||||
1. Динамика прироста активов – 4, 02%
2. Структура Активов:
· Внеоборотные активы – 90, 8%
· Оборотные активы – 9, 2%
3. Структура Пассивов
· Краткосрочные пассивы – 4, 0%
· Долгосрочные пассивы – 16, 1%
· Собственный капитал – 79, 9%
В 2011-2012 гг. структура активов баланса предприятия не потерпела кардинальных изменений, наибольший удельный вес в структуре активов баланса предприятия так же приходится на внеоборотные активы(90, 8 и 88, 6 в 2012 и 2011году)
Увеличился удельный все дебиторской задолженности в общей структуре оборотных активов предприятия (с 51% в 2003г. до 62% в 2004г.), что свидетельствует об ухудшении дебиторской политики предприятия.
Еще больше увеличился процент заемного капитала на предприятии (17, 7% в 2011г. и 20, 1% в 2012 г.)
Относительно пассивов предприятия, то тут прослеживаются тенденции с предыдущего периода